Điều 59. Xử lý thừa (thiếu) tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá trong khâu kiểm đếm, đóng gói
1. Trường hợp thiếu tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá theo biên bản của Hội đồng kiểm đếm, Hội đồng kiểm kê theo nội dung hướng dẫn của quy định này, người có tên trên niêm phong bó, túi, hộp, bao, thùng tiền, tài sản quý, giấy tờ có giá phải bồi thường 100% giá trị tài sản thiếu. Nếu tái phạm thì tuỳ mức độ, phải chịu kỷ luật theo quy định hiện hành. Trường hợp nghiêm trọng sẽ bị xử lý theo pháp luật.
Trường hợp đã giao nhận tiền theo bao, bó tiền sau đó mới kiểm đếm tờ, mọi trường hợp thừa, thiếu đều phải lập biên bản, ghi rõ loại tiền; tên Đơn vị có bao, bó tiền; họ tên người đếm kiểm; họ tên người chứng kiến; ngày tháng năm đóng bao, đóng bó; thừa, thiếu, lẫn loại tiền (số lượng, thành tiền); giữ lại niêm phong bao, bó tiền đó gửi kèm biên bản cho Đơn vị có bao, bó tiền để xử lý:
1.1. Nếu trong bao tiền (thiếu bó, thiếu thếp trong các bó tiền), thiếu tờ trong các thếp mà trên niêm phong bó tiền không đủ các yếu tố để truy cứu được trách nhiệm cá nhân người kiểm đếm, đóng gói thì những người có tên trên niêm phong bao tiền phải bồi thường 100% giá trị tiền thiếu.
1.2. Nếu thiếu thếp, thiếu tờ trong bó tiền mà niêm phong trên bó tiền không đủ các yếu tố để truy cứu được trách nhiệm cá nhân người kiểm đếm, đóng gói thì người nhận bó tiền cuối cùng phải bồi thường 100% giá trị tiền thiếu.
1.3. Nếu thiếu thếp, thiếu tờ trong bó tiền mà niêm phong trên bó tiền ghi đầy đủ các yếu tố thì người có tên trên niêm phong phải bồi thường 100% giá trị tiền thiếu.
2. Các trường hợp phát hiện thừa, thiếu tiền mặt trong khi kiểm tra, kiểm kê định kỳ hay đột xuất; các trường hợp thừa, thiếu tờ trong các bó tiền của NHNN, TCTD khác trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố có biên bản của Hội đồng kiểm đếm của Đơn vị đã nhận tiền cũng được xử lý theo quy định này.
2.1. Theo biên bản của Hội đồng kiểm đếm tiền, nếu chênh lệch thừa tiền (tổng số tiền thừa lớn hơn tổng số tiền thiếu) thì báo Có cho Đơn vị bên giao; nếu chênh lệch thiếu tiền (tổng số tiền thừa nhỏ hơn tổng số tiền thiếu) thì báo Nợ cho Đơn vị bên giao.
2.2. Các trường hợp thừa tiền trong bó tiền thì hạch toán riêng để xử lý.