Điều 7. Bảng kê các loại tiền thu (chi)
Mỗi chứng từ kế toán thu, chi tiền mặt, ngoại tệ, giấy tờ có giá phải kèm theo một Bảng kê các loại tiền thu (chi) hoặc một biên bản giao nhận.
Bảng kê thu tiền do khách hàng lập; Bảng kê chi tiền do Thủ quỹ hoặc Thủ kho tiền hoặc Giao dịch viên lập (trường hợp giao dịch một cửa) căn cứ vào cơ cấu các loại tiền tại quỹ. Có thể dùng một Bảng kê phân loại tiền cho một hoặc nhiều chứng từ, thu, chi nếu do một khách hàng nộp hoặc lĩnh cùng một lúc. Tổng số tiền trên bảng kê thu, chi phải khớp đúng với số tiền bằng chữ và bằng số trên chứng từ thu, chi.
Các yếu tố của bảng kê hay biên bản giao nhận như: Họ và tên, địa chỉ khách hàng; loại tiền, số lượng, giá trị từng loại tiền, tổng số tiền; ngày, tháng, năm phải đầy đủ và khớp đúng với chứng từ kế toán, sổ quỹ. Sau khi thu (chi) hay xuất (nhập) tiền mặt, trên bảng kê (hoặc biên bản giao nhận) phải có chữ ký của người giao (nhận) tiền và Thủ quỹ (hoặc Thủ kho tiền). Sau khi hoàn thành mỗi món thu hay chi, phải trả lại cho người giao tiền (hay người nhận) 1 liên bảng kê hoặc 1 liên biên bản giao nhận.
Hàng ngày bảng kê phân loại tiền đóng thành tập, phần thu xếp trên, phần chi ở dưới; Trong từng phần xếp theo thứ tự chứng từ kế toán. Cuối tháng đóng lại thành tập theo thứ tự ngày làm việc.
Bảng kê thu, chi và biên bản giao nhận là cơ sở để xử lý khi tranh chấp thừa, thiếu tiền và được bảo quản trong thời hạn 02 năm.