Bản án 25/2022/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Đặng Tuấn L nguyên là Giám đốc Bệnh viện đa khoa huyện S (nay là Trung tâm Y tế huyện S) từ năm 2008 -2018 là chủ tài khoản, có trách nhiệm quản lý tài sản của Bệnh viện, quyết định các khoản thu, chi tại Bệnh viện. Theo Khoản 6, Điều 1 Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập quy định Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán, thống kê, quản lý tài sản theo đúng quy định của pháp luật, phản ảnh đầy đủ, kịp thời toàn bộ các khoản thu, chi của đơn vị trong sổ sách kế toán. Thực hiện các quy định về chế độ thông tin, báo cáo hoạt động sự nghiệp của đơn vị theo quy định hiện hành. Theo Khoản 5 Điều 23 Nghị định số 16/2015/ND-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ quy định về cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập (thay thế cho Nghị định 43/2006/NĐ-CP) quy định: Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập có nhiệm vụ quản lý, bảo toàn và phát triển vốn, tài sản của Nhà nước giao, thực hiện chế độ hạch toán kế toán, thống kê, thông tin, báo cáo hoạt động, kiểm toán theo quy định.

Đỗ Thị Minh T là Kế toán Bệnh viện đa khoa huyện S từ năm 2007, đến năm 2011 phụ trách Phòng Tài chính - Kế toán Bệnh viện đa khoa huyện S, được bổ nhiệm làm kế toán trưởng Bệnh viện đa khoa huyện S theo Quyết định số 3411/QĐ-SYT ngày 03/12/2014 bổ nhiệm T giữ chức vụ kế toán trưởng từ ngày 04/12/2014 đến ngày 04/12/2019.

Theo quy định tại Điều 54 Luật Kế toán 2003, Đỗ Thị Minh T có trách nhiệm: Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán; Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật này; Lập báo cáo tài chính. Theo Điều 55 Luật Kế toán 2015, Kế toán trưởng có trách nhiệm: Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán; Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật này; Lập báo cáo tài chính tuân thủ chế độ kế toán và chuẩn mực kế toán.

Phạm Thị H là thủ quỹ Bệnh viện đa khoa huyện S từ năm 2006 đến năm 2018 theo Quyết định của Trung tâm y tế S số 129/QĐ-YT ngày 12/7/2006 về việc điều động, thuyên chuyên cán bộ. Phạm Thị H có trách nhiệm quản lý các nguồn tiền của Bệnh viện đa khoa huyện S, thực hiện các quyết định thu, chi của lãnh đạo Bệnh viện.

Hành vi bỏ ngoài sổ sách kế toán tài sản của Bệnh viện đa khoa huyện S:

Từ năm 2014 đến năm 2018 Bệnh viện đã thu số tiền viện phí là 20.435.794.980 đồng, trong đó đã nộp tiền mặt vào tài khoản của Bệnh viện mở tại Kho bạc là 10.970.801.542 đồng, còn lại số tiền 9.464.993.438 đồng, Đặng Tuấn L đã chỉ đạo để lại quỹ tiền mặt của Bệnh viện không nộp vào Kho bạc để kiểm soát chi theo quy định. Trong số tiền 9.464.993.438 đồng thì Bệnh viện đa khoa huyện S đã chi các nội dung: thu nhập tăng thêm (thưởng A, B C), bồi dưỡng làm thêm giờ, công tác phí, cho cá nhân mượn v,v... được lập chứng từ đầy đủ, đúng thủ tục kế toán với số tiền 8.289.004.730 đồng.

Lợi dụng việc để lại lượng tiền mặt khá lớn tại quỹ tiền mặt của Bệnh viện, không nộp Kho bạc để kiểm soát chi, Đặng Tuấn L chỉ đạo Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H chi nhiều nội dung, nhiều khoản chi bằng tiền mặt bỏ ngoài hệ thống sổ sách kế toán, không được quản lý, theo dõi, cập nhật trong hệ thống sổ sách kế toán của Bệnh viện mà chỉ được theo dõi trên sổ ghi chép cá nhân của Đỗ Thị Minh T và Phạm Thị H giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2018 là 1.175.988.700 đồng để chi, như: chi bồi dưỡng nhà báo, chi bồi dưỡng duyệt quyết toán, chi bỏ bì thư thăm tết các cá nhân, đơn vị thường xuyên có quan hệ công tác với bệnh viện, chi ứng cá nhân, tiếp khách v,v,... (Có bảng thống kê cụ thể).

Từ năm 2008 đến năm 2018 khi Đặng Tuấn L cần chi các khoản: tiếp khách, bồi dưỡng phóng viên nhà báo, bồi dưỡng các đoàn thanh tra, kiểm tra, chi thăm tết các cá nhân, cơ quan Bệnh viện thường có quan hệ công tác, v.v..Đặng Tuấn L chỉ đạo các nhân viên Bệnh viện viết giấy đề nghị ứng tiền, giấy đề nghị chi tiền trình L duyệt sau đó các nhân viên đến gặp Phạm Thị H nhận tiền và thực hiện các nội dung chi theo chỉ đạo của L. Đặng Tuấn L cần ứng tiền thì trực tiếp viết giấy ứng đưa cho Phạm Thị H chi tiền, Phạm Thị H được L chỉ đạo chi nội dung gì thì H trực tiếp viết giấy đề nghị chi tiền trình L duyệt rồi H chi tiền của Bệnh viện cho các hoạt động nói trên. Phạm Thị H chi tiền theo chỉ đạo của Đặng Tuấn L, lưu giấy ứng tiền, ghi chép vào sổ cá nhân, không cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt của Bệnh viện, H báo cáo cho Đỗ Thị Minh T theo dõi các khoản chi ngoài sổ sách này, đến cuối năm T, H đối chiếu số tiền đã thu trong năm với số tiền đã cập nhật vào sổ sách kế toán luôn bị thiếu một khoản tiền do L đã chỉ đạo H chi và để ngoài sổ sách kế toán.

Giai đoạn từ năm 2008 đến tháng 02/2011, Nguyễn Thị Hường (hiện nay đã nghỉ hưu) là Kế toán trưởng của Bệnh viện Đa khoa Sơn Tịnh. Nguyễn Thị Hường, cùng với Phạm Thị H đã thực hiện theo ý kiến chỉ đạo của Đặng Tuấn L để ngoài sổ sách kế toán các khoản chi bồi dưỡng cho cán bộ kho bạc, Sở Y tế, đoàn kiểm toán,v.v.. với số tiền 130.458.000 đồng. Tháng 3 năm 2011 khi Hường nghỉ hưu, bàn giao công việc, sổ sách kế toán cho Đỗ Thị Minh T thì có yêu cầu Phạm Thị H báo cáo các khoản chi để ngoài sổ sách kế toán đang theo dõi cho Đỗ Thị Minh T tiếp tục theo dõi.

Giai đoạn Đỗ Thị Minh T nghỉ sinh (từ ngày 04/02/2012 đến ngày 28/6/2012 và từ ngày 12/12/2016 đến ngày 31/5/2017) thì Phạm Thị Thu Tr3 – Phó trưởng phòng Tổ chức Hành chính được giao nhiệm vụ Kế toán trưởng, phụ trách công tác kế toán thay cho T. Vì làm việc trong thời gian ngắn, tạm thời nên khi Phạm Thị H thực hiện ý kiến chỉ đạo của Đặng Tuấn L chi các khoản chi để ngoài sổ kế toán với số tiền là 10.600.000 đồng (giai đoạn 1) và 70.200.000 đồng (giai đoạn 2), tổng cộng là: 80.800.000 đồng.

Từ năm 2011 đến năm 2018, Đỗ Thị Minh T phụ trách Phòng Tài chính - Kế toán, sau đó được bổ nhiệm làm Kế toán trưởng đã cùng với Phạm Thị H thực hiện ý kiến chỉ đạo của Đặng Tuấn L chi một số khoản chi để ngoài sổ sách kế toán (chi bồi dưỡng nhà báo, chỉ hỗ trợ, chi bỏ bì thư, chi tết, chi ứng cả nhân, tiếp khách,v.v...) với số tiền 964.730.700 đồng và theo dõi các khoản chi để ngoài sổ sách giai đoạn 2008 - 2010 nói trên.

* Từ năm 2008 đến năm 2018, Bệnh viện đa khoa huyện S chi thăm tết các cá nhân, đơn vị mà Bệnh viện thường xuyên có quan hệ làm việc số tiền là 317.976.000 đồng. Quá trình xác minh làm rõ các khoản chi để ngoài sổ sách kế toán, Đặng Tuấn L khai nhận có chi giao dịch, tết cho các cá nhân thuộc Sở Y tế, Sở Tài chính, Kho bạc Nhà nước huyện Sơn Tịnh. Các khoản chi tết cho các cá nhân, cơ quan nói trên năm 2016, 2018 được thể hiện trong biên bản họp Ban giám đốc và lãnh đạo các khoa phòng thuộc Bệnh viện đa khoa huyện S năm 2016, 2018, còn các năm còn lại thì không có biên bản họp thể hiện nhưng các ông bà Nguyễn Thị Bích Ng, Đỗ Văn D3, Huỳnh T2 Phó Giám đốc Bệnh viện xác nhận hàng năm Bệnh viện đa khoa huyện S có chủ trương cử cán bộ đi thăm tết các cá nhân, đơn vị mà Bệnh viện thường xuyên có quan hệ công việc. Ông L phân công cho Đỗ Thị Minh T, Phạm Thành Tr đi giao dịch, thăm tết mà phần lớn Phạm Thành Tr là người trực tiếp đi thăm tết và đưa tiền. Đỗ Thị Minh T khai có đi thăm tết các cá nhân, cơ quan nhưng không nhớ rõ đã đưa tiền cho ai, khi đưa tiền cũng không có ai chứng kiến, không có giấy tờ gì thể hiện việc đưa tiền. Phạm Thành Tr đã chết năm 2019 nên không làm rõ được số tiền đã đưa cũng như đã đưa cho những cá nhân, cơ quan nào. Làm việc với các cá nhân thuộc Sở Y tế, Kho bạc Nhà nước huyện Sơn Tịnh có tên trong biên bản họp của Bệnh viện đều không thừa nhận có nhận tiền gì của Bệnh viện đa khoa huyện S.

Xét thấy việc chi giao dịch, tết các cá nhân, cơ quan thường xuyên làm việc với Bệnh viện là có thật, được Ban Giám đốc, lãnh đạo các khoa phòng bệnh viện tham gia họp bàn thống nhất, tuy nhiên không có tài liệu thể hiện các cá nhân, cơ quan đã nhận tiền của Bệnh viện Sơn Tịnh, trong khi người đưa tiền cũng không nhớ rõ đã đưa cho ai, bao nhiêu tiền nên không có cơ sở xác định có dấu hiệu chiếm đoạt đối với số tiền 317.976.000 đồng.

Lập chứng từ khống để quyết toán các khoản chi để ngoài sổ sách kế toán

Từ năm 2016 đến năm 2018, Đỗ Thị Minh T đề xuất với Đặng Tuấn L cho lập chứng từ khống để quyết toán bớt những khoản chi ngoài sổ sách kế toán. Đặng Tuấn L đồng ý cho T, H cùng một số nhân viên khác thực hiện việc lập chứng từ khống. Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H cùng một số nhân viên Bệnh viện (Võ Đức Tr2, Lưu Quỳnh Nh và một số nhân viên khác của Bệnh viện không xác định cụ thể) đã liên hệ các quán ăn, cơ sở sửa chữa máy vi tính yêu cầu xuất khống 40 hóa đơn chứng từ tiếp khách, sửa chữa máy vi tính khống quyết toán với tổng số tiền 311.494.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT) để quyết toán các khoản chi để ngoài sổ sách kế toán. Còn 05 hóa đơn chứng từ do Phạm Thị Thu Tr3 (trong thời gian T nghỉ thai sản) Trà lập khống với số tiền 27.735.000 đồng.

Trong số 45 chứng từ khống nói trên thì:

- Có 05 chứng từ khống với số tiền 27.735.000 đồng do Phạm Thị Thu Tr3

- Phó Trưởng phòng Tài chính - Kế toán lập theo chỉ đạo của Đặng Tuấn L trong thời gian Đỗ Thị Minh T nghỉ sinh (tháng 12/2016 đến tháng 4/2017).

- Có 04 bộ chứng từ khống với số tiền 88.150.000 đồng đã được L, T,H lập khống để quyết toán cho các khoản chi để ngoài sổ sách nhưng L chưa ký duyệt phiếu chi thì L phải bàn giao quyền quản lý cho ông Huỳnh T2 nên Đỗ Thị Minh T đã trình cho ông Huỳnh T2 ký với lý do các chứng từ này đã được ông L duyệt trước đó. Ông Thiện tin tưởng vào Đỗ Thị Minh T nên đã ký duyệt vào 04 phiếu chi khống.

* 45 chứng từ khống với tổng số tiền 339.229.000 đồng của Bệnh viện đa khoa huyện S đã được 09 cá nhân, tổ chức xuất hóa đơn. Cụ thể:

1. Quán Bê Thui VTh (do bà Bùi Thị Mai Th làm chủ) ở địa chỉ xã T, TP Quảng Ngãi đã xuất khống không lấy tiền hóa đơn cho Bệnh viện đa khoa huyện S theo yêu cầu của Bệnh viện 09 hóa đơn tiếp khách với tổng số tiền 46.492.000 đồng.

2. DNTN Cơm niêu HS (do Nguyễn Thị L làm chủ), ở địa chỉ TDP LH 2B, phường T, TP Quảng Ngãi đã xuất khống 06 hóa đơn tiếp khách với tổng số tiền 40.942.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S do ngày tiếp khách thực tế không đúng ngày trên hóa đơn và gộp nhiều phiếu tính tiền của nhiều ngày đế xuất hóa đơn nên không thu tiền % hóa đơn.

3. Quán ăn CT (do Lê Công H làm chủ) ở địa chỉ thôn Cộng Hòa 1, xã T, TP Quảng Ngãi đã xuất khống 18 hóa đơn tiếp khách với tổng số tiền 96.520.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S và tính 4,5% số tiền trên hóa đơn (4.343.400 đồng) và nộp số tiền 4.343.400 đồng đã thu vào ngân sách nhà nước.

