Điều 1. Nay thống nhất mức tiền lương, tiền công bình quân là: 400.000 đồng/người/tháng (Bốn trăm ngàn đồng/người/ tháng) để áp dụng tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối vđi các doanh nghiệp; các tổ chức; cá nhân sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo kê khai (trừ doanh nghiệp hoạt động theo Luật doanh nghiệp Nhà nước, Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam) do chưa thực hiện chế độ hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
Đối với các doanh nghiệp; các tổ chức; cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức tiền lương, tiền công thực trả cho người lao động thấp hơn mức quy định trên thì chi phí tiền lương, tiền công tính theo mức thực trả để xác định thu nhập chịu thuế.