Điều 10. Hạch toán xuất Quỹ NVPH để nhập Quỹ DTPH
1. Tại NHNN:
a) Tại Sở giao dịch:
Căn cứ Lệnh điều chuyển, Kế toán lập Phiếu chi, ghi nhật ký quỹ và chuyển chứng từ sang bộ phận kho quỹ để làm thủ tục chi tiền và hạch toán:
Nợ TK 3639- Các khoản khác phải thu
(chi tiết: Tiền điều chuyển)
Có TK 1021- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Có TK 1022 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Có TK 1023 - Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Có TK 1024 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ NVPH
Căn cứ báo Có do Vụ Kế toán- Tài chính chuyển đến, Kế toán đối chiếu với Biên bản giao nhận tiền và hạch toán:
Nợ TK 5112- Chuyển tiền đến năm nay
Hoặc Nợ TK 5212- Liên hàng đến năm nay
Có TK 3639- Các khoản khác phải thu
(chi tiết: Tiền điều chuyển)
b) Tại Vụ Kế toán- Tài chính:
Căn cứ Lệnh điều chuyển, Biên bản giao nhận tiền, Vụ Kế toán- Tài chính lập Phiếu nhập kho, đồng thời lập báo Có cho Sở giao dịch và hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/ và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay
Hoặc Có TK 5211- Liên hàng đi năm nay
2. Tại các chi nhánh:
Căn cứ Lệnh xuất - nhập Quỹ DTPH đã được Giám đốc phê duyệt, Kế toán lập Phiếu chi để chi tiền từ Quỹ NVPH, đồng thời lập Phiếu nhập kho Quỹ DTPH, ghi nhật ký quỹ, chuyển chứng từ sang bộ phận kho quỹ để làm thủ tục nhập, xuất tiền và hạch toán:
Nợ TK 1011- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Có TK 1021- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Có TK 1022- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
Hoặc/ và Nợ TK 1013- Tiền đình chỉ lưu hành
Có TK 1023- Tiền đình chỉ lưu hành
Hoặc/và Nợ TK 1014- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ DTPH
Có TK 1024-Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ NVPH