4. Công ty TNHH MTV và DV TD (do Trương Tấn D2 làm Giám đốc) (quán nhậu Đồng Xanh) ở địa chỉ 95/10 Lê Lợi, phường C, TP Quảng Ngãi đã xuất khống 04 hóa đơn tiếp khách với tổng số tiền 19.400.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S và không thu tiền % hóa đơn.

5. Công ty TNHH MTV TMDV HH (quán nhậu hải sản Lý Sơn, do Dương Thị Diên làm Giám đốc) ở địa chỉ phường T, TP Quảng Ngãi đã xuất khống 01 hóa đơn tiếp khách với số tiền 3.240.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S và không thu tiền % hóa đơn.

6. Quán lẩu ĐQ (do Nguyễn Phi H3 làm chủ) ở địa chỉ TDP TT A, phường T, TP Quảng Ngãi đã xuất khống 01 hóa đơn tiếp khách với số tiền 3.315.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S và không thu tiền % hóa đơn.

7. Quán ăn HR (do Phạm Văn L2 làm chủ), ở thôn An Hội Bắc 3, xã N, huyện Tư Nghĩa, Quảng Ngãi đã xuất khống 02 hóa đơn tiếp khách với số tiền 15.000.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S và không thu tiền % hóa đơn.

8. Cơ sở in và dịch vụ sửa chữa máy văn phòng Nguyễn Thị Nguyệt Tr (do Nguyễn Thị Nguyệt Tr là vợ Võ Đức Tr2 làm chủ ở địa chỉ thôn Cộng Hòa 1, xã T, TP Quảng Ngãi đã làm khống 03 chứng từ sửa chữa, nâng cấp máy vi tính cho các khoa phòng với tổng số tiền 99.750.000 đồng cho Bệnh viện đa khoa huyện S, không thu tiền % hóa đơn.

9. Phạm Thành Tr cùng Đỗ Thị Minh T và Đặng Tuấn L làm khống chứng từ thuê nhân công nạo vét hệ thống thoát nước và hầm hút với số tiền 12.250.000 đồng.

Phạm Thị H khai nhận mua 09 hóa đơn khống, Đỗ Thị Minh T khai mua 02 hóa đơn khống (không nhớ rõ số tiền % mua hóa đơn khống), Lê Bá N mua 02 hóa đơn khống (không nhớ rõ số tiền % mua hóa đơn khống), còn các nhân viên khác của Bệnh viện như Lưu Quỳnh Như, Võ Đức Tr2 khai có mua hóa đơn khống nhưng không nhớ rõ mua bao nhiêu hóa đơn, trả bao nhiêu tiền % mua hóa đơn, các Quán ăn xuất khống hóa đơn cũng không xác định cụ thể nhân viên nào của Bệnh viện Sơn Tịnh đã đến liên hệ mua hóa đơn khống.

Ngoài ra còn lập các chứng từ khống để quyết toán số tiền Đặng Tuấn L ứng cá nhân 16.000.000 đồng và tiền chi tết năm 2017 cho các cá nhân L, T, H, Tr, Phạm Thị T (nhân viên kế toán): 13.000.000 đồng.Tổng cộng: 29.000.000 đồng (Hai mươi chín triệu đồng chẵn). Lập chứng từ khống bằng sự cố y khoa để quyết toán số tiền 147.220.000 đồng (bao gồm các khoản tiền: Chỉ tết cho 04 cá nhân (L, T, H, Tr) năm 2015, 2016: 26.000.000 đồng; L ứng cá nhân: 40.000.000 đồng, ứng chi nhà báo: 1.900.000 đồng; tiếp khách: 52.208.000 đồng; Phạm Thành Tr ứng 1.762.000 đồng; T, H ứng cá nhân: 10.000.000 đồng; L ứng trả lại tiền cho bệnh nhân chụp XQ: 350.000 đồng; 15.000.000 đồng chi sự cố y khoa nhưng các bị cáo không nhớ cụ thể).

Như vậy, trong khoản tiền 1.175.988.700 đồng các bị cáo bỏ ngoài hệ thống sổ sách kế toán, không được quản lý, theo dõi, cập nhập trong hệ thống sổ sách kế toán của Bệnh viện mà chỉ được theo dõi trên sổ ghi chép cá nhân của Đỗ Thị Minh T và Phạm Thị H giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2018 là dùng để chi các khoản tiếp khách, bồi dưỡng duyệt quyết toán, bồi dưỡng phóng viên, nhà báo, ứng cá nhân,v.v... Trong đó: đã quyết toán khống trước năm 2015 là: 41.950.000 đồng; quyết toán khống sau năm 2015 là: 303.957.000 đồng; chi hoặc trả bằng tiền mặt là: 43.731.700 đồng; lập chứng từ khống để bàn giao là: 639.130.000 đồng, thay đổi nội dung thành sự cố y khoa là: 147.220.000 đồng.

Lê Bá N là lái xe cứu thương của Bệnh viện đa khoa huyện S, (nhân viên hợp đồng không thời hạn theo Nghị định số 68), ngoài việc làm lái xe cứu thương, Lê Bá N được Bệnh viện thuê làm công việc cắt cỏ, sửa chữa nhỏ các khoa phòng của Bệnh viện bằng hình thức ký hợp đồng với Lê Bá N. Đặng Tuấn L ký hợp đồng thuê ngày công lao động với Lê Bá N để thực hiện các công việc cắt cỏ, sửa chữa nhỏ các khoa phòng của Bệnh viện.

Với hình thức ký hợp đồng thuê ngày công thực hiện, Lê Bá N đã ký giả các chứng từ thanh toán thuê nhân công để sửa chữa nhỏ tại Bệnh viện, nâng khống ngày công thực hiện, làm chứng từ thanh toán ngày công do Nhiều thực hiện trùng lặp với ngày làm việc được trả lương hàng tháng. Lê Bá N đã làm và xây dựng 17 chứng từ thanh toán ngày công lao động, mua nguyên vật liệu không đúng với thực tế công việc đã thực hiện để được thanh toán số tiền 118.601.255 đồng, trong khi thực tế chỉ làm và chi trả số tiền 75.739.255 đồng cho những người trực tiếp tham gia sửa chữa nhỏ cho Bệnh viện, Lê Bá N đã chiếm đoạt của Bệnh viện đa khoa huyện S số tiền 32.670.000 đồng.

