Điều 6. Tài khoản, chứng từ và sổ sách hạch toán
1. Các tài khoản chủ yếu sử dụng trong kế toán đầu tư XDCB của NHNN:
| Số hiệu tài khoản | Tên tài khoản hoặc tiểu khoản | ||
| TK cấp II | TK cấp III | TK chi tiết | |
| 103 | 1030 | Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc | |
| 322 | Chi phí XDCB | ||
| 3221 | Chi phí công trình | ||
| 3222 | Vật liệu dùng cho XDCB | ||
| 3223 | Chi phí nhân công | ||
| 3229 | Chi phí khác | ||
| 323 | Các khoản phải thu về XDCB | ||
| 3232 | Vốn đầu tư XDCB gửi tại Ngân hàng thương mại | ||
| 3233 | Tạm ứng vốn XDCB cho bên B | ||
| 3239 | Các khoản phải thu khác | ||
| 466 | Các khoản phải trả về XDCB | ||
| 4661 | Vốn Ngân sách Nhà nước cấp cho dự án | ||
| 4662 | 4662.1 | Vốn đầu tư XDCB NHNN tạm cấp cho dự án | |
| 4662.2 | Lãi tiền gửi vốn đầu tư XDCB và các khoản thu khác trong quá trình XDCB | ||
| 4663 | Tiền bảo hành công trình XDCB, TSCĐ giữ lại chưa đến hạn trả | ||
| 4669 | Các khoản phải trả khác | ||
| ..... | |||
- TK 1030 "Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc" được sử dụng tại Ban QLDA thuộc các đơn vị có dự án XDCB.
- TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại Ngân hàng thương mại": Các Ban QLDA chỉ được mở tài khoản tại một Ngân hàng thương mại và phải thông báo số hiệu tài khoản và Ngân hàng nơi mở tài khoản cho Vụ Kế toán - Tài chính.
- TK 3222 dùng để phản ánh số vật liệu xây dựng, thiết bị phục vụ cho công trình XDCB do Ban QLDA tự mua sắm, nhập kho và sử dụng. Ban QLDA chỉ được mua vật liệu, thiết bị trong phạm vi dự toán được duyệt. Sau khi công trình XDCB hoàn thành, tài khoản này phải xử lý hết số dư.
- Hai tài khoản 1030 và 3222 hàng tháng, quý, năm phải được đối chiếu với biên bản kiểm kê hiện vật theo quy định hiện hành.
- Nếu đơn vị NHNN có nhiều dự án, công trình XDCB thì tài khoản chi tiết 4662.1 và 4662.2 được mở theo từng dự án, công trình XDCB (chi tiết thêm một cấp).
2. Chứng từ, tài liệu dùng trong kế toán đầu tư XDCB:
- Các chứng từ, tài liệu dùng trong kế toán đầu tư XDCB: các Quyết định về đầu tư, các Quyết định duyệt tổng dự toán, các dự toán chi tiết và Quyết định duyệt quyết toán, các hợp đồng thi công, các biên bản nghiệm thu khối lượng công trình, biên bản giao nhận tài sản, vật tư, vật liệu, thiết bị, các hóa đơn có thuế giá trị gia tăng, các chứng từ chi, thanh toán tiền và các chứng từ có liên quan khác.
- Tất cả các chứng từ phải được lập đúng theo các quy định hiện hành của Nhà nước và của NHNN, phải đảm bảo hợp lệ, hợp pháp theo đúng quy định.
3. Sổ sách kế toán: Ban QLDA của đơn vị NHNN phải mở đầy đủ sổ sách kế toán (từ sổ kế toán chi tiết đến sổ kế toán tổng hợp) để hạch toán, phản ánh đầy đủ các hoạt động liên quan đến dự án đầu tư XDCB theo đúng quy định hiện hành.
Khi dự án hoàn thành, toàn bộ chứng từ, sổ sách và hồ sơ kế toán của Ban QLDA phải được bàn giao về đơn vị có dự án đầu tư để bảo quản và theo dõi theo đúng quy định hiện hành.