Điều 8. Tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước
1. Khảo sát thu thập thông tin
a) Tổ chức khảo sát, thu thập và cập nhật thường xuyên thông tin về lĩnh vực, đơn vị, đầu mối, dự án thuộc chức năng, nhiệm vụ, phạm vi kiểm toán được phân giao của đơn vị và cập nhật dữ liệu kiểm toán qua các năm.
Trường hợp thông tin đã cập nhật trên hệ thống phần mềm cơ sở dữ liệu của Kiểm toán nhà nước nhưng chưa đầy đủ, không đủ cơ sở để lựa chọn đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề kiểm toán để đưa vào dự kiến kế hoạch kiểm toán năm, Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước tổ chức khảo sát, thu thập bổ sung thông tin. Việc khảo sát, thu thập bổ sung thông tin có thể thực hiện bằng hình thức điện tử, trực tiếp hoặc gửi công văn đề nghị cung cấp.
b) Các thông tin chủ yếu cần thu thập:
- Thông tin, văn bản được quy định tại khoản 3 Điều 7 của Thông tư này thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị;
- Thông tin theo các phụ lục số: 03a, 03b, 03c, 03d, 03e/KHKT kèm theo Thông tư này;
- Các thông tin khác có liên quan đến kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị.
2. Lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm
a) Trên cơ sở các thông tin thu thập, định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước, căn cứ xây dựng kế hoạch kiểm toán năm quy định tại Điều 4 và tiêu chí lựa chọn đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề kiểm toán quy định tại Điều 5 của Thông tư này, Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước tổ chức:
- Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kiểm toán năm hiện tại, trong đó tập trung phân tích, đánh giá rõ kết quả đạt được, tồn tại, hạn chế, nguyên nhân, giải pháp xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kiểm toán năm sau;
- Rà soát nguồn nhân sự hiện có với nhiệm vụ được giao, bảo đảm cân đối giữa nhân sự trực tiếp tham gia kiểm toán với nhân sự thực hiện công tác kế hoạch, kiểm soát chất lượng kiểm toán và giữa kế hoạch kiểm toán với kế hoạch đào tạo, kế hoạch công tác khác của đơn vị;
- Phân tích các thông tin đã thu thập, đánh giá rủi ro và xác định trọng tâm kiểm toán đối với các lĩnh vực, đơn vị, đầu mối, dự án thuộc chức năng, nhiệm vụ, phạm vi kiểm toán được phân giao của đơn vị.
b) Căn cứ kết quả thực hiện tại điểm a khoản 2 Điều này, các đơn vị tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm sau của đơn vị gửi về Vụ Tổng hợp trước ngày 20 tháng 7 hàng năm.
c) Dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị gồm báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm và các phụ lục số: 01, 02, 03a, 03b, 03c, 03d, 03e, 04, 05, 06/KHKT kèm theo Thông tư này.
d) Báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm gồm những nội dung chính như sau:
- Kết quả thực hiện các nội dung công việc theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này;
- Cơ sở lựa chọn đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề trong dự kiến kế hoạch kiểm toán năm;
- Danh mục các đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề dự kiến kiểm toán chính thức và dự phòng cho năm kế hoạch (các đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề dự phòng sắp xếp theo thứ tự ưu tiên và số lượng không quá 30% số lượng các đơn vị, đầu mối, dự án, chủ đề trong dự kiến kế hoạch kiểm toán chính thức).