Sai phạm trong việc đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (sau đây viết tắt là BHXH, BHYT, BHTN) cho bà Trƣơng Thị Mỹ D2

Trương Thị Mỹ D2 (con dâu ông Đặng Tuấn L) nghỉ việc tại Bệnh viện đa khoa huyện S từ tháng 6/2012 thì đúng ra Bệnh viện phải làm thủ tục báo giảm bảo hiểm xã hội đối với trường hợp Trương Thị Mỹ D2. Nhưng Đặng Tuấn L chỉ đạo Nguyễn Văn C không làm thủ tục báo giảm mà tiếp tục duy trì việc đóng BHXH, BHYT, BHTN cho bà Trương Thị Mỹ D2 tại Bệnh viện để Diệu có điều kiện thuận lợi khi thi đại học tại chức ngành y và giao cho Đỗ Thị Minh T thu tiền của Diệu để nộp cho Bảo hiểm xã hội huyện Sơn Tịnh. Tuy nhiên đến năm 2015 T chỉ thu tiền của Diệu từ tháng 6/2012 đến tháng 6/2013 còn sau đó T không thu tiền của Diệu nên đã để Bảo hiểm xã hội huyện Sơn Tịnh tự động trích từ số tiền 2% chế độ thai sản của Bệnh viện để đóng bảo hiểm cho bà Diệu từ tháng 7/2013 đến tháng 8/2019. Đầu năm 2018 sau khi thanh tra bảo hiểm xã hội yêu cầu Bệnh viện điều chỉnh hệ số lương từ 1,0 lên 1,86 cho một số nhân viên Bệnh viện thì Đặng Tuấn L chỉ đạo Võ Đức Tr2 và nhân viên Phòng Tổ chức Hành chính soạn thảo lại hợp đồng cho các trường hợp phải điều chỉnh hệ số lương theo yêu cầu của Bảo hiểm xã hội huyện Sơn Tịnh, trong đó có cả trường hợp Trương Thị Mỹ D2. Việc Đặng Tuấn L lợi dụng chức vụ, quyền hạn chỉ đạo Nguyễn Văn C, Đỗ Thị Minh T, Võ Đức Tr2 không làm thủ tục báo giảm bảo hiểm xã hội đối với Trương Thị Mỹ D2 đã làm Bệnh viện bị thiệt hại số tiền 41.919.540 đồng. Nhưng sau đó Đặng Tuấn L đã chủ động nộp khắc phục số tiền 41.919.540 đồng.

Cáo trạng số: 08/CT-VKS ngày 21/3/2022, Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Quảng Ngãi truy tố các bị cáo: Đặng Tuấn L, Phạm Thị H về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” theo khoản 3 Điều 221 của Bộ luật hình sự; bị cáo Đỗ Thị Minh T về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” theo điểm d khoản 2 Điều 221 của Bộ luật hình sự và bị cáo Lê Bá N về tội “Lừa đảo chiếm đoạt tài sản” theo khoản 1 Điều 174 Bộ luật hình sự.

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Quảng Ngãi giữ nguyên quyết định truy tố và đề nghị Hội đồng xét xử:

Áp dụng: khoản 3 Điều 221; điểm b, s, v, x khoản 1 khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 xử phạt bị cáo Đặng Tuấn L: 03 (ba) năm tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách 05 (năm) năm về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.

Áp dụng: khoản 3 Điều 221; điểm b, s, x khoản 1 khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 xử phạt bị cáo Phạm Thị H: 03 (ba) năm tù cho hưởng án treo, thời gian thử thách 05 (năm) năm về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.

Áp dụng: điểm d khoản 2 Điều 221; điểm b, s khoản 1 khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 xử phạt bị cáo Đỗ Thị Minh T từ 18 – 24 tháng tù cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 36 – 48 tháng về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.

Áp dụng: khoản 1 Điều 174; điểm b, i, s khoản 1 khoản 2 Điều 51; Điều 65; Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 xử phạt bị cáo Lê Bá N từ từ 12 – 18 tháng tù cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 24 – 36 tháng về tội “Lừa đảo chiếm đoạt tài sản”.

* Về trách nhiệm dân sự:

- Bị cáo Đặng Tuấn L đã tự nguyện khắc phục hậu quả số tiền 570.000.000 đồng, bị cáo Đỗ Thị Minh T đã tự nguyện khắc phục hậu quả số tiền 51.500.000 đồng: Bị cáo Phạm Thị H đã tự nguyện khắc phục hậu quả số tiền 12.000.000 đồng. Bị cáo Lê Bá N đã tự nguyện khắc phục hậu quả số tiền 32.670.000 đồng.

Các bị cáo: Đặng Tuấn L, Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H có trách nhiệm tiếp tục bồi thường cho Trung tâm Y tế huyện S, tỉnh Quảng Ngãi.

* Xử lý vật chứng: Căn cứ Điều 47 Bộ luật hình sự; Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự;

Tuyên trả lại cho Trung tâm Y tế huyện S, tỉnh Quảng Ngãi: 01 (một) CPU máy vi tính để bàn, màu đỏ đen, mặt trước của CPU có dòng chữ “JETEX COMPUTER CASE NIGHT QUALITY”, không kiểm tra chất lượng bên trong

* Luận cứ của Luật sư Trần Đức Nh bào chữa cho bị cáo Đặng Tuấn L:

Luật sư thống nhất về tội danh, luận tội và mức hình phạt của đại diện Viện kiểm sát. Tuy nhiên, Luật sư bổ sung thêm: Hành vi giữ lại tiền mặt của bị cáo là không đúng quy định nhưng theo các quy định về Bệnh viện tự chủ tài chính được giữ lại 30% tiền mặt để chi; theo nguyên tắc kế toán thì Bệnh viện phải nộp tiền viện phí vào Kho bạc mới được chi nhưng tình hình của Bệnh viện đa khoa huyện S rất cấp bách, được cơ quan thẩm quyền giao điều trị một số loại bệnh thuộc Bệnh viện cấp tỉnh nên cần tiền mặt để chi. Đối với các khoản chi sai quy định như tiếp khách, quà tết, … mục đích là để nâng cao uy tín, chất lượng của Bệnh viện, tạo điều kiện trị bệnh cho bệnh nhân và nâng cao thu nhập cho cán bộ viên chức, thực tế các cuộc họp Ban Giám đốc đã thống nhất việc chi tiếp khách, quà tết này nên sai phạm trong vụ án này liên quan đến nhiều người trong Ban giám đốc nên hành vi phạm tội của bị cáo là khách quan. Các cơ quan cấp trên đi kiểm tra, thanh tra chưa làm tròn chức năng của mình, chưa chỉ đạo khắc phục sai phạm quyết liệt. Bị cáo đã khắc phục 2/3 thiệt hại. Đề nghị Hội đồng xét xử áp dụng Nghị quyết 03/2020/NQ-HĐTP ngày 30 tháng 12 năm 2020 của Hội đồng Thẩm phán Tòa án nhân dân tối cao và Điều 65 Bộ luật hình sự cho bị cáo được hưởng án treo.

* Luận cứ của Luật sư Hà Vĩnh Ph bào chữa cho bị cáo Đỗ Thị Minh T:

Hành vi của bị cáo xuất phát từ mong muốn giúp cho Lãnh đạo Bệnh viện đa khoa huyện S nâng cao chất lượng cơ sở vật chất, dịch vụ của Bệnh viện để phục vụ nhân dân, không vì động cơ vụ lợi. Bệnh viện là đơn vị tự chủ về tài chính, tự thu tự chi; theo quy định thì đơn vị tự chủ tài chính được phép giữ lại 30% tiền mặt thu được để chi, thực tế nhu cầu của Bệnh viện phải có lượng tiền mặt lớn để kịp thời mua thuốc điều trị cho bệnh nhân; tuy bị cáo tự ý để ngoài sổ sách các khoản thu tiền mặt nhưng không vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc tài chính kế toán, các đơn vị kiểm tra không có văn bản chấn chỉnh nên bị cáo cứ tiếp tục thực hiện hành vi trong thời gian dài. Tại phiên tòa, Đại diện của Bệnh viện đa khoa huyện S cũng thừa nhận hành vi của các bị cáo tuy sai nhưng góp phần cho Bệnh viện có danh tiếng như ngày hôm nay.

Đối với số tiền thiệt hại từ năm 2008 – 2018 là khoảng 964.000.000 đồng thì nếu chia ra từng năm thì thiệt hại không lớn. Thực tế bị cáo T không thực hiện việc chi sai quy định và cũng không tham gia, bị cáo chỉ hợp thức hóa chứng từ khoảng 303 triệu đồng, Viện kiểm sát truy tố bị cáo toàn bộ số tiền khoảng 964.000.000 đồng là nặng cho bị cáo.

Bị cáo đã thành khẩn khai báo, tự nguyện khắc phục một phần hậu quả. Trong quá trình công tác được tặng thưởng Giấy khen; gia đình khó khăn, con bị cáo còn nhỏ; gia đình có công với cách mạng. Đề nghị Hội đồng xét xử cho bị cáo được hưởng án treo.

* Luận cứ của Luật sư bào chữa cho bị cáo Phạm Thị H:

Bị cáo không có nghiệp vụ kế toán, không biết các quy định về kế toán, hành vi của bị cáo không vì động cơ vụ lợi mà chỉ nghe chỉ đạo của Lãnh đạo. Hành vi của bị cáo tuy vi phạm pháp luật nhưng đã góp phần vào sự phát triển của Bệnh viện đa khoa huyện S. Bị cáo có nhiều tình tiết giảm nhẹ hình sự, gia đình có công với cách mạng; bị cáo có nhân thân tốt, nơi cư trú rõ ràng. Đề nghị Hội đồng xét xử xử phạt bị cáo 18 tháng tù nhưng cho hưởng án treo.

* Bị hại: Đại diện Trung tâm Y tế huyện S:

Quá trình công tác tại Bệnh viện đa khoa huyện S (nay là Trung tâm Y tế huyện S) thời điểm bị cáo Đặng Tuấn L làm Giám đốc rất khó khăn, thiếu trang thiết bị y tế và thuốc điều trị cho nhân dân. Mặc dù các bị cáo vi phạm pháp luật, nhưng việc chỉ đạo của bị cáo L đã được Ban Giám đốc thống nhất, tại thời điểm đó bị cáo và Ban Giám đốc đều không biết đó là vi phạm pháp luật. Bị cáo L có công rất lớn trong quá trình xây dựng Bệnh viện đa khoa huyện S từ một Bệnh viện thiếu thốn về vật chất nay đã đầy đủ về cơ sở vật chất, trang thiết bị và thuốc điều trị phục vụ nhu cầu cho nhân dân. Bệnh viện đã 02 lần nhận Huân chương Lao động hạng 3 và hạng 2, đều là nhờ công sức đóng góp rất lớn của bị cáo Đặng Tuấn L và các bị cáo, các bị cáo hoàn toàn không có tư lợi cá nhân. Hoàn cảnh của các bị cáo rất khó khăn, rất mong Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ hình phạt cho các bị cáo.

Căn cứ vào các chứng cứ, tài liệu đã được thẩm tra tại phiên tòa. Trên cơ sở xem xét đầy đủ, toàn diện chứng cứ, ý kiến của Kiểm sát viên, bị cáo và những người tham gia tố tụng khác.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Từ năm 2014 đến năm 2018 Bệnh viện đa khoa huyện S (nay là Trung tâm Y tế huyện S) đã thu số tiền viện phí là 20.435.794.980 đồng, trong đó đã nộp tiền mặt vào tài khoản của Bệnh viện mở tại Kho bạc là 10.970.801.542 đồng, còn lại số tiền 9.464.993.438 đồng, Đặng Tuấn L đã chỉ đạo để lại quỹ tiền mặt của Bệnh viện không nộp vào Kho bạc để kiểm soát chi theo quy định. Trong số tiền 9.464.993.438 đồng thì Bệnh viện đa khoa huyện S đã chi các nội dung: trả lương, thu nhập tăng thêm, bồi dưỡng làm thêm giờ, công tác phí, cho cá nhân mượn v,v... được lập chứng từ đầy đủ, đúng quy định về chế độ tài chính kế toán với số tiền 8.289.004.730 đồng.

Từ năm 2008-2018 Đặng Tuấn L chỉ đạo Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H chi nhiều nội dung, nhiều khoản chi bằng tiền mặt bỏ ngoài hệ thống sổ sách kế toán, không được quản lý, theo dõi, cập nhật trong hệ thống sổ sách kế toán của Bệnh viện mà chỉ được theo dõi trên sổ ghi chép cá nhân của Đỗ Thị Minh T và Phạm Thị H với số tiền là 1.175.988.700 đồng để chi, như: chi bồi dưỡng nhà báo, chi bồi dưỡng duyệt quyết toán, chi cho các đoàn thanh tra, kiểm tra, chi bỏ bì thư thăm tết các cá nhân, Lãnh đạo Ủy ban nhân dân tỉnh, Ủy ban nhân dân huyện, Sở Y tế, Kho bạc…là các đơn vị thường xuyên có quan hệ công tác với bệnh viện, chi ứng cá nhân, tiếp khách v,v,...

Trong số tiền 1.175.988.700 đồng thì đã được quyết toán khống trước 2015 là 41.950.000 đồng (không xác định được chứng từ). Sau năm 2015 quyết toán khống 303.957.000 đồng; Chi trả bằng tiền mặt, quyết toán bằng chứng từ hợp lệ: 43.731.700 đồng; còn lại bàn giao các khoản nợ ứng: lập chứng từ khống để bàn giao: 639.130.000 đồng, thay đổi nội dung bằng sự cố y khoa 147.220.000 đồng.

Bị cáo Đặng Tuấn L là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, bị cáo nguyên là Giám đốc Bệnh viện đa khoa huyện S từ năm 2008 đến năm 2018, trực tiếp điều hành, quản lý và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của Bệnh viện. Bị cáo là chủ tài khoản của Bệnh viện, ký duyệt tất cả các khoản thu – chi của Bệnh viện. Trách nhiệm của bị cáo được quy định tại khoản 6 Điều 31 Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ: “Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán, thống kê, quản lý tài sản theo đúng quy định của pháp luật, phản ảnh đầy đủ, kịp thời toàn bộ các khoản thu, chi của đơn vị trong sổ sách kế toán”; tại khoản 5 Điều 23 Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ quy định: “Quản lý, bảo toàn và phát triển vốn, tài sản của Nhà nước giao, thực hiện chế độ hạch toán kế toán, thống kê, thông tin, báo cáo hoạt động, kiểm toán theo quy định”.

Từ năm 2014 đến năm 2018, bị cáo đã chỉ đạo cấp dưới để lại số tiền: 9.464.993.438 đồng không nộp vào Kho bạc Nhà nước theo quy định để kiểm soát chi là vi phạm quy định tại khoản 2 Điều 21 Nghị định số 85/2012/NĐ-CP ngày 15/10/2012 của Chính phủ. Trong số tiền 9.464.993.438 đồng thì Bệnh viện đã chi các nội dung: trả lương, thu nhập tăng thêm, bồi dưỡng làm thêm giờ, công tác phí, cho cá nhân mượn v,v... được lập chứng từ đầy đủ, đúng quy định về chế độ tài chính kế toán với số tiền 8.289.004.730 đồng.

Còn lại số tiền 1.175.988.700 đồng được quyết toán khống trước 2015 là 41.950.000 đồng (không xác định được chứng từ). Sau năm 2015 quyết toán khống 303.957.000 đồng; Chi trả bằng tiền mặt, quyết toán bằng chứng từ hợp lệ: 43.731.700 đồng, bàn giao các khoản nợ ứng: lập chứng từ khống để bàn giao: 639.130.000 đồng, thay đổi nội dung bằng sự cố y khoa 147.220.000 đồng. Chi nhiều nội dung bằng tiền mặt, không có chứng từ quyết toán, không cập nhật sổ sách kế toán của Bệnh viện. Để hợp thức hóa số tiền đã chi không có chứng từ, bị cáo đã chỉ đạo: Phạm Thị H, Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị Thu Tr3 sử dụng 45 chứng từ, hóa đơn của 09 cá nhân, tổ chức để quyết toán khống chi phí như: Tiếp khách, nâng cấp sửa chữa máy tính, nạo vét cống thoát nước. Mặc dù không có động cơ vụ lợi, nhưng hành vi của bị cáo đã vi phạm quy định về kế toán gây thiệt hại cho tài sản của Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 1.175.988.700 đồng.

Bị cáo Phạm Thị H là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, bị cáo nguyên là Thủ quỹ Bệnh viện đa khoa huyện S, có trách nhiệm thu, chi, quản lý tiền mặt của đơn vị, biết việc chi tiền cần phải có chứng từ kế toán, phản ảnh đầy đủ vào hệ thống sổ sách kế toán của Bệnh viện nhưng bị cáo vẫn thực hiện sự chỉ đạo của bị cáo Đặng Tuấn L, chi nhiều nội dung bằng tiền mặt nhưng không cập nhật vào sổ sách kế toán, để ngoài sổ sách kế toán. Bị cáo cùng với bị cáo Đỗ Thị Minh T hợp thức hóa chứng từ, bị cáo cùng bị cáo T thực hiện theo chỉ đạo của bị cáo L dùng 45 chứng từ, hóa đơn của 09 cá nhân, tổ chức để quyết toán khống; bị cáo biết chỉ đạo của bị cáo L là trái quy định về kế toán nhưng bị cáo vẫn thực hiện, gây thiệt hại cho tài sản của Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 1.175.988.700 đồng.

Bị cáo Đỗ Thị Minh T là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, bị cáo nguyên là Kế toán trưởng Bệnh viện đa khoa huyện S, có trách nhiệm quản lý ngân sách, tài chính của Bệnh viện, biết rõ các quy định, nguyên tắc kế toán theo Luật kế toán, biết chỉ đạo của Đặng Tuấn L để tiền viện phí ngoài sổ sách không nộp vào Kho bạc Nhà nước để kiểm soát chi là trái với quy định tại khoản 2 Điều 21 Nghị định số 85/2012/NĐ-CP ngày 15/10/2012 của Chính phủ, nhưng bị cáo không tham mưu, ngăn cản mà còn tham gia tích cực, không làm thủ tục nộp tiền vào Kho bạc Nhà nước theo quy định để kiểm soát chi mà để lại tiền mặt sử dụng, chi nhiều nội dung không đúng với quy định, không cập nhật vào hệ thống sổ sách kế toán của Bệnh viện, không có chứng từ. Để hợp thức hóa số tiền đã chi không có chứng từ, bị cáo đề xuất với Đặng Tuấn L và được L đồng ý sử dụng 40 chứng từ, hóa đơn của các cá nhân, tổ chức để quyết toán khống các chi phí. Hành vi của bị cáo đã gây thiệt hại cho tài sản của Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 964.730.700 đồng.

Bị cáo Lê Bá N là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, bị cáo là nhân viên lái xe cứu thương của Bệnh viện đa khoa huyện S, bị cáo ký hợp đồng với Bệnh viện làm công cắt cỏ, sửa chữa nhỏ. Trong quá trình thực hiện hợp đồng, bị cáo đã gian dối lập khống các chứng từ thanh toán tiền công, mua vật liệu để chiếm đoạt của Bệnh viện số tiền: 32.670.000 đồng.

Hành vi của các bị cáo là đặc biệt nghiêm trọng, vi phạm quy định về kế toán, trực tiếp xâm phạm đến trật tự quản lý kinh tế của Nhà nước, hành vi của các bị cáo gây ảnh hưởng xấu đến trật tự, an toàn xã hội nên cần phải áp dụng hình phạt tương xứng với tính chất, mức độ hành vi phạm tội của từng bị cáo.

Năm 2018, Đỗ Thị Minh T đề xuất với Đặng Tuấn L về việc ông Võ Đức Tr2 có vợ làm chủ Cơ sở in và dịch vụ sửa chữa máy văn phòng Nguyễn Thị Nguyệt Tr nên nhờ ông Trí làm khống 03 hợp đồng in ấn sửa chữa thiết bị văn phòng vào năm 2018 và xuất hóa đơn từ cơ sở in Nguyễn Thị Nguyệt Tr (là vợ ông Trí) nhằm để hợp pháp hóa số tiền chi phí ngoại giao của đơn vị thì L đồng ý. Vì cả nể Đặng Tuấn L là lãnh đạo Bệnh viện nên Trí đồng ý làm khống 03 hợp đồng sửa chữa mua sắm cho Bệnh viện với tổng số tiền 99.750.000 đồng, giữ lại 7.016.000 đồng nộp thuế. Hành vi của Võ Đức Tr2 vi phạm quy định về kế toán, tuy nhiên hậu quả xảy ra chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, vì vậy Cơ quan điều tra không xem xét xử lý về hình sự đối với Võ Đức Tr2.

Ngoài ra ông Trí còn ký ở mục Người đề nghị thanh toán trong Giấy đề nghị thanh toán, mục Người mua hàng trong hóa đơn trong 06 bộ chứng từ khống chi tiếp khách với số tiền 26.110.000 đồng để bù các khoản chi ngoại giao của Bệnh viện. Theo ông Trí trình bày vì ông cũng thường được lãnh đạo Bệnh viện giao nhiệm vụ đi tiếp khách nên khi nhân viên kế toán (không nhớ rõ là ai) đưa cho ông các chứng từ chi tiếp khách và nói ông ký hoàn chỉnh hồ sơ để quyết toán các khoản chi tiếp khách của Bệnh viện, ông không kiểm tra nên không biết các chứng từ đã ký là khống. Hành vi của Võ Đức Tr2 khi ký vào 06 bộ chứng từ nói trên là thiếu trách nhiệm tuy nhiên hậu quả xảy ra chưa đến mức nghiêm trọng nên Cơ quan điều tra không xem xét xử lý.

