Điều 15. Trách nhiệm của hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên
1. Tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên theo đúng nội dung, chương trình đã đăng ký và được Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính28 chấp thuận. Trường hợp tổ chức bổ sung các lớp học ngoài kế hoạch hoặc thay đổi nội dung, chương trình của các lớp đã đăng ký thì phải đăng ký bổ sung.
2. Tổ chức các lớp học với số lượng không quá 200 học viên.
3. Chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày tổ chức mỗi lớp học, hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải thông báo với Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính29 về nội dung chương trình, thời gian, địa điểm tổ chức lớp học, chi tiết về giảng viên, số lượng kiểm toán viên hành nghề đăng ký tham dự học (theo mẫu Phụ lục số 03/CNKT) để Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính30 thực hiện giám sát và kiểm tra khi cần thiết. Trường hợp có thay đổi về các nội dung trên thì hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải thông báo cho Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính31 trước ngày học đầu tiên ít nhất là 01 ngày làm việc.
4. Chậm nhất là 05 ngày làm việc sau mỗi lớp học cập nhật, phải gửi Danh sách tham gia lớp học cập nhật kiến thức bằng văn bản giấy hoặc bản sao điện tử cho Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính32 (theo mẫu tại Phụ lục số 003 ban hành kèm theo Thông tư này).33
5. Gửi Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên với những nội dung sau:³⁴
a) Tên báo cáo: Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên.
b) Nội dung yêu cầu báo cáo: Tổng hợp kết quả tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên trong năm, cụ thể:
- Số lượng lớp đã tổ chức;
- Số lượt kiểm toán viên tham dự;
- Tổng hợp thời gian cập nhật kiến thức của các kiểm toán viên;
- Tự đánh giá về việc tổ chức các lớp học;
- Nội dung kiến nghị với Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính³⁵ về tình hình tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức.
c) Đối tượng thực hiện báo cáo: Hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán được Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính³⁶ chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức.
d) Cơ quan nhận báo cáo: Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính³⁷.
đ) Phương thức gửi, nhận báo cáo: Báo cáo định kỳ được thể hiện dưới hình thức văn bản giấy hoặc bản sao điện tử, được gửi bằng một trong các phương thức sau:
- Gửi trực tiếp;
- Gửi qua dịch vụ bưu chính;
- Gửi qua hệ thống thư điện tử;
- Các phương thức khác theo quy định của pháp luật.
e) Thời hạn gửi báo cáo: Chậm nhất là ngày 25/8 năm báo cáo.
³⁴ Khoản này được sửa đổi theo quy định tại khoản 5 Điều 4 Thông tư số 39/2020/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2020.
³⁵ Cụm từ “Bộ Tài chính” tại điểm b khoản 5 Điều 15 được thay thế bằng cụm từ “Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính” theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư số 15/2024/TT-BTC ngày 06 tháng 3 năm 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 5 năm 2024.
³⁶ Cụm từ “Bộ Tài chính” tại điểm c khoản 5 Điều 15 được thay thế bằng cụm từ “Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính” theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư số 15/2024/TT-BTC ngày 06 tháng 3 năm 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 5 năm 2024.
³⁷ Cụm từ “Bộ Tài chính” tại điểm d khoản 5 Điều 15 được thay thế bằng cụm từ “Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính” theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư số 15/2024/TT-BTC ngày 06 tháng 3 năm 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 5 năm 2024.
g) Tần suất thực hiện báo cáo: Báo cáo định kỳ hàng năm.
h) Thời gian chốt số liệu báo cáo: Từ ngày 16/8 năm trước đến ngày 15/8 năm báo cáo.
i) Mẫu đề cương báo cáo: Theo Phụ lục số 06/CNKT ban hành kèm theo Thông tư này.
k) Biểu mẫu số liệu báo cáo: Theo Phụ lục số 06/CNKT ban hành kèm theo Thông tư này.
l) Hướng dẫn quy trình thực hiện báo cáo: Hàng năm, hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức tổng hợp kết quả tổ chức các lớp học cấp Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính38 nhật kiến thức kiểm toán viên theo mẫu và gửi về Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính39 theo thời hạn quy định.
6. Cấp giấy chứng nhận cho học viên đã tham gia cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học, trong đó ghi rõ tên đơn vị tổ chức lớp học, tên người học, số chứng chỉ kiểm toán viên, chuyên đề học, thời gian tổ chức lớp học, số lượng giờ học thực tế; Cấp giấy xác nhận cho kiểm toán viên tham gia giảng dạy các lớp cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học, trong đó ghi rõ họ tên giảng viên, số chứng chỉ kiểm toán viên, chuyên đề đã giảng, thời gian giảng, số lượng giờ giảng theo từng chuyên đề giảng dạy.
7. Theo dõi, điểm danh đầy đủ đối với các học viên tham gia học.
8. Yêu cầu học viên tham gia học cập nhật kiến thức phải đánh giá chất lượng lớp học vào “Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên” (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT). Thu lại “Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên” của các học viên sau mỗi lớp học.
9. Xác nhận số giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên khi có đề nghị của kiểm toán viên hoặc khi có yêu cầu của Cục Quản lý giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính.40
10. Lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên theo quy định tại Điều 14 của Thông tư này.
11. Cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong việc tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên.