Điều 10. Tài khoản 131 - "Phải thu của khách hàng"
1. Bổ sung nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh số phải thu và tình hình thu nợ phát sinh từ các hoạt động nghiệp vụ của Quỹ, gồm: phải thu lãi cho vay, lãi tiền gửi, phải thu từ hoạt động đầu tư trực tiếp, phải thu phí hoạt động nhận ủy thác, phải thu phí quản lý hợp vốn, phải thu từ các hoạt động nghiệp vụ khác,....
b) Nợ phải thu càn được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu, cho từng nội dung phải thu và ghi chép theo từng lần thanh toán. Ke toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ trả đúng hạn, khoản khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được.
c) Quỹ được ghi nhận doanh thu đối với số lãi cho vay phải thu phát sinh trong kỳ nếu các khoản nợ gốc cho vay được phân loại là nợ đủ tiêu chuan không phải trích lập dự phòng rủi ro theo quy định. Quỳ phải chi tiết số lãi cho vay phải thu theo từng hoạt động nghiệp vụ: Quỹ trực tiếp cho vay, Quỹ ủy thác cho vay và Quỳ hợp vốn cho vay.
2. Bổ sung nội dung phản ánh của Tài khoản 131 - "Phải thu của khách hàng"
Tài khoản 131 - "Phải thu của khách hàng", có 5 tài khoản cấp 2
| - Tài khoản 1311 | Phải thu lãi tiền gửi, lãi cho vay": Phản ánh các khoản lãi |
tiền gửi ngân hàng, tiền lãi Quỳ cho vay chưa thu được.
- Tài khoản 1312 - "Phải thu từ hoạt động đầu tư trực tiếp": Phản ánh các khoản phải thu từ bán, chuyển nhượng các khoản đầu tư trực tiếp của Quỹ.
- Tài khoản 1313 - "Phải thu từ thanh lý, nhượng bán các khoản đâu tư góp
| vốn vào đơn vị khác | Phản ánh các phải thu từ thanh lý, nhượng bán các khoản |
| đầu tư góp vốn vào đơn vị khác. |
- Tài khoản 1314 - "Phải thu phí hoạt động nhận uỷ thác, phí quản lý hợp
| vốn | Phản ánh các khoản phí phải thu từ hoạt động nhận uỷ thác, hoạt động quản |
| lý hợp vốn. |
- Tài khoản 1318 - Phải thu từ các hoạt động nghiệp vụ khác: Phản ánh các khoản phải thu nghiệp vụ ngoài các khoản phải thu phản ánh ở các TK 1311, TK 1312, TK 1313 vaTK 1314.