Có 03 chứng từ chi tiếp khách với số tiền 22.680.000 đồng thực tế ông cùng Đặng Tuấn L đi công tác tại huyện Lý Sơn (dự ký kết giao ước thi đua, sơ kết thi đua) và tỉnh Thừa Thiên Huế và Trí thực hiện ý kiến chỉ đạo của Đặng Tuấn L tiếp khách tại Lý Sơn, Huế nhưng quên không lấy hóa đơn hoặc vì đợi xuất hóa đơn lâu nên không lấy hóa đơn tại các quán ăn tại Lý Sơn và Huế, sau đó Trí về Quảng Ngãi xin hóa đơn của Quán bê thui VTh và đề xuất ông L duyệt vào hóa đơn tiếp khách để quyết toán số tiền chi tiếp khách tại Lý Sơn và Huế. 01 chứng từ chi tiếp khách 2.200.000 đồng thực tế ông được lãnh đạo phân công tiếp đoàn Sở y tế tại quán Dê Hoàng Phố nhưng trong quá trình làm thủ tục thanh toán, kế toán kẹp chứng từ tên đoàn khách là thẩm định bảo hiểm y tế nên trước đây xác định là chứng từ khống. Quá trình điều tra bổ sung, làm việc với Đặng Tuấn L, Đỗ Thị Minh T, Võ Đức Tr2 xác định 04 lần tiếp khách nói trên là có thật, số tiền chi tiếp khách là đúng thực tế chứ không phải lập khống chứng từ để quyết toán cho các khoản chi để ngoài sổ sách kế toán. Vì vậy không có căn cứ xác định Võ Đức Tr2 có hành vi “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” nên Cơ quan điều tra không xem xét xử lý.

Bị cáo Đặng Tuấn L lợi dụng chức vụ, quyền hạn chỉ đạo Nguyễn Văn C, Đỗ Thị Minh T, Võ Đức Tr2 không làm thủ tục báo giảm bảo hiểm xã hội đối với Trương Thị Mỹ D2 đã làm Bệnh viện bị thiệt hại số tiền 41.919.540 đồng. Nhưng Đặng Tuấn L đã chủ động nộp khắc phục số tiền 41.919.540 đồng trước khi Cơ quan điều tra khởi tố vụ án, Đặng Tuấn L và Đỗ Thị Minh T cũng đã bị xử lý về hành vi vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng. Cơ quan điều tra căn cứ khoản 2 Điều 8 Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 không xử lý đối với Đặng Tuấn L, Đỗ Thị Minh T, Nguyễn Văn C, Võ Đức Tr2 về hành vi sai phạm này là có cơ sở.

Đối với thiệt hại của Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 1.175.988.700 đồng.

Trong đó, số tiền thiệt hại là: 964.730.700 đồng thì các bị cáo: Đặng Tuấn L, Phạm Thị H, Đỗ Thị Minh T phải chịu trách nhiệm chung về số tiền này, tuy nhiên bị cáo Đặng Tuấn L là Giám đốc nên bị cáo phải chịu bồi thường cao hơn các bị cáo H, T. Cụ thể: bị cáo L phải bồi thường số tiền: 400.000.000 đồng; bị cáo H và bị cáo T mỗi bị cáo phải bồi thường số tiền: 282.365.350 đồng.

Còn lại số tiền thiệt hại là: 211.258.000 đồng (1.175.988.700 - 964.730.700) thì bị cáo L và bị cáo H phải chịu trách nhiệm chung. Nhưng vì bị cáo L là người chỉ đạo nên chịu bồi thường cao hơn bị cáo H. Cụ thể: bị cáo L phải bồi thường số tiền: 150.000.000 đồng; bị cáo H phải bồi thường số tiền: 61.258.000 đồng.

Tổng cộng: Bị cáo Đặng Tuấn L phải có trách nhiệm bồi thường số tiền: 550.000.000 đồng; bị cáo Phạm Thị H phải có trách nhiệm bồi thường số tiền: 343.623.350 đồng; bị cáo Đỗ Thị Minh T phải có trách nhiệm bồi thường số tiền: 282.365.350 đồng cho Trung tâm Y tế huyện S.

Bị cáo Đặng Tuấn L đã tự nguyện bồi thường số tiền: 570.000.000đồng nên hoàn trả lại cho bị cáo Đặng Tuấn L số tiền: 20.000.000 đồng.

Bị cáo Phạm Thị H đã tự nguyện bồi thường số tiền: 12.000.000đồng, bị cáo còn phải tiếp tục bồi thường số tiền: 331.623.350 đồng cho Trung tâm Y tế huyện S.

Bị cáo Đỗ Thị Minh T đã tự nguyện bồi thường số tiền: 51.500.000 đồng; bị cáo còn phải tiếp tục bồi thường số tiền: 230.865.350 đồng cho Trung tâm Y tế huyện S.

Bị cáo Lê Bá N đã bồi thường toàn bộ số tiền chiếm đoạt 32.670.000đồng của Trung tâm Y tế huyện S.

Tiếp tục tạm giữ số tiền: 536.170.000 đồng mà các bị cáo đã nộp trong quá trình điều tra để đảm bảo thi hành án.

(Theo Ủy nhiệm chi lập ngày 27/5/2022 của Phòng Cảnh sát Điều tra tội phạm về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu – Công an tỉnh Quảng Ngãi)

Tiếp tục tạm giữ số tiền: 100.000.000 đồng mà bị cáo Đặng Tuấn L đã nộp theo Biên lai thu tiền số: AA/2010/08559 ngày 20/5/2021 và số tiền: 30.000.000 đồng mà bị cáo Đỗ Thị Minh T đã nộp theo Biên lai thu tiền số: AA/2010/08561 ngày 28/6/2021 của Cục Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Ngãi để đảm bảo thi hành án.

+ 01 (một) CPU máy vi tính để bàn, màu đỏ đen, mặt trước của CPU có dòng chữ “JETEX COMPUTER CASE NIGHT QUALITY”, (không kiểm tra chất lượng bên trong) là tài sản của Trung tâm Y tế huyện S. Tuyên trả lại cho Trung tâm Y tế huyện S.

(Theo biên bản về việc giao nhận vật chứng, tài sản ngày 27/5/2022 giữa Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Quảng Ngãi và Cục Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Ngãi)

Các bị cáo: Đặng Tuấn L, Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H, Lê Bá N mỗi bị cáo phải chịu 200.000 đồng án phí hình sự sơ thẩm.

Bị cáo Đỗ Thị Minh T phải chịu 11.543.200 đồng (230.865.350đồng x 5%) án phí dân sự sơ thẩm.

Bị cáo Phạm Thị H phải chịu 16.581.100 đồng (331.623.350đồng x 5%) án phí dân sự sơ thẩm.

Vì các lẽ trên;

QUYẾT ĐỊNH:

1. Tuyên bố các bị cáo: Đặng Tuấn L, Phạm Thị H, Đỗ Thị Minh T phạm tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.

1.1. Áp dụng: Khoản 3 Điều 221; điểm b, s, v, x khoản 1, khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54, Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.

Xử phạt bị cáo Đặng Tuấn L: 03 (ba) năm tù nhưng cho hưởng án treo. Thời gian thử thách là 05 (năm) năm tính từ ngày tuyên án sơ thẩm (31/5/2022)

1.2. Áp dụng: khoản 3 Điều 221; điểm b, s, x khoản 1 khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.

Xử phạt bị cáo Phạm Thị H: 03 (ba) năm tù nhưng cho hưởng án treo. Thời gian thử thách là 05 (năm) năm tính từ ngày tuyên án sơ thẩm (31/5/2022)

1.3. Áp dụng: Điểm d khoản 2 Điều 221; điểm b, s khoản 1 khoản 2 Điều 51; khoản 1 Điều 54; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.

Xử phạt bị cáo Đỗ Thị Minh T: 30 (ba mươi) tháng tù nhưng cho hưởng án treo. Thời gian thử thách là 05 (năm) năm tính từ ngày tuyên án sơ thẩm (31/5/2022)

2. Tuyên bố bị cáo Lê Bá N phạm tội “Lừa đảo chiếm đoạt tài sản”

Áp dụng: khoản 1 Điều 174; điểm b, i, s khoản 1 khoản 2 Điều 51; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.

Xử phạt bị cáo Lê Bá N: 12 (mười hai) tháng tù nhưng cho hưởng án treo. Thời gian thử thách là 24 (hai mươi bốn) tháng tính từ ngày tuyên án sơ thẩm (31/5/2022).

Giao bị cáo Đặng Tuấn L cho Ủy ban nhân dân xã T, thành phố Quảng Ngãi, tỉnh Quảng Ngãi; giao bị cáo Phạm Thị H cho Ủy ban nhân dân xã T, thành phố Quảng Ngãi, tỉnh Quảng Ngãi; giao bị cáo Đỗ Thị Minh T cho Ủy ban nhân dân xã B, huyện Bình Sơn, tỉnh Quảng Ngãi; giao bị cáo Lê Bá N cho Ủy ban nhân dân xã N, huyện Tư Nghĩa, tỉnh Quảng Ngãi giám sát, giáo dục trong thời gian chấp hành án;

Gia đình các bị cáo có trách nhiệm phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã nơi các bị cáo cư trú trong việc giám sát, giáo dục các bị cáo.

Trường hợp người được hưởng án treo thay đổi nơi cư trú thì thực hiện theo quy định tại Điều 92 của Luật thi hành án hình sự.

Trong thời gian thử thách, nếu các bị cáo cố ý vi phạm nghĩa vụ theo quy định của Luật Thi hành án hình sự 02 lần trở lên, thì Tòa án có thể quyết định buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt tù của bản án này. Trường hợp thực hiện hành vi phạm tội mới thì Tòa án buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt tù của bản án này và tổng hợp hình phạt của bản án mới theo quy định tại Điều 56 Bộ luật hình sự.

3. Về trách nhiệm dân sự: Áp dụng điểm b khoản 1 Điều 46; Điều 48 Bộ luật hình sự;

Buộc bị cáo Đặng Tuấn L phải có trách nhiệm bồi thường cho Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 550.000.000 đồng; Bị cáo Đặng Tuấn L đã bồi thường số tiền: 570.000.000đồng. Hoàn trả lại cho bị cáo Đặng Tuấn L số tiền: 20.000.000 đồng.

Buộc bị cáo Phạm Thị H phải có trách nhiệm bồi thường cho Trung tâm Y tế huyện S số tiền: 343.623.350 đồng. Bị cáo Phạm Thị H đã tự nguyện bồi thường số tiền: 12.000.000đồng. Bị cáo còn phải tiếp tục bồi thường số tiền: 331.623.350 đồng.

Buộc bị cáo Đỗ Thị Minh T phải có trách nhiệm bồi thường số tiền: 282.365.350 đồng cho Trung tâm Y tế huyện S. Bị cáo Đỗ Thị Minh T đã tự nguyện bồi thường số tiền: 51.500.000 đồng. Bị cáo còn phải tiếp tục bồi thường số tiền: 230.865.350 đồng.

Tiếp tục tạm giữ số tiền: 536.170.000 đồng mà các bị cáo đã nộp để bồi thường khắc phục hậu quả để đảm bảo thi hành án.

(Theo Ủy nhiệm chi lập ngày 27/5/2022 của Phòng Cảnh sát Điều tra tội phạm về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu – Công an tỉnh Quảng Ngãi)

Tiếp tục tạm giữ số tiền: 100.000.000 đồng mà bị cáo Đặng Tuấn L đã nộp theo Biên lai thu tiền số: AA/2010/08559 ngày 20/5/2021 và số tiền: 30.000.000 đồng mà bị cáo Đỗ Thị Minh T đã nộp theo Biên lai thu tiền số: AA/2010/08561 ngày 28/6/2021 của Cục Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Ngãi để đảm bảo thi hành án.

4. Xử lý vật chứng: Căn cứ Điều 47 Bộ luật hình sự; Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự;

Tuyên trả lại cho Trung tâm Y tế huyện S: 01 (một) CPU máy vi tính để bàn, màu đỏ đen, mặt trước của CPU có dòng chữ “JETEX COMPUTER CASE NIGHT QUALITY”, (không kiểm tra chất lượng bên trong)

(Theo biên bản về việc giao nhận vật chứng, tài sản ngày 27/5/2022 giữa Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Quảng Ngãi và Cục Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Ngãi)

5. Về án phí: Áp dụng Nghị quyết số: 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Uỷ ban thường vụ Quốc hội quy định về mức thu, miễn, giảm, nộp, quản lý và sử dụng án phí và lệ phí Tòa án.

Các bị cáo: Đặng Tuấn L, Đỗ Thị Minh T, Phạm Thị H, Lê Bá N mỗi bị cáo phải chịu 200.000 đồng án phí hình sự sơ thẩm

Bị cáo Đỗ Thị Minh T phải chịu 11.543.200 đồng án phí dân sự sơ thẩm; bị cáo Phạm Thị H phải chịu 16.581.100 đồng án phí dân sự sơ thẩm.

6. Kể từ ngày người được thi hành án có đơn yêu cầu thi hành án, người phải thi hành án chậm thi hành thì hàng tháng người phải thi hành án còn phải trả cho người được thi hành án khoản tiền lãi suất theo qui định tại Điều 357 Bộ luật dân sự 2015 tương ứng với khoản tiền và thời gian chậm thi hành án, cho đến khi thi hành xong bản án.

Trường hợp quyết định được thi hành theo quy định tại Điều 2 Luật thi hành án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có quyền thỏa thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 6, 7 và Điều 9 Luật thi hành án dân sự. Thời hiệu thi hành án được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Luật thi hành án.

7. Kháng cáo: Bị cáo; bị hại, người có quyền lợi nghĩa vụ liên quan có mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo bản án này trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày tuyên án sơ thẩm.

Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan vắng mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo bản án này trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết theo quy định của pháp luật.