Điều 12. Bổ sung Tài khoản 134 - "Phải thu vốn đưa đi ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay"
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn của Quỹ đưa đi ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay và tình hình giải ngân các khoản vốn đưa đi ủy thác, hợp vốn cho vay;
b) Tổ chức được Quỹ ủy thác cho vay là các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng hoặc các tổ chức có chức năng cho vay vốn theo quy định của pháp luật;
c) Quỹ phải mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản vốn đưa đi ủy thác cho vay, họp vốn cho vay theo từng hợp đồng, từng đối tượng nhận ủy thác, bên đầu mối hợp vốn, số tiền đã giải ngân cho đối tượng đi vay, phí dịch vụ ủy thác, phí quản lý họp vốn theo họp đồng;...
d) Quỹ có trách nhiệm theo dõi, quản lý, trích lập dự phòng rủi ro cho vay và chịu rủi ro đôi với khoản vôn đưa đi ủy thác cho vay và khoản vôn tham gia hợp vốn theo quy định của pháp luật.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 134 - "Phải thu vốn đưa đi ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay"
Bên Nợ: số tiền Quỹ đưa đi ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay phát sinh trong kỳ.
Bên Có: số tiền ủy thác cho vay, tham gia họp vốn cho vay đã giải ngân cho đối tượng đi vay trong kỳ.
số dư bên Nợ: số tiền Quỹ ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay chưa giải ngân tại thời điếm báo cáo.
Tài khoản 134 - "Phải thu vốn đưa đi ủy thác cho vay, tham gia hợp vốn cho vay", có 2 tài khoản cấp 2 như sau:
- Tài khoản ỉ341 - Phải thu von đưa đi ủy thác cho vay: Phản ánh số tiền Quỳ đưa đi ủy thác cho vay và tình hình giải ngân cho đối tượng đi vay.
- Tài khoản 1342 - J}hảiỷíhu tham gia hợp vốn cho vay: Phản ánh số tiền Quỹ tham gia hợp vốn cho vay và tình hình giải ngân cho đối tượng đi vayẾ