Điều 10. Báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ
1. Tổ chức tín dụng phải lập báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định tại khoản 2, 3, 4, 5, 6 và khoản 7 Điều này. Trường hợp phát hiện báo cáo bị thiếu, lỗi, sai hoặc cần làm rõ, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng báo cáo, giải trình hoặc làm việc trực tiếp theo quy định về trình tự, thủ tục giám sát ngân hàng.
2. Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm:
a) Báo cáo hằng năm kết quả tự kiểm tra, đánh giá về hoạt động kiểm soát theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này;
b) Báo cáo hằng năm về quản lý rủi ro theo Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này;
c) Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ theo Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này, báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ.
3. Thời hạn gửi báo cáo:
a) Đối với báo cáo quy định tại điểm a, b khoản 2 Điều này: Trong thời hạn 90 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng gửi báo cáo của năm tài chính;
b) Đối với báo cáo quy định tại điểm c khoản 2 Điều này:
(i) Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng gửi báo cáo kiểm toán nội bộ của năm tài chính;
(ii) Trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm toán nội bộ đột xuất, tổ chức tín dụng gửi báo cáo kiểm toán nội bộ đột xuất.
4. Thời điểm chốt số liệu báo cáo:
a) Đối với báo cáo hằng năm quy định tại khoản 2 Điều này là thời điểm kết thúc năm tài chính;
b) Đối với báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ quy định tại điểm c khoản 2 Điều này là thời điểm theo yêu cầu thực hiện kiểm toán nội bộ đột xuất.
5. Thẩm quyền phê duyệt báo cáo:
a) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên chịu trách nhiệm phê duyệt báo cáo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này;
b) Tổng giám đốc (Giám đốc) của tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm phê duyệt báo cáo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này;
c) Ban kiểm soát chịu trách nhiệm phê duyệt báo cáo quy định tại điểm c khoản 2 Điều này.
6. Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ phải cập nhật các tồn tại, hạn chế, rủi ro phát sinh (nếu có) trong toàn bộ tổ chức tín dụng.
7. Các báo cáo tại khoản 2 Điều này được gửi tới Ngân hàng Nhà nước (Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng) đối với ngân hàng hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô, tới Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Khu vực nơi đặt trụ sở chính đối với quỹ tín dụng nhân dân bằng một trong các hình thức sau:
a) Nộp trực tiếp đến Ngân hàng Nhà nước;
b) Gửi qua dịch vụ bưu chính;
c) Nộp trực tuyến (nếu có).