Điều 10. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ — Nghị định 140/2026/NĐ-CP

a) Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu
Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mang tính thường xuyên của Nhà nước và không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.

b) Luồng tiền từ hoạt động đầu tư
Luồng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền của Nhà nước.

c) Luồng tiền từ hoạt động tài chính
Luồng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động đi vay, trả nợ vay và các hoạt động tài chính khác của Nhà nước.

d) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ phản ánh chênh lệch giữa tổng luồng tiền thu vào với tổng luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ cả ba hoạt động là hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của Nhà nước.

d) Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ phản ánh số dư "Tiền và các khoản tương đương tiền" của Nhà nước tại thời điểm đầu kỳ báo cáo.

e) Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá
Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá phản ánh chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư của tiền và các khoản tương đương tiền bằng ngoại tệ của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.

g) Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ phản ánh số dư "Tiền và các khoản tương đương tiền" của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.