Điều 9. Hạch toán tại Vụ Kế toán - Tài chính
1. Khi tạm ứng vốn XDCB cho các đơn vị NHNN có dự án đầu tư XDCB được NHNN phê duyệt, hạch toán:
Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án" (mở TK chi tiết cho từng đơn vị NHNN nhận tạm ứng vốn)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay”
hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN"
2. Khi nhận được "Bảng kê lãi tiền gửi vốn đầu tư XDCB và các khoản thu khác" của Ban QLDA tại đơn vị NHNN có dự án đầu tư gửi về, hạch toán:
Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án"
Có TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ"
3. Khi nhận được báo cáo của đơn vị NHNN về việc tạm ghi nhập công trình, hạng mục công trình XDCB đưa vào sử dụng nhưng chưa được duyệt quyết toán, Vụ Kế toán - tài chính có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc, chủ đầu tư thực hiện quyết toán kịp thời, đúng quy định, tránh để vốn tồn đọng trong XDCB.
4. Khi cấp vốn thanh toán công trình XDCB hoàn thành sau khi duyệt quyết toán:
- Trường hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị còn thiếu so với số được duyệt, NHNN (Vụ Kế toán - tài chính) sẽ cấp bổ sung số còn thiếu, hạch toán:
| Nợ TK 3231 “Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án” Có TK 5111 “Chuyển tiền đi năm nay” hoặc Có TK 591 “Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN” | Số vốn còn thiếu |
- Trường hợp số vốn đã tạm ứng cho đơn vị thừa so với số vốn được duyệt: Vụ Kế toán - tài chính phải đôn đốc các đơn vị NHNN chuyển nộp số vốn còn thừa, khi nhận được báo Có của đơn vị chuyển nộp về NHNN sẽ hạch toán:
| Nợ TK 5112 “Chuyển tiền đến năm nay” hoặc Nợ TK 591 “Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN” Có TK 3231 “Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án” | Số tiền đã tạm ứng thừa |
5. Khi nhận được giấy báo của các đơn vị NHNN chuyển vốn XDCB hoàn thành về NHNN, hạch toán:
| Nợ TK 5112 “Chuyển tiền đến năm nay” hoặc Nợ TK 591 “Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN” Có TK 3231 “Tạm ứng vốn XDCB cho các dự án | Toàn bộ giá trị quyết toán |