Điều 12. Thu, chi từ hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước
1. Các khoản thu từ hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước, bao gồm:
a) Thu lãi từ các hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước;
b) Các khoản thu phí dịch vụ thanh toán¹⁷ của các đơn vị, tổ chức kinh tế;
c) Các khoản thu khác (nếu có) theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi cho hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước, bao gồm:
a) Chi trả lãi và các khoản chi phí phát sinh trong quá trình phát hành, thanh toán khoản vay bù đắp ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt;
b) Chi trả phí dịch vụ thanh toán¹⁸ cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các ngân hàng thương mại;
c) Chi trả lãi cho các quỹ và tiền gửi của các đơn vị, tổ chức kinh tế tại Kho bạc Nhà nước.
3.¹⁹ Các khoản thu, chi từ hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này được hạch toán, tổng hợp vào thu, chi nghiệp vụ của Kho bạc Nhà nước theo cơ chế quản lý tài chính của Kho bạc Nhà nước. Chênh lệch lớn hơn giữa thu, chi hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước sau khi đáp ứng các nội dung chi theo quy định của cơ chế quản lý tài chính của Kho bạc Nhà nước, số còn lại được nộp vào ngân sách nhà nước.
Kể từ ngày bãi bỏ cơ chế quản lý tài chính đặc thù của Kho bạc Nhà nước theo Nghị quyết của Quốc hội, các khoản thu, chi từ hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước được phản ánh, hạch toán vào tài khoản mở tại Kho bạc Nhà nước. Sau khi đã đối chiếu khớp đúng số thu, chi hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước, chênh lệch lớn hơn giữa thu, chi hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước được nộp vào ngân sách nhà nước theo quỹ.