Bản án 94/2026/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Thực hiện Quyết định số 117/QĐ-CCT, ngày 18/8/2023 của Chi cục trưởng Chi cục thuế Khu vực I, tỉnh Lạng Sơn về việc kiểm tra đột xuất tại Công ty TNHH MTV Z; mã số thuế: 4900827431; địa chỉ: Số A, thôn C, xã T, huyện V, tỉnh Lạng Sơn (nay là xã H, tỉnh Lạng Sơn). Qua công tác kiểm tra tại trụ sở Công ty TNHH MTV Z đoàn kiểm tra nhận thấy Công ty TNHH MTV Z có hành vi vi phạm pháp luật về thuế nên đã chuyển nguồn tin về tội phạm đến Cơ quan Cảnh sát điều tra để tiến hành điều tra làm rõ.

Cũng trong năm 2024 Chi cục thuế huyện C, Cục thuế tỉnh L ban hành văn bản số 455/CHS-CCT ngày 02/10/2024 về việc chuyển tin báo về vụ việc trốn thuế của Công ty TNHH X1 mã số thuế 4900843112 có địa chỉ trụ sở tại số A, đường K, thị trấn Đ, huyện C, tỉnh Lạng Sơn (nay là xã Đ, tỉnh Lạng Sơn) có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, có dấu hiệu của tội phạm trốn thuế.

Sau khi tiếp nhận tin báo Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh L đã tiến hành điều tra xác minh, xác định 02 công ty trên đã có hành vi trốn thuế nên ngày 14-10-2025, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh L ra Quyết định khởi tố vụ án hình sự Trốn thuế xảy ra từ năm 2019 - 2022 tại Công ty TNHH MTV Z, địa chỉ: Số A, thôn C, xã H, tỉnh Lạng Sơn và Quyết định khởi tố bị can, Lệnh bắt bị can để tạm giam đối với Nguyễn Hùng T, sinh năm 1991, hộ khẩu thường trú: Thôn T, xã Y, tỉnh Hưng Yên về tội Trốn thuế, quy định tại khoản 3 Điều 200 của Bộ luật Hình sự. Ngày 14-11-2025, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh L tiếp tục ra Quyết định khởi tố vụ án hình sự Trốn thuế, xảy ra năm 2022 và 2023 tại Công ty TNHH X1, địa chỉ: Số A, đường K, xã Đ, tỉnh Lạng Sơn. Ngày 10-01-2026, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh L ra Quyết định nhập vụ án hình sự xảy ra tại Công ty TNHH MTV Z và Công ty TNHH X1 thành vụ án hình sự Trốn thuế xảy ra từ năm 2019 đến năm 2023 tại tỉnh Lạng Sơn. Trong vụ án này xác định Nguyễn Hùng T là người trực tiếp thực hiện hành vi phạm tội tại hai công ty trên. Kết quả điều tra xác định:

* Đối với Công ty TNHH MTV Z

Công ty TNHH MTV Z (Công ty Z) được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh L cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 4900827431 vào ngày 17 tháng 5 năm 2018; người đại diện theo pháp luật là Nguyễn Hùng T, sinh năm 1991, HKTT: Thôn T, xã L, huyện Y, tỉnh Hưng Yên (nay là xã Y, tỉnh Hưng Yên), địa chỉ trụ sở đăng ký tại: Số A, thôn C, xã T, huyện V, tỉnh Lạng Sơn (nay là xã H, tỉnh Lạng Sơn); Hoàng Hải T3, sinh năm 1993, cư trú tại thành phố Hồ Chí Minh là kế toán của công ty. Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu. Công ty Z không đăng ký kho hàng, đơn vị trực thuộc.

