Quyết định số 2572/2002/QĐ-UB V/v Ban hành quy trình quyết toán vốn đầu tư trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên

- Kiểm tra đối chiếu danh mục và nội dung các văn bản pháp lý:

\* Các văn bản pháp lý:

+ Kiểm tra đối chiếu các văn bản pháp lý có trong hồ sơ so với quy định hiện hành của Nhà nước.

+ Kiểm tra việc chấp hành những quy định của Nhà nước đối với từng loại văn bản về các mặt:

. Trình tự lập và duyệt văn bản.

. Nội dung văn bản (kể cả hệ thống biểu mẫu kèm theo)

. Thẩm quyền của cấp phê duyệt văn bản.

\* Hồ sơ kỹ thuật bao gồm:

+ Quyết định phê duyệt dự án đầu tư.

+ Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán.(bao gồm cả dự toán ban đầu và dự toán bổ sung, thay đổi thiết kế nếu có)

+Quyết định chọn thầu, quyết định trúng thầu.

+ Giấy phép xây dựng(nếu có).

+ Giấy phép sử dụng đất( cấp quyền sử dụng đất).

+Biên bản nghiệm thu.

\* Hồ sơ kinh tế:

+ Tổng dự toán được duyệt và dự toán chi tiết.

+ Kế hoạch vốn hàng năm.

+ Phiếu đối chiếu kế toán.

- Kiểm tra tính pháp lý của các hợp đồng kinh tế:

+ Kiểm tra tính pháp lý của các hợp đồng kinh tế do chủ đầu tư ký với các bên nhận thầu: Tư vấn, khảo sát, thiết kế, xây dựng, lắp đặt mua sắm thiết bị...

- Kiểm tra chi phí khối lượng xây lắp hoàn thành:

+ Kiểm tra quy mô, kết cấu công trình hoàn thành đề nghị quyết toán so với quyết định đầu tư.

+ Kiểm tra giá trị quyết toán phần xây lắp của công trình so với giá trị dự toán được duyệt, xác định sự chênh lệch, yêu cầu Chủ đầu tư duyệt bổ sung, điều chỉnh cho phù hợp.

+ Kiểm tra việc áp dụng các định mức, đơn giá của Nhà nước đối với từng loại chi phí trong từng thời kỳ.

+ Kiểm tra biên bản nghiệm thu để xác định thời điểm thi công, lắp giá thanh toán cho phù hợp đúng với giai đoạn thanh toán trong hồ sơ quyết toán.

+ Kiểm tra hồ sơ hoàn công trình để đối chiếu với khối lượng thi công thực tế đơn vị lắp.

+Kiểm tra xác định giá trị quyết toán phần xây lắp sau thẩm tra và nêu lý do chênh lệch so với giá trị quyết toán đề nghị.

- Kiểm tra chi phí mua sắm trang thiết bị:

+ Kiểm tra danh mục, chủng loại, tiêu chuẩn kỹ thuật, giá cả của thiết bị so với dự toán được duyệt.

+ Kiểm tra giá trị của thiết bị về mặt giá gốc, chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua về chân công trình, chi phí bảo quản, kiểm tra, gia công, bảo dưỡng thiết bị trước khi lắp đặt.

+ Kiểm tra việc chấp hành các điều khoản ký kết trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và cơ quan cung ứng thiết bị.

+ Xác định giá trị quyết toán phần thiết bị sau thẩm tra, nêu lý do chênh lệch so với giá trị quyết toán đề nghị.

- Kiểm tra các loại chi phí khác:

+ Đối với các chi phí tính theo tỷ lệ % kiểm tra việc chấp hành các quy định trong quá trình tính toán, áp giá để xác định giá trị khối lượng của từng loại công việc.

+ Đối với các chi phí tính theo dự toán cụ thể cần đối chiếu giữa giá trị quyết toán và giá trị dự toán được duyệt, nhận xét, đánh giá về mức độ hợp lý của từng chi phí.

+ Xác định quyết toán phần chi phí khác sau thẩm tra, nêu lý do chênh lệch so với giá trị quyết toán đề nghị.

- Kiểm tra thực hiện các khoản chi phí không tính vào giá trị công trình:

Kiểm tra các khoản chi phí không tính vào giá trị công trình cần kiểm tra những loại công việc sau:

+ Kiểm tra các chi phí thiệt hại do Chủ đầu tư đề nghị có đúng với quy định tại Thông tư 70/2000/TT-BTC ngày 17 tháng 7 năm 2000 của Bộ Tài chính.

+ Kiểm tra giá trị thiệt hại do thiên tai, dịch hoạ có biên bản kê khai không? Biên bản này phải có xác nhận của Chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, cơ quan Tài chính thẩm định, đại diện cơ quan có thẩm quyền của địa phương (Nơi xây dựng công trình)

+ Kiểm tra các văn bản chấp nhận giá trị thiệt hại (Do thiên tai, dịch hoạ) của cấp Quyết định đầu tư.

+ Kiểm tra để xác định mức bồi thường của cơ quan bảo hiểm cho dự án (Đối với trường hợp có mua bảo hiểm công trình).

+ Những chi phí thiệt hại do cấp thẩm quyền hủy bỏ, khi thẩm tra phải xem xét, đối chiếu giữa biên bản kê khai khối lượng và giá trị khối lượng hủy bỏ thực tế với quyết định cho phép hủy bỏ của cấp có thẩm quyền.

Sau khi thẩm tra, xác nhận toàn bộ giá trị thiệt hại được phép không tính vào giá trị công trình, so sánh với giá trị đề nghị trong báo cáo quyết toán, xác định chênh lệch.

Việc kiểm tra chi tiết các nội dung về mặt nghiệp vụ tài chính gồm nội dung sau:

- Kiểm tra nguồn vốn, cơ cấu vốn và số vốn đầu tư sử dụng hàng năm.

- Phân tích, so sánh cơ cấu vốn đầu tư thực hiện, với cơ cấu vốn đầu tư ghi trong Quyết định đầu tư và Tổng dự toán được duyệt.

- Kiểm tra xác định giá trị thực tế của các tài sản cố định và tài sản lưu động bàn giao cho Chủ đầu tư hoặc cho Đơn vị khác sử dụng

- Kiểm tra giá trị quy đổi về cùng một mặt bằng giá của các tài sản tại thời điểm bàn giao bàn giao.

- Kiểm tra các khoản nợ phải thu, phải trả giữa chủ đầu tư và các đơn vị, cá nhân có liên quan.

- Kiểm tra, xác định giá trị vật tư, thiết bị thu hồi (nếu có) đưa vào công trình hoặc thanh lý nộp ngân sách theo quy định.

- Kiểm tra giá trị tài sản của ban quản lý dự án.

Sau khi đã kiểm tra báo cáo theo các nội dung trên cần:

+ Tổng hợp giá trị quyết toán công trình xây dựng, xác định chênh lệch so với đề nghị và tổng mức đầu tư, dự toán được duyệt, nêu lý do chênh lệch. Giá trị quyết toán không được vượt tổng mức đầu tư và tổng dự toán. Nếu giá trị quyết toán vượt tổng dự toán, hoặc vượt tổng mức đầu tư. Muốn được quyết toán phần chi phí vượt Chủ đầu tư phải trình cấp có thẩm quyền quyết định điều chỉnh tổng mức đầu tư hoặc tổng dự toán.

+ Rút ra nhận xét, kết luận về sự tuân thủ các văn bản pháp lý của dự án, chấp hành quy định về chế độ báo cáo quyết toán, chấp hành Quy chế quản lý đầu tư và Xây dựng, phân tích các nguyên nhân chủ quan, khách quan làm ảnh hưởng đến tiến độ, chất lượng giá trị của dự án.

+ Lập văn bản trình cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán.

+ Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành chuẩn bị đầu tư hoặc kế hoạch chuẩn bị đầu tư.

