Điều 9. Tại Vụ Kế toán - Tài chính
1- Khi tạm ứng vốn Xdcb cho các đơn vị Ngân hàng Nhà nước có công trình XDCB được NHNN phê duyệt, hạch toán:
Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án" (Tài khoản chi tiết cho từng đơn vị NHNN nhận tạm ứng vốn)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay" hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN"
2- Khi cấp vốn thanh toán công trình XDCB hoàn thành sau khi duyệt quyết toán:
- Trường hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị còn thiếu so với số được duyệt, Ngân hàng Nhà nước (Vụ Kế toán - Tài chính) sẽ cấp bổ sung số còn thiếu, hạch toán:
Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ" Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay" (Số còn thiếu) hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN"
Đồng thời hạch toán:
| Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ" | Theo số tiền đã |
| Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án" | ứng cho từng đơn vị |
- Trường hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị thừa so với số được duyệt: Khi nhận được báo Có đơn vị chuyển nộp về NHNN số vốn ứng còn thừa, hạch toán:
Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay"
hoặc Nợ TK 591 " Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN"
Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án" (Số tiền ứng thừa)
Đồng thời hạch toán:
| Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ" | Theo tổng số thanh |
| Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án" | toán được duyệt |
3- Khi nhận được giấy báo của các đơn vị Ngân hàng Nhà nước chuyển vốn XDCB hoàn thành về Ngân hàng Nhà nước , hạch toán:
Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" hoặc Nợ TK 591 " Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN" Có TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ" |