Điều 6. Tài khoản, chứng từ và sổ sách hạch toán
- Các tài khoản chủ yếu sử dụng trong kế toán đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước:
| Số hiệu tài khoản | Tên tài khoản | ||
| TK cấp II | TK cấp III | TK chi tiết | |
| 103 | 1030 | Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc | |
| 111 | 1111 | Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành | |
| 322 | Chi phí xây dựng cơ bản | ||
| 3221 | Chi phí công trình | ||
| 3222 | Vật liệu dùng cho xây dựng cơ bản | ||
| 3223 | Chi phí nhân công | ||
| 3229 | Chi phí khác | ||
| 323 | Các khoản phải thu về xây dựng cơ bản | ||
| 3232 | Vốn đầu tư XDCB gửi tại Ngân hàng thương mại | ||
| 3233 | Tạm ứng cho bên B | ||
| 3239 | Các khoản phải thu khác | ||
| 466 | Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản | ||
| 4661 | Vốn ngân sách Nhà nước cấp cho dự án | ||
| 4662 | 4662.1 | Vốn đầu tư XDCB Ngân hàng Nhà nước tạm cấp cho dự án | |
| 4662.2 | Lãi tiền gửi vốn đầu tư XDCB và các khoản thu khác trong quá trình XDCB | ||
| 4663 | Tiền bảo hành công trình XDCB, TSCĐ giữ lại chưa đến hạn trả | ||
| 4669 | Các khoản phải trả khác | ||
| .... | |||
- TK 1030 được sử dụng tại Ban quản lý công trình thuộc các đơn vị Ngân hàng Nhà nước có công trình xây dựng cơ bản.
- TK 3222 dùng để phản ánh số vật liệu xây dựng, thiết bị phục vụ cho công trình xây dựng cơ bản do Ban quản lý công trình tự mua sắm, nhập kho và sử dụng. Ban quản lý công trình chỉ được mua vật liệu, thiết bị trong phạm vi dự toán được duyệt. Sau khi công trình XDCB hoàn thành, tài khoản này phải xử lý hết số dư.
Hai tài khoản này hàng tháng, quý, năm, phải được đối chiếu với Biên bản kiểm kê hiện vật theo quy định hiện hành.
2- Chứng từ dùng trong kế toán xây dựng cơ bản:
- Các loại chứng từ dùng trong kế toán nghiệp vụ xây dựng cơ bản: các quyết định về đầu tư, các thông báo duyệt tổng dự toán, các dự toán chi tiết và thông báo duyệt quyết toán, các hợp đồng thi công, các biên bản nghiệm thu khối lượng công trình, biên bản giao nhận tài sản, vật tư, vật liệu, thiết bị, các hoá đơn có thuế giá trị gia tăng, các chứng từ chi, thanh toán tiền và các chứng từ có liên quan khác.
- Tất cả các chứng từ phải được lập đúng theo các quy định hiện hành của Nhà nước và của Ngân hàng Nhà nước, phải đảm bảo hợp lệ, hợp pháp theo đúng quy định.
3- Sổ sách kế toán: Ban quản lý công trình xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước phải mở đầy đủ sổ sách kế toán (từ sổ kế toán chi tiết đến sổ kế toán tổng hợp) để hạch toán, phản ánh đầy đủ các hoạt động liên quan đến công trình xây dựng cơ bản theo đúng quy định hiện hành.
Khi công trình hoàn thành, toàn bộ chứng từ, sổ sách và hồ sơ kế toán của Ban quản lý công trình phải được bàn giao về đơn vị Ngân hàng Nhà nước có dự án đầu tư để bảo quản và theo dõi theo đúng quy định hiện hành.