Điều 12. Hạch toán điều chuyển tiền thuộc Quỹ DTPH giữa các Kho tiền NHNN
1. Tại đơn vị điều chuyển tiền:
a) Trường hợp đơn vị nhận điều chuyển tiền uỷ nhiệm cán bộ đến nhận tiền tại đơn vị điều chuyển tiền:
Căn cứ Lệnh điều chuyển, Phiếu xuất kho và Biên bản giao nhận tiền, Kế toán báo Nợ về đơn vị nhận điều chuyển tiền và hạch toán:
Nợ TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay
Hoặc Nợ TK 5211- Liên hàng đi năm nay
Có TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/và Có TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/và Có TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/và Có TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
b) Trường hợp đơn vị điều chuyển tiền uỷ nhiệm cán bộ giao tiền tại đơn vị nhận điều chuyển tiền:
i) Khi xuất tiền: Căn cứ Lệnh điều chuyển, Phiếu xuất kho và Biên bản giao nhận tiền, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1019- Quỹ DTPH đang vận chuyển
(chi tiết theo kho tiền nhập)
Có TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Có TK 1012 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Có TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Có TK 1014 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
ii) Khi nhận được báo Có do đơn vị nhận tiền chuyển đến, đối chiếu với Lệnh điều chuyển, kế Kế toán hạch toán:
Nợ TK 5112- Chuyển tiền đến năm nay
Hoặc Nợ TK 5212- Liên hàng đến năm nay
Có TK 1019- Quỹ DTPH đang vận chuyển
(chi tiết theo kho tiền nhập)
2. Tại đơn vị nhận điều chuyển tiền:
Căn cứ Lệnh điều chuyển, Biên bản giao nhận tiền giữa đơn vị nhận điều chuyển tiền và đơn vị điều chuyển tiền, Kế toán lập Phiếu nhập kho và hạch toán:
a) Trường hợp đơn vị nhận điều chuyển tiền cử cán bộ đến nhận tiền tại đơn vị điều chuyển tiền:
i) Nếu tiền điều chuyển và báo Nợ của đơn vị điều chuyển tiền về cùng một ngày, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 5112- Chuyển tiền đến năm nay
Hoặc Có TK 5212- Liên hàng đến năm nay
ii) Nếu tiền đã điều chuyển đến nhưng chưa nhận được báo Nợ của đơn vị điều chuyển tiền, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 4639- Các khoản khác phải trả
(chi tiết: Tiền đang điều chuyển)
Khi nhận được báo Nợ của đơn vị điều chuyển tiền, hạch toán:
Nợ TK 4639- Các khoản khác phải trả
(chi tiết: Tiền đang điều chuyển)
Có TK 5112- Chuyển tiền đến năm nay
Hoặc Có TK 5212 - Liên hàng đến năm nay
iii) Nếu đã nhận được báo Nợ của đơn vị điều chuyển tiền, nhưng tiền vẫn đang trên đường vận chuyển:
Căn cứ báo Nợ, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 3639- Các khoản khác phải thu
(chi tiết: Tiền đang điều chuyển)
Có TK 5112- Chuyển tiền đến năm nay
Hoặc Có TK 5212- Liên hàng đến năm nay
Khi tiền về đến đơn vị nhận điều chuyển tiền: Sau khi tiền nhập kho xong, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 3639- Các khoản khác phải thu
(chi tiết: Tiền đang điều chuyển)
b) Trường hợp đơn vị điều chuyển tiền cử cán bộ đến giao tiền tại đơn vị nhận điều chuyển tiền:
i) Nếu nhập tiền xong vẫn đủ thời gian thực hiện chuyển tiền đi: Kế toán báo Có về đơn vị điều chuyển tiền và hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay
Hoặc Có TK 5211- Liên hàng đi năm nay
ii) Nếu nhập tiền xong đã hết giờ thực hiện chuyển tiền đi, Kế toán lập Phiếu nhập kho và hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 4639- Các khoản khác phải trả
(chi tiết: Tiền nhận điều chuyển)
Đầu giờ ngày làm việc kế tiếp, Kế toán báo Có về đơn vị điều chuyển tiền và hạch toán:
Nợ TK 4639- Các khoản khác phải trả
(chi tiết: Tiền nhận điều chuyển)
Có TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay
Hoặc Có TK 5211- Liên hàng đi năm nay