Điều 7. Tài khoản 130- Tiền gửi tại các TCTD
1. Nguyên tắc kế toán:
a) Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của TCTCVM gửi tại các TCTD trong nước;
b) Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của TCTD kèm theo các chứng từ gốc;
c) Khi nhận được chứng từ của TCTD gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của TCTCVM, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của TCTD thì phải thông báo cho TCTD để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, trường hợp chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của TCTD. Số chênh lệch được ghi vào bên Nợ tài khoản 3629 "Các khoản phải thu khác (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của TCTD) hoặc ghi vào bên Có tài khoản 4629- Các khoản phải trả khác (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của TCTD). Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ.
2. Tài khoản 130 các các tài khoản cấp 2, cấp 3 sau:
Tài khoản 1301- Tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng thương mại
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền gửi không kỳ hạn bằng đồng Việt Nam, bằng ngoại tệ TCTCVM gửi tại các TCTD khác.
Tài khoản 13011- Tiền gửi không kỳ hạn bằng đồng Việt Nam tại các ngân hàng thương mại
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền gửi không kỳ hạn bằng đồng Việt Nam TCTCVM gửi tại các ngân hàng thương mại.
Bên Nợ: - Số tiền TCTCVM gửi vào các NHTM.
Bên Có: - Số tiền TCTCVM rút ra.
Số dư bên Nợ: - Số tiền của TCTCVM đang gửi tại các NHTM khác.
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng NHTM nhận tiền gửi.
Tài khoản 13012- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ tại các ngân hàng thương mại
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ TCTCVM gửi tại các ngân hàng thương mại.
Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ TCTCVM gửi vào các NHTM.
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo.
Bên Có: - Giá trị ngoại tệ TCTCVM rút ra.
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo. Số dư bên Nợ:
Số dư bên nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ của TCTCVM đang gửi tại các NHTM.
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng NHTM nhận tiền gửi.