Điều 10. Cơ chế thanh toán, quyết toán vốn tại Kho bạc Nhà nước
- Mở tài khoản
- Chủ đầu tư sử dụng vốn ngân sách nhà nước mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước trên địa bàn để thực hiện kiểm soát thanh toán vốn theo chế độ mở và sử dụng tài khoản quy định tại Thông tư số 18/2020/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2020 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước.
- Hồ sơ mở tài khoản được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 11/2020/NĐ-CP ngày 20 tháng 01 năm 2020 của Chính phủ quy định về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước.
- Thành phần hồ sơ đối với các khoản chi thực hiện các công trình duy tu, bảo dưỡng có chi phí thực hiện dưới 500 triệu đồng
- Hồ sơ gửi lần đầu (gửi một lần vào đầu năm hoặc khi có phát sinh, điều chỉnh, bổ sung), bao gồm:
- Quyết định phê duyệt dự toán duy tu, bảo dưỡng công trình năm được cấp có thẩm quyền giao.
- Hợp đồng ký kết giữa UBND xã và Tổ công tác duy tu, bảo dưỡng công trình hoặc với tố chức, cá nhân đủ năng lực thực hiện việc duy tu, bảo dưỡng công trình (đối với các hợp đồng có giá trị trên 50 triệu đồng trở lên); văn bản giao việc hoặc hợp đồng giao khoán nội bộ (đổi với trường hợp tự thực hiện).
- Tạm tạm ứng vốn
b.l) Mức vốn tạm ứng: Mức tạm ứng tối đa không vượt quá 30% giá trị họp đồng.
b.2) Hồ sơ tạm ứng vốn: Ngoài hồ sơ ban đầu gửi 1 lần, chủ đầu tư lập hồ sơ tạm ứng gửi đến Kho bạc Nhà nước gồm:
- Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán của Bộ Tài chính.
- Trường họp những khoản chi không có hợp đồng hoặc những khoản chi có họp đồng với giá trị không quá 50 triệu đồng, song chứng từ chuyển tiền của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước không thể hiện được hết nội dung chi, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước gửi bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng.
- Hồ sơ thanh toán (gửi theo từng lần đề nghị thanh toán), bao gồm:
c.l) Đôi với khoản chỉ có giả trị hợp đồng trên 50 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng:
+ Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành.
+ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường họp thanh toán tạm ứng).
+ Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán của Bộ Tài chính.
C.2) Đoi với khoản chi không có hợp đồng hoặc khoản chỉ có hợp đồng và giá trị hợp đồng không quá 50 triệu đồng:
Đối với khoản chi không có họp đồng hoặc khoản chi có hợp đồng và giá trị hợp đồng không quá 50 triệu đồng: Chứng từ chuyển tiền; giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường họp thanh toán tạm ứng); bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng.
Chủ đầu tư không phải gửi chứng từ chi, hóa đon mua sắm đến Kho bạc Nhà nước; Chủ đầu tư chịu trách nhiệm về quy trình, hình thức và kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu và các văn bản hướng dẫn, về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng, đơn giá và giá trị đề nghị thanh toán theo dự toán được duyệt phù họp với tính chất từng loại công việc.
Trường hợp, khi dự án hoàn thành được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt quyết toán, nhưng chưa được thanh toán đủ vốn theo giá trị phê duyệt quyết toán, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước gửi bổ sung quyết định phê duyệt quyết toán.
Đối với công việc duy tu, bảo dưỡng thực hiện bằng nguồn vốn của Chương trình theo hình thức giao cho các Tổ công tác duy tu, bảo dưỡng công trình thực hiện, được chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hoặc chuyến khoản thông qua tố trưởng và không yêu cầu bảo lãnh tạm ứng vốn.
- Thành phần hồ sơ đối với các khoản chi thực hiện các công trình duy tu, bảo dưỡng có chi phí thực hiện từ 500 triệu đồng trở lên: Các thành phần hồ sơ gửi lần đầu, tạm ứng, thanh toán đối với chi phí sửa chữa công trình có chi phí từ 500 triệu đồng trở lên thực hiện thanh toán theo quy định của vốn đầu tư công.
- Mau thủ tục hồ sơ gồm: Áp dụng theo quy định Nghị định số ll/2020/NĐ- CP ngày 20 tháng 01 năm 2020 của Chính phủ và các văn bản thay thế theo quy định của cấp có thẩm quyền.
- Đối chiếu số liệu, quyết toán vốn
- Đối chiếu, xác nhận số liệu:
- Theo định kỳ hàng quý, Kho bạc Nhà nước thực hiện đối chiếu, xác nhận vào báo cáo tình hình thực hiện và thanh toán vốn Chương trình theo mẫu biếu và đề nghị của chủ đầu tư, cơ quan thường trực chương trình.
- Kho bạc Nhà nước xác nhận về các chỉ tiêu cơ bản: Dự toán năm được giao, số đã tạm ứng, thanh toán. Bộ phận kiểm soát chi là đầu mối thực hiện đối chiếu cho chủ đầu tư.
- Quyết toán tại Kho bạc Nhà nước:
b. 1) Hết năm kế hoạch, chủ đầu tư đề nghị Kho bạc Nhà nước xác nhận số vốn thanh toán trong năm, luỹ kế số thanh toán từ khởi công đến hết niên độ năm kế hoạch cho từng dự án.
b.2) Kêt thúc xâỵ dựng, chủ đâu tư lập báo cáo quyết toán vốn công trình hoàn thành bàn giao đê Kho bạc Nhà nước xác nhận số vốn đó thanh toán theo quy định.
b.3) Trường hợp số vốn đó thanh toán lớn hon so với quyết toán được duyệt, Kho bạc Nhà nước phối họp với chủ đầu tư thu hồi số vốn chênh lệch của tô chức, cá nhân nhận thầu và xử lý theo quy định của cấp có thẩm quyền.