Điều 28.
1. Năm tài chính của công ty chứng khoán bắt đầu từ ngày 01 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam. Các đơn vị tiền tệ khác với Đồng Việt Nam được hạch toán theo quy định hiện hành.
3. Công ty chứng khoán ghi chép sổ sách kế toán và quyết toán theo quy định của pháp luật về kế toán, thống kê và chịu sự kiểm tra của cơ quan quản lý Nhà nước về việc thực hiện chế độ kế toán, thống kê.
4. Báo cáo hàng năm:
Trong thời hạn 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính, công ty chứng khoán phải gửi cho Uỷ ban chứng khoán Nhà nước và các cơ quan chức năng có thẩm quyền báo cáo tài chính theo quy định của Pháp lệnh kế toán thống kê. Báo cáo tài chính của công ty chứng khoán gồm các tài liệu sau đây:
a. Báo cáo tình hình hoạt động năm, những thay đổi trong cơ cấu sở hữu của công ty chứng khoán hoặc cơ cấu sở hữu của tổ chức chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn chứng khoán một thành viên nếu tổ chức chủ sở hữu là công ty cổ phần và những quyết định quan trọng về tổ chức và hoạt động trong năm.
b. Các báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo này phải được công ty kiểm toán độc lập hoạt động hợp pháp tại Việt Nam xác nhận;
c. Ngoài việc nộp báo cáo cho Uỷ ban chứng khoán Nhà nước, công ty chứng khoán phải phát hành ấn phẩm báo cáo thường niên theo yêu cầu của Uỷ ban chứng khoán Nhà nước;
d. Công ty liên doanh chứng khoán phải gửi thêm báo cáo tình hình hoạt động năm, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của tổ chức tại nước nguyên xứ.
5. Báo cáo hàng quý:
Trong thời hạn 15 ngày sau khi kết thúc một quý, công ty chứng khoán phải gửi cho Uỷ ban chứng khoán Nhà nước các tài liệu sau đây:
a. Báo cáo tình hình hoạt động trong quý;
b. Bảng cân đối kế toán trong quý;
c. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong quý;
6. Báo cáo hàng tháng:
Hàng tháng, trong thời hạn 5 ngày của tháng tiếp theo, công ty chứng khoán phải gửi cho Uỷ ban chứng khoán Nhà nước các báo cáo tháng về tình hình hoạt động, báo cáo về vốn khả dụng được xác định theo Phụ lục số 9, Quy chế này và các báo cáo khác theo quy định của Uỷ ban chứng khoán Nhà nước.