Điều 10. Hạch toán tại các đơn vị Ngân hàng Nhà nước (Phòng Kế toán - Thanh toán)
1- Khi nhận vốn XDCB do Ngân hàng nhà nước tạm ứng chuyển về, hạch toán:
| Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" |
| Có TK Tiền gửi của Ngân hàng thương mại (nơi Ban quản lý công trình mở tài khoản tiền gửi) |
2- Khi công trình XDCB hoàn thành, được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt, căn cứ vào văn bản phê duyệt quyết toán, xử lý như sau:
- Trường hợp số vốn XDCB Ngân hàng Nhà nước tạm ứng cho đơn vị nhỏ hơn số được duyệt quyết toán: Khi nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Nhà nước bổ sung số vốn còn thiếu so với giá trị công trình được duyệt quyết toán thì hạch toán:
Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" (Số tiền cấp bổ sung)
hoặc Nợ TK 591 "Thanh toán khác giữa các đơn vị Ngân hàng Nhà nước"
Có TK Tiền gửi của Ngân hàng thương mại (nơi Ban quản lý công trình mở tài khoản tiền gửi)
- Trường hợp số vốn XDCB Ngân hàng Nhà nước tạm cấp cho dự án lớn hơn số được duyệt quyết toán, Ban quản lý công trình phải hoàn trả ngay số vốn XDCB tạm cấp thừa so với số được duyệt về Ngân hàng Nhà nước (Vụ KT-TC). Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng thương mại giữ tài khoản tiền gửi của Ban quản lý công trình gửi tới, hạch toán:
Nợ TK Tiền gửi của Ngân hàng thương mại (nơi Ban quảnlý công trình mở tài khoản tiền gửi)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay" (Số tiền NHNN ứng thừa) hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các đơn vị Ngân hàng Nhà nước"
- Sau khi tổ chức nghiệm thu, nhận bàn giao công trình và đưa vào sử dụng, hạch toán chuyển vốn về NHNN:
Nợ TK 301 "Tài sản cố định" (Tài khoản cấp III thích hợp)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay"