Điều 2. - Nội dung hạch toán các tài khoản nêu tại Điều 1 như sau:
Tài khoản 951 - Các cam kết giao dịch hối đoái
Tài khoản này dùng để hạch toán những khoản thanh toán mà Tổ chức tín dụng sẽ thực hiện theo cam kết hợp đồng giao dịch hối đoái đã thoả thuận. Các cam kết này sẽ được hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng.
Các tài khoản cấp III:
1. Tài khoản 9511 - Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn (forward)
Tài khoản này phản ánh số ngoại tệ mà Tổ chức tín dụng cam kết mua theo hợp đồng giao dịch hối đoái thanh toán có kỳ hạn và theo tỷ giá thoả thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh toán này được thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định nhiều hơn 2 ngày kể từ ngày giao dịch).
Bên Nhập ghi: - Số ngoại tệ cam kết mua có kỳ hạn theo hợp đồng
Bên Xuất ghi: - Số ngoại tệ mua có kỳ hạn được thanh toán.
Số còn lại: - Số ngoại tệ cam kết mua có kỳ hạn chưa thanh toán.
Hạch toán chi tiết: - Mở tiểu khoản theo từng tổ chức, cá nhân có quan hệ mua bán ngoại tệ có kỳ hạn.
2. Tài khoản 9512 - Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn (forward)
Tài khoản này phản ảnh số ngoại tệ mà Tổ chức tín dụng cam kết bán theo hợp đồng giao dịch hối đoái thanh toán có kỳ hạn và theo tỷ giá thoả thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh toán này được thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định nhiều hơn 2 ngày kể từ ngày giao dịch).
Bên Nhập ghi: - Số ngoại tệ cam kết bán có kỳ hạn theo hợp đồng
Bên Xuất ghi: - Số ngoại tệ bán có kỳ hạn được thanh toán.
Số còn lại: - Số ngoại tệ cam kết bán có kỳ hạn chưa thanh toán.
Hạch toán chi tiết: - Mở tiểu khoản theo từng tổ chức, cá nhân có quan hệ mua bán ngoại tệ có kỳ hạn.