Tháng 5 năm 2018, Nguyễn Hùng T đăng ký thành lập Công ty Z, Nguyễn Hùng T tự bỏ vốn thành lập công ty, trực tiếp chỉ đạo hoạt động và tổng hợp kê khai thuế của Công ty Z. Trong thời gian hoạt động, Công ty Z thực hiện nhập khẩu hàng hoá từ Trung Quốc về Việt Nam chủ yếu là mặt hàng nông sản thực phẩm như chè xanh, nấm hương, mộc nhĩ…với tổng khối lượng 2.720.352 kg, giá trị tính theo tờ khai nhập khẩu là: 365.695.544.157đ (ba trăm sáu mươi lăm tỷ, sáu trăm chín mươi lăm triệu, năm trăm bốn mươi bốn nghìn, một trăm năm mươi bẩy đồng) và các loại hàng hóa khác như bệ xí, chậu rửa mặt, bộ S tắm…giá trị theo tờ khai là: 539.115.579đ (năm trăm ba mươi chín triệu, một trăm mười lăm nghìn, năm trăm bẩy mươi chín đồng).

- Đối với số hàng hóa (bệ xí, chậu rửa mặt…) giá trị 539.115.579đ (năm trăm ba mươi chín triệu, một trăm mười lăm nghìn, năm trăm bẩy mươi chín đồng). đã được công ty Z xuất bán cho Công ty TNHH MTV X2 - MST: 4900801176, địa chỉ trụ sở đăng ký tại: Số C đường B, phường Đ, tỉnh Lạng Sơn với tổng số tiền là: 541.390.421đ (năm trăm bốn mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi nghìn, bốn trăm hai mươi mốt đồng). Việc xuất bán trên Công ty Z đã xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quy định.

- Đối với 2.720.352 kg hàng hóa nông sản thực phẩm (nấm hương, chè…) có giá trị theo tờ khai nhập khẩu là: 365.695.544.157đ (ba trăm sáu mươi lăm tỷ, sáu trăm chín mươi lăm triệu, năm trăm bốn mươi bốn nghìn, một trăm năm mươi bẩy đồng). Trong đó xác định Công ty Z đã bán hàng hóa thật và xuất hóa đơn giá trị gia tăng, kê khai thuế đầy đủ 13 số hóa đơn. Đối với 11 cá nhân và xuất bán cho Công TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THỰC PHẨM XANH GROW LIFE - MST: 0316969753, địa chỉ trụ sở đăng ký tại: F6/25V Q, xã V, huyện B, TP . với tổng số tiền bán hàng trên hóa đơn là: 2.703.080.000đ (hai tỷ, bẩy trăm linh ba triệu, không trăm tám mươi nghìn đồng); giá trị hàng hóa theo tờ khai nhập khẩu là 18.143.675.680đ (mười tám tỷ, một trăm bốn mươi ba triệu, sáu trăm bẩy mươi lăm nghìn, sáu trăm tám mươi đồng). Việc xuất bán trên Công ty Z đã xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quy định.

Toàn bộ hàng hóa nông sản còn lại, theo tờ khai nhập khẩu có trị giá là 347.551.868.477đ (ba trăm bốn mươi bẩy tỷ, năm trăm năm mươi mốt triệu, tám trăm sáu mươi tám nghìn, bốn trăm bẩy mươi bẩy đồng), sau khi trừ đi số lượng hàng hóa đã xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quy định nêu trên. Công ty Z xuất bán hết cho hai cá nhân là Đồng Thị X, sinh năm 1980; nơi thường trú: Tổ A, P. N, Q. L, TP . và Nguyễn Thị Hồng N1, sinh năm 1993, trú tại: Ấp M, xã M, tỉnh Vĩnh Long nhưng không xuất hóa đơn GTGT, không kê khai thuế. Do bản thân Nguyễn Hùng T biết theo quy định của pháp luật đối với hàng hóa nông sản sau khi nhập khẩu nếu xuất bán cho doanh nghiệp thì sẽ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng nếu xuất bán cho các hộ, cá nhân kinh doanh thì Công ty phải kê khai, tính thuế GTGT theo mức thuế suất 5% nên Nguyễn Hùng T đã kê khai xuất 61 số hóa đơn bán hàng cho 05 doanh nghiệp khác, dù không phát sinh việc mua bán hàng hóa thực tế nhằm trốn thuế GTGT với tổng số tiền hàng hóa ghi trên hóa đơn là 124.680.965.000đ (một trăm hai mươi tư tỷ, sáu trăm tám mươi triệu, chín trăm sáu mươi lăm nghìn đồng). Cụ thể:

+ Năm 2021 Công ty Z xuất 05 số hóa đơn GTGT cho công ty TNHH T5, địa chỉ: A L, phường A, quận F, TP . với giá trị hàng hóa xuất bán trên hóa đơn là 1.733.700.000đ (một tỷ, bẩy trăm ba mươi ba triệu, bẩy trăm nghìn đồng).

+ Năm 2022 Công ty Z xuất 56 số hóa đơn GTGT cho bốn công ty gồm: Công ty TNHH S1 - MST: 0316969753, địa chỉ đăng ký tại: F Q, xã V, huyện B, TP . 07 số hóa đơn; Công ty TNHH X3: 0202044923, địa chỉ trụ sở đăng ký tại: 4 đường L, phường Đ, N, Hải Phòng 01 số hóa đơn; Công ty TNHH X3: 0314656667, địa chỉ đăng ký tại: Lầu F, số D - E T, Phường D, Quận E, TP . 13 số hóa đơn; Công ty TNHH T6 - MST: 0202154845, địa chỉ đăng ký tại: Số A khu T, phường Đ, quận H, TP . 35 số hóa đơn. Tổng giá trị tiền trên các hóa đơn GTGT xuất bán khống cho 05 công ty trên là 122.947.265.000đ (một trăm hai mươi hai tỷ, chín trăm bốn mươi bẩy triệu, hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng).

Sau khi xuất hóa đơn bán hàng khống cho các công ty trên thì công ty TNHH Z còn tồn trên hệ thống thuế là 13.103 kg hàng hóa là nấm hương, trị giá theo nhập khẩu: 1.843.175.101đ (một tỷ, tám trăm bốn mươi ba triệu, một trăm bẩy mươi lăm nghìn, một trăm linh một đồng).

* Đối với Công ty TNHH X1

Công ty TNHH X1 (Công ty X1) được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh L cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 4900843112, ngày 22/02/2019; người đại diện theo pháp luật là Hoàng Xuân T4, địa chỉ trụ sở đăng ký tại: Số A, đường K, thị trấn Đ, huyện C, tỉnh Lạng Sơn (nay là xã Đ, tỉnh Lạng Sơn). Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu. Công ty X1 không hoạt động thực tế tại địa chỉ đã đăng ký, không đăng ký kho hàng, đơn vị trực thuộc.

Nguồn gốc thành lập công ty: Đầu tháng 02/2019, Nguyễn Hùng T mượn chứng minh thư nhân dân của Hoàng Xuân T4, sinh năm 1991, trú tại: Khu D, xã Đ, tỉnh Lạng Sơn (Hoàng Xuân T4 là bạn của Nguyễn Hùng T) để thành lập Công ty X1, khi mượn Nguyễn Hùng T không nói cho Hoàng Xuân T4 biết mục đích mượn chứng minh thư để thành lập doanh nghiệp. Nguyễn Hùng T tự bỏ vốn thành lập công ty và trực tiếp chỉ đạo hoạt động và tổng hợp kê khai thuế của Công ty X1. Từ tháng 02/2019 đến hết tháng 06/2022, Công ty X1 không phát sinh hoạt động kinh doanh, từ tháng 8/2022 đến tháng 7/2023 bắt đầu hoạt động nhập khẩu và xuất bán hàng hóa với số lượng lớn sau đó tạm dừng hoạt động. Quá trình hoạt động Nguyễn Hùng T trực tiếp trao đổi, tiếp nhận thông tin hàng hóa với đối tác bán hàng bên Trung Quốc là A Đ sau đó chuyển thông tin cho các cá nhân được Nguyễn Hùng T thuê làm dịch vụ để mở 68 tờ khai hàng hóa nhập khẩu với mặt hàng rau, nấm thực phẩm các loại và chè xanh tại 05 cửa khẩu, cảng gồm: Cửa khẩu cảng S2 khu vực 1; Cửa khẩu cảng H khu vực 1 và khu vực 3; Cửa khẩu Quốc tế H4 - Lạng Sơn; Ga đường sắt Quốc tế Y - Hà Nội và Cửa khẩu T7 - Cao Bằng với tổng giá trị tính theo tờ khai Hải Quan là 118.197.642.748 (một trăm mười tám tỷ, một trăm chín mươi bẩy triệu, sáu trăm bốn mươi hai nghìn, bẩy trăm bốn mươi tám đồng).

Sau khi hàng hóa nông sản được nhập khẩu Công ty X1 xuất bán cho Công ty TNHH X4, mã số thuế 0106120561, địa chỉ: Tầng B, số B, ngõ A đường S, thôn M, xã M, H, Hà Nội (nay là xã H, Hà Nội) 03 hóa đơn GTGT, loại mặt hàng rau, nấm với tổng số tiền 979.000.000đ (chín trăm bẩy mươi chín triệu đồng); xuất khẩu bán cho công ty Trung Quốc là DONGXINH CITY CONVERGENT IMPORT AND EXPORT TRADING CO, LTD, địa chỉ: ROOM 3-6-311 HEZHOU ROAD, DONGXING TOWN DONGXING CITY, CHINA 10 hóa đơn GTGT, loại mặt hàng Chè xanh với tổng số tiền 25.745.896.496đ (hai mươi lăm tỷ, bẩy trăm bốn mươi lăm triệu, tám trăm chín mươi sáu nghìn, bốn trăm chín mươi sáu đồng). Việc xuất bán hàng trên Công ty X1 đã xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quy định của pháp luật.

Toàn bộ hàng hóa nông sản còn lại, Công ty X1 xuất bán hết cho các cá nhân kinh doanh trên nhiều tỉnh thành cả nước nhưng không xuất hóa đơn. Để che giấu doanh thu đối với việc xuất bán hàng hóa trên, tương tự thủ đoạn giống như thực hiện tại Công ty Z, Nguyễn Hùng T đã tự kê khai xuất hóa đơn GTGT giữa Công ty X1 với Công ty TNHH T6; mã số thuế: 0202154845, địa chỉ: Số A khu tái định cư Đ, phường H, Hải Phòng dù không phát sinh việc mua, bán hàng hóa thực tế (Công ty T6 cũng do Nguyễn Hùng T mượn căn cước công dân của em họ là Hà Phi A, sinh năm 1997, trú tại: Khu D, xã Đ, tỉnh Lạng Sơn để thành lập và tự điều hành hoạt động) với tổng số tiền mua vào ghi trên hóa đơn là 119.383.998.000đ (một trăm mười chín tỷ, ba trăm tám mươi ba triệu, chín trăm chín mươi tám nghìn đồng), số tiền bán ra là 5.089.350.000đ (năm tỷ, không trăm tám mươi chín triệu, ba trăm năm mươi nghìn đồng). Ngoài ra Nguyễn Hùng T còn tự kê việc Công ty X1 xuất hóa đơn GTGT bán hàng cho 34 cá nhân với số tiền 85.162.253.200đ (tám mươi lăm tỷ, một trăm sáu mươi hai triệu, hai trăm năm mươi ba nghìn, hai trăm đồng) mặc dù không phát sinh việc mua bán hàng hóa thực tế.

Kết quả trưng cầu giám định

* Đối với Công ty Z

Tại Kết luận giám định số: 378/KL-GĐTP, ngày 10/10/2025 của Thuế cơ sở 3, tỉnh Lạng Sơn kết luận:

“1. Công ty TNHH MTV Z nhập khẩu các mặt hàng nông sản thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% căn cứ tại khoản 5, Điều 10, Thông tư 219/2013/TT-BTC. Công ty TNHH MTV Z chỉ chịu thuế suất 5% khi bán cho người tiêu dùng, khâu nhập khẩu hoặc khâu lưu thông (Doanh nghiệp bán cho Doanh nghiệp) thuế suất 0%.

2. Trong quá trình kinh doanh Công ty TNHH MTV Z thực hiện bán hàng nhập khẩu cho cá nhân trong nước nhưng không lập hóa đơn, không kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra tương ứng, làm giảm số thuế GTGT phải nộp.

3. Tổng Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra cho khách hàng là cá nhân trong nước (chị Nguyễn Thị Hồng N1 và chị Đồng Thị X) chưa kê khai theo quy định Luật quản lý Thuế với Tổng số tiền: 347.551.868.477 (ba trăm bốn mươi bẩy tỷ, năm trăm năm mươi mốt triệu, tám trăm sáu mươi tám nghìn bốn trăm bẩy mươi bẩy đồng).

Căn cứ các thông tin, tài liệu hiện có kèm theo Quyết định trưng cầu giám định 4056/QĐ-CSKT ngày 01/10/2025 của Cơ quan Cảnh sát điều tra - Công an tỉnh L. Các giám định viên được phân công xác định Công ty TNHH MTV Z có hành vi trốn thuế cụ thể như sau:

+ Về số thuế GTGT:

Công ty TNHH MTV Z đăng ký, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến thông thường cho các đối tượng khác là hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% quy định tại khoản 5, điều 10, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 như sau:

Tổng Doanh thu bán hàng hóa dịch chưa kê khai theo quy định Luật Quản lý thuế là: 347.551.868.477 đồng x 5% = 17.377.593.424đ (mười bẩy tỷ, ba trăm bẩy mươi bẩy triệu, năm trăm chín mươi ba nghìn, bốn trăm hai mươi tư đồng).

Công ty TNHH MTV Z đã thực hiện hành vi trốn thuế thông qua việc bán hàng nông sản nhập khẩu cho cá nhân trong nước nhưng không lập hóa đơn, không kê khai thuế GTGT đầu ra, lập các công ty trong nước, xuất khống hóa đơn nhằm hợp thức hóa lượng hàng đã bán cho các cá nhân, nhằm mục đích trốn Thuế GTGT với số tiền trốn thuế là: 17.377.593.424đ (mười bẩy tỷ, ba trăm bẩy mươi bẩy triệu, năm trăm chín mươi ba nghìn, bốn trăm hai mươi tư đồng).

+ Về Thuế TNDN:

Do tài liệu và Quyết định trưng cầu giám định số 4056/QĐ-CSKT ngày 01/10/2025 của Cơ quan cảnh sát Điều tra Công an tỉnh L của Cơ quan Cảnh sát điều tra - Công an tỉnh L cung cấp cho Tổ giám định tư pháp chưa nêu rõ Công ty TNHH MTV Z đã hạch toán vào chi phí hay không, có phản ánh trên trên hệ thống sổ kế toán, báo cáo tài chính của công ty hay không? Thuế TNDN chỉ có thể xác định khi xác định được toàn bộ doanh thu và chi phí thực tế trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định. Vì vậy, Tổ giám định tư pháp chưa có đủ cơ sở để xác định hành vi trốn thuế TNDN và số tiền trốn thuế TNDN là bao nhiêu?.

+ Việc không kê khai doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra, không suất hóa đơn cho các cá nhân được thực hiện có sự chỉ đạo của cá nhân có chức vụ trong Công ty TNHH MTV Z là ông Nguyễn Hùng T, chức vụ Giám đốc đã điều hành, kế toán và bán hàng để thực hiện hành vi trốn thuế GTGT thông qua việc không lập hóa đơn, không kê khai doanh thu bán hàng nông sản nhập khẩu cho cá nhân trong nước, nhằm mục đích trốn Thuế GTGT với số tiền: 17.377.593.424 (mười bẩy tỷ, ba trăm bẩy mươi bẩy triệu, năm trăm chín mươi ba nghìn bốn trăm hai mươi tư đồng).

Quy định tại khoản 1 Điều 12; Điều 13 Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020 người đại diện theo pháp luật phải chịu trách nhiệm trong trường hợp doanh nghiệp trốn thuế, Tổ giám định Tư pháp kết luận Nguyễn Hùng T là người phải chịu trách nhiệm trước pháp luật.”

