Điều 30. Tài khoản 642- Chi quản lý Quỹ
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi quản lý Quỹ theo quy định của cơ chế tài chính.
1. Nguyên tắc hạch toán TK 642- Chi quản lý Quỹ
- Tài khoản này chỉ dùng để hạch toán khi có cơ chế quản lý tài chính cho phép chi các khoản chi quản lý Quỹ.
- Các khoản chi phản ánh vào tài khoản này bao gồm các khoản chi mang tính chất quản lý Quỹ như các khoản chi lương kiêm nhiệm, các chi phí khác ngoài các khoản chi hoạt động Quỹ (theo quy chế tài chính của Quỹ).
- Không phản ánh vào tài khoản này các khoản chi thuộc chi hoạt động Quỹ.
- Tất cả các khoản chi từ quản lý Quỹ phải được phản ánh đầy đủ, kịp thời vào bên Nợ TK 642- Chi quản lý Quỹ. Cuối kỳ, kết chuyển số chi quản lý Quỹ phát sinh trong kỳ vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả”.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 642- Chi quản lý Quỹ
Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi quản lý Quỹ phát sinh
Bên Có: Kết chuyển số chi quản lý Quỹ phát sinh trong kỳ vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả”.
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ.
3. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
Khi chi quản lý Quỹ, căn cứ Giấy báo Nợ của Kho bạc, ghi:
Nợ TK 642- Chi quản lý Quỹ
Có TK 112 - Tiền gửi Kho bạc.
- Những khoản chi sai, chi vượt định mức, tiêu chuẩn không được duyệt phải thu hồi hoặc chuyển xử lý, ghi:
Nợ TK 312- Phải thu (3128)
Có TK 642- Chi quản lý Quỹ.
- Cuối kỳ, kết chuyển số chi quản lý Quỹ phát sinh trong kỳ vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả”, ghi
Nợ TK 911- Xác định kết quả (9111)
Có TK 642- Chi quản lý Quỹ.