+ Báo nghiên cứu khả thi (dự án đầu tư) đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

+ Dự toán chi phí chuẩn bị đầu tư được duyệt.

+ Hợp đồng kinh tế giữa Chủ đầu tư và các nhà thầu có tư cách pháp nhân. Hợp đồng bổ sung (Nếu có).

+ Kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư hàng năm được cấp có thẩm quyền giao.

+ Thanh lý hợp đồng giữa Ban quản lý dự án và đơn vị tư vấn.

+ Lập báo cáo quyết toán vốn chuẩn bị đầu tư theo Thông tư 70/2000/TT-TTC ngày 17 tháng 7 năm 2000 của bộ Tài chính:

- Báo cáo vốn đầu tư hoàn thành (Mẫu số 10 - QTĐT)

- Báo cáo tình hình thực hiện chuẩn bị đầu tư qua các năm (Mẫu số 03-QTĐT)

- Báo cáo tình hình công nợ (Mẫu số 07 - QTĐT)

- Bảng đối chiếu số liệu thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư và nhận xét, đánh giá, kiến nghị trong quá cấp, cho vay, thanh toán (Mẫu số 08- QTĐT). Trường hợp Dự án do nhiều cơ quan thanh toán và cho vay thì phải đối chiếu xác nhận của từng cơ quan cấp phát, cho vay đó.

Khi nhận đủ hồ sơ nói trên, Cán bộ thẩm định kiểm tra ngay sự đầy đủ, tính pháp lý của hồ sơ, tài liệu và trả lời cho Chủ đầu tư biết sự đầy đủ hoặc cần bổ sung hoàn thiện hồ sơ nếu còn thiếu.

- Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ tài liệu hợp lệ cơ quan Tài chính thẩm định trình cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán theo quy định.

- Khi hạng mục hoặc dự án hoàn thành Chủ đầu tư gửi đến cơ quan Tài chính hồ sơ Quyết toán vốn gồm các tài liệu sau:

+ Văn bản đề nghị thẩm định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hạng mục hoặc dự án hoàn thành.

+ Quyết định thành lập ban quản lý dự án.

+ Báo cáo nghiên cứu khả thi và Quyết định đầu tư

+ Tổng dự toán kèm theo Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán (kể cả dự toán bổ sung, thay đổi nếu có)

+ Quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả đấu thầu (Trường hợp đấu thầu) hoặc Quyết định chỉ định thầu.

+ Hồ sơ mời thầu của Chủ đầu tư, hồ sơ dự thầu của các nhà thầu trúng thầu, phê duyệt hồ sơ mời thầu, phê duyệt kết quả trúng thầu, các văn bản bổ sung trong quá trình đấu thầu và thực hiện gói thầu.

+ Hồ sơ hoàn công.

+ Các hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và các nhà thầu, các đơn vị cá nhân tham gia thực hiện dự án. Hợp đồng kinh tế bổ sung (Nếu có).

+ Các biên bản nghiệm thu giai đoạn, biên bản tổng nghiệm thu bàn giao Dự án hoặc hạng mục Dự án hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc biên bản nghiệm thu bàn giao dự án giữa Chủ đầu tư và Nhà thầu.

+ Các biên bản bàn giao tài sản giữa Chủ đầu tư với Đơn vị sử dụng.

+ Dự toán chi tiết được duyệt cho từng hạng mục công trình (Chi tiết phải khớp với quyết định phê duyệt)

+ Kế hoạch đầu tư hàng năm được cấp có thẩm quyền giao.

+ Báo cáo thực hiện vốn đầu tư năm (mẫu số 01/BC-THN) trong Thông tư 70/2000/TT-BTC ngày 17/7/2000 của Bộ Tài chính quy định.

+ Lập báo cáo Quyết toán theo mẫu của Thông tư 70/2000/TT-BTC (Lập thành 5 bộ):

- Danh mục các văn bản pháp lý có liên quan (Mẫu số 01- QTĐT): Phản ánh cơ sở pháp lý của toàn bộ Dự án từ khi phê duyệt chủ trương đầu tư, chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực hiện dự án, cho đến khi kết thúc dự án.

- Báo cáo tổng hợp Quyết toán vốn đầu tư hoàn thành (Mẫu số 02-QTĐT): Phản ánh tổng quát tình hình và kết quả đầu tư dự án cũng như tồn tại và kiến nghị cần giải quyết của Chủ đầu tư.

- Báo cáo tình hình thực hiện đầu tư qua các năm (Mẫu số 03- QTĐT): Phản ánh tình hình sử dụng vốn đầu tư từ khi chuẩn bị đầu tư đến khi hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng.

Báo cáo tình hình thực hiện đầu tư theo công trình hoàn thành (Mẫu số 04 - QTĐT): Phản ánh vốn đầu tư thực hiện theo từng công trình, hạng mục.

Báo cáo số lượng và giá trị tài sản cố định mới tăng (Mẫu số 05 - QTĐT): Phản ánh số lượng và giá trị từng tài sản cố định mới tăng phân theo đối tượng sử dụng.

Báo cáo số lượng và giá trị tài sản lưu động bàn giao (Mẫu số 06 - QTĐT): Phản ánh số lượng và giá trị của từng loại nguyên liệu, vật liệu, phụ tùng, công cụ lao động không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định và các chi phí khác thuộc tài sản lưu động bàn giao cho đơn vị sử dụng.

- Tình hình công nợ (Mẫu số 07 - QTĐT): Phản ánh các khoản nợ phải thu, phải trả chưa giải quyết xong đến thời điểm quyết toán vốn đầu tư và kiến nghị biện pháp xử lý.

Bảng đối chiếu số liệu thanh toán vốn đầu tư và nhận xét, đánh giá, kiến nghị trong quá cấp, cho vay, thanh toán (Mẫu số 08 - QTĐT). Trường hợp dự án do nhiều cơ quan thanh toán và cho vay thì phải đối chiếu xác nhận của từng cơ quan cấp phát và cho vay.

Bản thuyết minh báo cáo Quyết toán vốn đầu tư (Mẫu 09 - QTĐT): Phản ánh những thay đổi chủ yếu của dự án, những khó khăn, thuận lợi trong quá trình thực hiện dự án và đề xuất biện pháp giải quyết.

Khi nhận đủ hồ sơ tài liệu nói trên Cán bộ thẩm định phải kiểm tra ngay sự đầy đủ và tính pháp lý của hồ sơ tài liệu, trả lời Chủ đầu tư về sự đầy đủ nếu thiếu yêu cầu hoàn chỉnh, bổ sung. Trong thời gian kiểm tra cần kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ theo nội dung:

- + Chủ trương đầu tư.
- + Quy mô đầu tư.
- + Các hạng mục công trình chính.
- + Tiến độ xây dựng, tiến độ cấp phát.
- + Các nguồn vốn đầu tư.
- + Phê duyệt kết quả đấu thầu, chỉ định thầu.
- + Hợp đồng kinh tế giữa Chủ đầu tư và các nhà thầu xây lắp (Theo quy định của pháp lệnh hợp đồng kinh tế và các quy định hiện hành).
- + Xem xét sự phù hợp hình thức quản lý dự án được phê duyệt với hình thức tổ chức thực hiện của Chủ đầu tư.
- + Kiểm tra bảng tính chi tiết giá trị khối lượng công trình.
- + Kiểm tra đối chiếu với biên bản nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành với thời điểm thanh toán theo chế độ quy định.
- + Các chỉ tiêu cần thiết khác.

* Kiểm tra khối lượng:

- Đối với dự án chỉ định thầu khối lượng trong biên bản nghiệm thu phải theo thiết kế bản vẽ thi công, dự toán chi tiết được duyệt, (bao gồm cả hồ sơ bổ sung)

- Đối với Dự án đấu thầu khối lượng phải có trong Quyết định trúng thầu và có các quyết định bổ sung khối lượng phát sinh của cấp có thẩm quyền.

- Khi có vướng mắc, chưa rõ Chủ đầu tư không giải thích được thì cán bộ thẩm định có thể đi kiểm tra thực tế. Trước khi đi cán bộ thẩm định sẽ báo cho Chủ đầu tư thời gian và nội dung kiểm tra. Sau khi kiểm tra có biên bản làm việc cụ thể.

\* Kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá:

- Đối với dự án chỉ định thầu áp dụng phải đúng định mức, đơn giá do cơ quan có thẩm quyền ban hành.

- Đối với Dự án đấu thầu phải có đơn giá đúng trong đơn giá của gói thầu mà Nhà thầu tham dự. Nếu có các công tác xây lắp phát sinh chưa có đơn giá trong hồ sơ dự thầu thì phải có văn bản cho phép thanh toán của cấp có thẩm quyền thể hiện trong hồ sơ mời thầu hoặc văn bản riêng.

+ Chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm gửi cơ quan Tài chính chậm nhất sau 15 ngày làm việc khi kết thúc năm theo biểu mẫu số 01/BC- THN.

2, Thời gian lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư:

- Chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo quy định, chậm nhất là sau 3 tháng sau khi dự án đầu tư hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng.

Đơn vị tính: đồng.

Đơn vị tính: Đồng.

3.1/ Giá trị TSCĐ mới tăng:

+ Theo giá thực tế:
+ Theo giá qui đổi:

3.2/ Giá trị TSLĐ bàn giao:

+ Theo giá thực tế:
+ Theo giá qui đổi:

III/ Bàn giao, quyết toán:

Đơn vị tính: Đồng.

Đơn vị tính: Đồng.

( Trình bày, những nét lớn về tình hình và kết quả đầu tư, khó khăn, thuận lợi, ưu điểm, khuyết điểm công tác quản lý ).

Kiến nghị:

Ngày

tháng

năm

Ngày

tháng

năm

Chủ đầu tư

Cơ quan thanh toán, cho vay

Kế toán trưởng

( Ký, ghi rõ họ tên )

Thủ trưởng đơn vị

( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )

Kế toán trưởng

( Ký ghi rõ họ tên )

Thủ trưởng đơn vị

( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )

Cấp trên của chủ đầu tư:

Mẫu số: 09 - QTDT

Chủ đầu tư:

Ban hành kèm theo TT số: 70/2000/TT-BTC

Dự án:

ngày 17 tháng 7 năm 2000 của Bộ Tài chính

THUYẾT MINH BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

- Tên dự án:

- Địa điểm xây dựng:

- Công suất:

- Tổng mức đầu tư:

- Thời gian khởi công và hoàn thành:

+ Phê duyệt từ

đến:

+ Thực hiện từ

đến:

5/

III/ Kiến nghị và đề xuất

Người lập biểu
( Ký, ghi rõ họ tên )

Kế toán trưởng
( Ký, ghi rõ họ tên )

Ngày tháng năm
Chủ đầu tư
( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )

CẤP TRÊN CỦA CHỦ ĐẦU TƯ

CHỦ ĐẦU TƯ

DỰ ÁN

Mẫu số: 10-QTĐT

Ban hành theo TT số: 70/2000

Ngày 17/07/2000 của Bộ tài chính.

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH

(Dùng cho dự án quy hoạch và chuẩn bị đầu tư)

- Tên dự án:
- Địa điểm xây dựng:
- Công suất:
- Tổng mức đầu tư:
- Thời gian khởi công và hoàn thành:
- Phê duyệt: Từ...đến...
- Thực hiện: Từ...đến...
- Cơ quan nhận thầu:

Đơn vị d

-Taisancodinh
-Taisancutudong

III. Vốn đầu tư đề nghị quyết toán

Tổng số tiền

Trong đó: - Vốn đầu tư thành TSCĐ

- Vốn đầu tư thành TSLĐ

Chi phí không tính vào giá trị dự án