Điều 12. Hạch toán tiền mẫu, tiền lưu niệm
1. Hạch toán tiền mẫu:
a) Hạch toán nhập tiền mẫu: Căn cứ biên bản giao nhận tiền mẫu, lệnh điều chuyển (trường hợp điều chuyển tiền mẫu giữa các kho tiền NHNN), bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho và hạch toán:
Nợ TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành)
Hoặc Nợ TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành)
Đồng thời gửi 01 bộ chứng từ (gồm 01 liên biên bản giao nhận tiền và 01 liên phiếu nhập kho) về đơn vị điều chuyển tiền (trường hợp điều chuyển tiền mẫu giữa các kho tiền NHNN).
b) Hạch toán xuất tiền mẫu:
- Căn cứ lệnh điều chuyển, bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho và hạch toán:
Có TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành)
Hoặc Có TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành)
Đồng thời, bộ phận kế toán lập phiếu hạch toán Nợ tài khoản ngoại bảng “tiền đang vận chuyển”, hạch toán:
Nợ TK 00100301 - Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành và theo kho tiền nhập)
Hoặc Nợ TK 00100302 - Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành và theo kho tiền nhập)
- Khi nhận được biên bản giao nhận tiền và phiếu nhập kho tiền mẫu do đơn vị nhận tiền mẫu gửi đến, bộ phận kế toán lập phiếu hạch toán Có tài khoản ngoại bảng “tiền đang vận chuyển”, hạch toán:
Có TK 00100301 - Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành và theo kho tiền nhập)
Hoặc Có TK 00100302 - Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành và theo kho tiền nhập)
c) Khi có thông báo phát hành loại tiền cùng loại với tiền mẫu:
Bộ phận kế toán các đơn vị thuộc NHNN đang quản lý tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành lập phiếu xuất kho tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành, đồng thời lập phiếu nhập kho tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành và hạch toán:
Có TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành)
Đồng thời lập chứng từ, hạch toán:
Nợ TK 00100401 - Tiền mẫu
(sổ theo dõi: Tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành)
2. Hạch toán đối với tiền lưu niệm:
a) Hạch toán nhập kho tiền lưu niệm: Căn cứ tờ trình về việc nhập kho tiền lưu niệm đã được Thống đốc NHNN phê duyệt, biên bản giao nhận tiền lưu niệm, bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho và hạch toán:
Nợ TK 00100402 - Tiền lưu niệm
b) Hạch toán xuất kho tiền lưu niệm: Căn cứ tờ trình về việc xuất kho tiền lưu niệm đã được Thống đốc NHNN phê duyệt, bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho và hạch toán:
Có TK 00100402 - Tiền lưu niệm