Điều 15. Xác định giá bán, số tiền lãi phải trả định kỳ và số tiền được thanh toán khi đến hạn của trái phiếu
1. Đối với tín phiếu kho bạc
a. Bán tín phiếu kho bạc theo hình thức ngang mệnh giá:
Giá bán tín phiếu kho bạc bằng 100% mệnh giá.
Số tiền thanh toán (gốc và lãi) tín phiếu kho bạc khi đến hạn được tính theo công thức sau:
n
T = G + ( G x Ls x )
365
Trong đó:
T: Tổng số tiền ( gốc + lãi) tín phiếu được thanh toán khi đến hạn.
G: Giá bán tín phiếu kho bạc.
Ls: Lãi suất tín phiếu trúng thầu (tính theo tỷ lệ %/ 365 ngày).
n : Số ngày trong thời hạn tín phiếu.
b. Bán tín phiếu kho bạc theo hình thức chiết khấu
- Giá bán tín phiếu kho bạc được xác định theo công thức sau:
MG
G =
Ls x n
1 +
365
Trong đó:
G: Giá bán tín phiếu kho bạc.
MG: Mệnh giá tín phiếu kho bạc.
Ls: Lãi suất tín phiếu trúng thầu (tính theo tỷ lệ %/ 365 ngày).
n : Số ngày trong thời hạn tín phiếu.
- Chủ sở hữu tín phiếu kho bạc được thanh toán bằng mệnh giá tín phiếu khi đến hạn.
Giá bán và số tiền thanh toán tín phiếu kho bạc theo các công thức trên được làm tròn đến đơn vị đồng.
Đối với trái phiếu ngoại tệ
Bán trái phiếu ngoại tệ theo hình thức ngang mệnh giá
Đối với trái phiếu ngoại tệ thanh toán gốc, lãi một lần khi đến hạn
+ Giá bán trái phiếu ngoại tệ bằng 100% mệnh giá.
+ Số tiền thanh toán trái phiếu ngoại tệ khi đến hạn được tính theo công thức:
T = MG x ( 1 + Ls)n
Trong đó:
T: Tổng số tiền (gốc, lãi) được thanh toán.
MG: Mệnh giá trái phiếu.
Ls: Lãi suất trái phiếu trúng thầu (tính theo tỷ lệ %/ năm).
n : Kỳ hạn trái phiếu (năm).
Đối với trái phiếu ngoại tệ thanh toán lãi định kỳ:
+ Giá bán trái phiếu bằng 100% mệnh giá.
+ Tiền lãi trả định kỳ được tính theo công thức sau:
Ls
L = MG x
k
Trong đó:
L: Số tiền lãi thanh toán định kỳ.
MG: Mệnh giá trái phiếu.
Ls: Lãi suất trúng thầu (%/năm).
k: Số lần thanh toán lãi trong 1 năm.
+ Khi đến hạn, người sở hữu trái phiếu được thanh toán số tiền gốc bằng mệnh giá trái phiếu và số tiền lãi của kỳ lĩnh lãi cuối cùng.
Bán trái phiếu theo hình thức chiết khấu
- Giá bán trái phiếu được xác định theo công thức sau:
MG
G =
(1 + Ls)n
Trong đó:
G: Giá bán trái phiếu.
MG: Mệnh giá trái phiếu.
Ls: Lãi suất trái phiếu trúng thầu (%/năm).
n : Kỳ hạn trái phiếu (tính theo năm).
- Khi đến hạn thanh toán được thanh toán bằng mệnh giá trái phiếu.
c. Giá bán, số tiền thanh toán (gốc, lãi) khi đến hạn và số tiền lãi thanh toán định kỳ của trái phiếu ngoại tệ theo các công thức trên, được làm tròn đến 2 con số sau dấu phẩy của đơn vị tiền tệ của loại ngoại tệ phát hành.