* Đối với Công ty X1

- Tại Kết luận số 2014/KL-GĐTP, ngày 19/12/2025 của Thuế tỉnh Lạng Sơn, kết luận đối với 17/68 tờ khai hàng hóa nhập khẩu của Công ty X1 do Cơ quan điều tra thu thập được ban đầu như sau:

+ Về số thuế GTGT: Công ty X1 đăng ký, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến thông thường cho các đối tượng khác là hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% quy định tại khoản 5, điều 10, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 như sau:

…Số tiền thuế GTGT mà Công ty X1 phải nộp ngân sách Nhà nước và gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước đối với số hàng hóa nông sản thực phẩm tại 17 tờ khai hàng hóa nhập khẩu đã bán cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhưng không xuất hóa đơn là 2.023.499.284đ (hai tỷ, không trăm hai mươi ba triệu, bốn trăm chín mươi chín nghìn, hai trăm tám mươi tư đồng).

+ Về Thuế TNDN:

Căn cứ các hồ sơ, tài liệu kèm theo Quyết định trưng cầu giám định số 5304/QĐ-CSKT-Đ3 ngày 10/12/2025 của Cơ quan cảnh sát Điều tra Công an tỉnh L cung cấp làm cơ sở cho việc giám định, giám định viên được phân công xác định Cơ quan cảnh sát Điều tra chưa cung cấp được thông tin làm cơ sở để xác định chi phí tương ứng với doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không lập hóa đơn. Do vậy tại thời điểm thực hiện giám định chưa xác định được số thuế TNDN Công ty X1 phải nộp và gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước đối với số hàng hóa đã bán cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhưng không lập hóa đơn.

- Tại Kết luận số 811/KL-GĐTP, ngày 06/3/2026 của Thuế tỉnh Lạng Sơn, kết luận đối với 51/68 tờ khai hàng hóa nhập khẩu còn lại của Công ty X1:

+ Về thuế GTGT:

...

Số tiền thuế GTGT mà Công ty X1 phải nộp ngân sách Nhà nước và gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước đối với số hàng hóa nông sản thực phẩm tại 51 tờ khai hàng hóa nhập khẩu đã bán cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhưng không xuất hóa đơn là: 2.528.450.723 đồng (hai tỷ, năm trăm hai mươi tám triệu, bốn trăm năm mươi nghìn, bảy trăm hai mươi ba đồng).

+ Về Thuế TNDN:

Căn cứ các hồ sơ, tài liệu kèm theo Quyết định trưng cầu giám định số: 1068/QĐ-CSKT-Đ3 ngày 04/3/2026 của Cơ quan cảnh sát Điều tra Công an tỉnh L cung cấp làm cơ sở cho việc giám định, giám định viên được phân công xác định Cơ quan cảnh sát Điều tra chưa cung cấp được thông tin làm cơ sở để xác định chi phí tương ứng với doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không lập hóa đơn. Do vậy tại thời điểm thực hiện giám định chưa xác định được số thuế TNDN Công ty X1 phải nộp và gây thiệt hại cho Ngân sách Nhà nước đối với số hàng hóa đã bán cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhưng không lập hóa đơn.

Tổng số tiền thuế mà Công ty X1 gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước đối với số hàng hóa nông sản thực phẩm tại 68 tờ khai hàng hóa nhập khẩu là: 4.551.950.007 đồng (bốn tỷ, năm trăm năm mươi mốt triệu, chín trăm năm mươi nghìn, không trăm linh bảy đồng).

Tổng số tiền thuế mà Công ty Z và Công ty X1 do Nguyễn Hùng T là người thực hiện hành vi phạm tội đã gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước là: 21.929.543.431 đồng (hai mươi mốt tỷ, chín trăm hai mươi chín triệu, năm trăm bốn mươi ba nghìn, bốn trăm ba mươi mốt đồng).

Tại bản Cáo trạng số 04/CT-VKSLSN-KV ngày 13-4-2026 của Viện kiểm sát nhân dân khu vực 2 - Lạng Sơn đã truy tố bị cáo Nguyễn Hùng T phạm tội Trốn thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 200 của Bộ luật Hình sự.

Tại phiên toà bị cáo đã khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội của bản thân như nêu trên, bị cáo không khai báo bổ sung.

