Điều 20. Quy định uỷ quyền của các thành viên tham gia quản lý tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và kho tiền — Quyết định 443/QĐ-NHPT

1. Giám đốc được uỷ quyền bằng văn bản cho các Phó Giám đốc (BM 10/QĐ-KQ-04) thực hiện nhiệm vụ quản lý tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và kho tiền trong một thời gian nhất định (mỗi lần uỷ quyền tối đa không quá 12 tháng). Có thể uỷ quyền cho một Phó Giám đốc phụ trách công tác tài chính kế toán, kho quỹ tại đơn vị là người thay thế thứ nhất, một Phó Giám đốc là người thay thế thứ hai khi người thay thế thứ nhất đi vắng. Khi Phó Giám đốc đang giữ chìa khoá cửa kho tiền phải nghỉ, đi công tác…thì trực tiếp bàn giao cho Phó Giám đốc khác (đã được Giám đốc uỷ quyền), không phải làm văn bản uỷ quyền từng lần.

2. Trưởng phòng Tài chính kế toán được uỷ quyền bằng văn bản cho Phó trưởng phòng, nếu không có Phó trưởng phòng thì được uỷ quyền cho một cán bộ kế toán (BM 11/QĐ-KQ-04) thay mình quản lý tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và kho tiền trong một thời gian nhất định (mỗi lần uỷ quyền tối đa không quá 12 tháng). Việc uỷ quyền phải được Giám đốc chấp thuận bằng văn bản; người được uỷ quyền phải có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, tin cậy; người được uỷ quyền chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng và Giám đốc về quản lý tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và kho tiền theo quy định này và theo quy định của pháp luật.

3. Thủ kho tiền là người chịu trách nhiệm bảo quản an toàn tuyệt đối tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá bảo quản trong kho tiền (phải hoàn toàn chịu trách nhiệm cá nhân đối với tài sản bảo quản trong kho tiền) của thời gian được giao nhiệm vụ. Mỗi lần Thủ kho cần nghỉ làm việc theo chế độ, đi công tác, đi họp, đi học phải có văn bản đề nghị và được Giám đốc chấp thuận. Giám đốc có văn bản cử người thay thế (BM 12/QĐ-KQ-04) và tổ chức kiểm kê, bàn giao tiền và tài sản trong kho. Người thay thế chịu trách nhiệm đảm bảo bí mật, an toàn tuyệt đối tài sản và hoạt động nghiệp vụ bình thường trong thời gian được giao nhiệm vụ.

4. Khi hết thời hạn uỷ quyền phải bàn giao lại tài sản, người được uỷ quyền phải báo cáo công việc đã làm về quản lý tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và kho tiền cho người uỷ quyền. Người được uỷ quyền không được uỷ quyền tiếp cho người khác.

5. Bàn giao tài sản khi uỷ quyền, có thể bàn giao toàn bộ hay một phần tài sản do các thành viên quản lý kho tiền quyết định. Phần không bàn giao phải được niêm phong lại, thủ kho chịu trách nhiệm bảo quản. Người nhận cùng các thành viên quản lý kho tiền phải tiến hành kiểm kê phần bàn giao, nếu xảy ra thiếu, mất tài sản, người giao, người nhận và các thành viên quản lý kho tiền phải chịu trách nhiệm.

6. Đối với Thủ quỹ, Giao dịch viên (nếu có): tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá do Thủ quỹ hay Giao dịch viên quản lý được kiểm kê vào cuối ngày làm việc. Khi Thủ quỹ hoặc Giao dịch viên cần nghỉ việc (có lý do), thì Trưởng phòng báo cáo Giám đốc Đơn vị và tổ chức cho người thay thế Thủ quỹ (Giao dịch viên) tham gia kiểm kê tài sản cuối ngày, đồng thời nhận bàn giao ngay sau khi kiểm kê.