Ông Bế Thành L trình bày: Ông giữ nguyên ý kiến đã trình bày tại cơ quan điều tra. Tại phiên tòa ngày hôm nay ông đề nghị Tòa án xét xử theo quy định của pháp luật và truy thu số tiền bị cáo đã chiếm đoạt nộp vào tài khoản ngân sách Nhà nước.

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân khu vực 2 - Lạng Sơn giữ nguyên quyết định truy tố, đề nghị Hội đồng xét xử tuyên bố bị cáo Nguyễn Hùng T phạm tội Trốn thuế. Đề nghị Hội đồng xét xử áp dụng khoản 3, khoản 4 Điều 200; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51, điểm g khoản 1 Điều 52, Điều 50, Điều 38 của Bộ luật Hình sự xử phạt bị cáo Nguyễn Hùng T từ 03 (ba) năm 03 (ba) tháng đến 03 (ba) năm 09 (chín) tháng tù.

Về hình phạt bổ sung: Phạt tiền 50.000.000đ (năm mươi triệu đồng) đến 70.000.000đ (bẩy mươi triệu đồng) để nộp ngân sách Nhà nước.

Về án phí: Bị cáo phải chịu án phí theo quy định.

Bị cáo, kiểm sát viên không có ý kiến tranh luận. Lời nói sau cùng: Bị cáo đã nhận ra sai phạm của mình, rất ăn năn hối hận, mong được hưởng mức án nhẹ nhất.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

Căn cứ khoản 3, khoản 4 Điều 200; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51, điểm g khoản 1 Điều 52, Điều 50, Điều 38 của Bộ luật Hình sự;

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 46, điểm b khoản 1 Điều 47 của Bộ luật Hình sự; điểm b khoản 2 Điều 106 của Bộ luật Tố tụng hình sự;

Căn cứ các Điều 331, 333 của Bộ luật Tố tụng hình sự;

Căn cứ khoản 2 Điều 136 của Bộ luật Tố tụng hình sự; điểm a khoản 1 Điều 23 của Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 ngày 30-12-2016 của Uỷ ban thường vụ Quốc Hội quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử dụng án phí, lệ phí Toà án.

1. Tuyên bố bị cáo Nguyễn Hùng T phạm tội “Trốn thuế”.

- Về hình phạt chính: Xử phạt bị cáo Nguyễn Hùng T 03 (ba) năm 03 (ba) tháng tù. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày bị cáo bị bắt tạm giam là ngày 17-10-2025.

- Về hình phạt bổ sung: Phạt tiền đối với bị cáo Nguyễn Hùng T số tiền 50.000.000đ (năm mươi triệu đồng) để nộp vào ngân sách Nhà nước.

2. Về áp dụng biện pháp tư pháp: Truy thu đối với bị cáo số tiền trốn thuế 21.929.543.431đ (hai mươi mốt tỷ, chín trăm hai mươi chín triệu, năm trăm bốn mươi ba nghìn, bốn trăm ba mươi mốt đồng) được khấu trừ vào số tiền bị cáo đã nộp là 300.000.000 (ba trăm triệu đồng) theo Biên lai thu tiền ký hiệu BLTT/26E số 0000865 ngày 17 tháng 6 năm 2026 tại Thi hành án dân sự tỉnh Lạng Sơn. Bị cáo Nguyễn Hùng T còn phải nộp tiếp số tiền vào ngân sách nhà nước là 21.629.543.431đ (hai mươi mốt tỷ, sáu trăm hai mươi chín triệu, năm trăm bốn mươi ba nghìn, bốn trăm ba mươi mốt đồng).

3. Về án phí: Buộc bị cáo Nguyễn Hùng T phải chịu 200.000đ (hai trăm nghìn đồng) tiền án phí hình sự sơ thẩm để nộp ngân sách Nhà nước.

4. Về quyền kháng cáo: Bị cáo có quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án.

Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến vụ án có mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo phần bản án liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ của mình trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án.

Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến vụ án vắng mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo phần bản án liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ của mình trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết theo quy định./.

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM