Hướng dẫn số 1125 TCT/DTTT Thực hiện hệ thống MLNSNN

Mục thuế TTĐB từ tiểu mục 01, 04 ,99 sang các tiểu mục 05, 06, 07, 08, 09

( đính kèm công văn số 1125 TCT/DTTT ngày 19 / 4 /2004)

1.       Một số nội dung sửa đổi, bổ sung MLNSNN:

·         Theo QĐ 26/2004 ngày 18/3/2004 của BTC: Huỷ bỏ các tiểu mục 01, 04 của mục thuế TTĐB, bổ sung các tiểu mục 05, 06, 07, 08, 09.

·         Theo công văn sửa BC3 của Tổng cục thuế: Thuế TTĐB chỉ có các tiểu mục 05, 06, 07, 08, 09, không có tiểu mục 99. Dữ liệu tiểu mục 99 (nếu có) phải điều chỉnh sang tiểu mục 09 mới.

·         Thời gian điều chỉnh dữ liệu về thuế TTĐB theo tiểu mục mới theo QĐ nêu trên bắt đầu từ 01/01/2004 . Tuy nhiên trong dữ liệu quản lý thuế tháng 01/2004 là dữ liệu tờ khai của tháng 12/2003 đối với ĐTNT kê khai, là dữ liệu tháng 01/2004 của ĐTNT khoán, vì vậy Cục thuế phải điều chỉnh dữ liệu   từ đầu tháng 02/2004 để chương trình tính số liệu quyết toán năm đúng với mục, tiểu mục từ đầu năm đến cuối năm quyết toán. Chương trình cấp Chi cục do không tự động tính được quyết toán năm nên có thể điều chỉnh dữ liệu từ đầu tháng 02/2004 cho cả ĐTNT kê khai và khoán.

2.       Các loại dữ liệu phải điều chỉnh:

·         Dữ liệu phải điều chỉnh bao gồm:

+ Nợ thuế TTĐB đầu kỳ lập bộ tháng 02/2004.

+ Tờ khai TTĐB trong kỳ lập bộ 02, 03, 04/2004.

+ Chứng từ nộp thuế TTĐB trong kỳ lập bộ 02, 03, 04/2004.

+ Các số phải nộp khác (nếu có) như ấn định, chênh lệch quyết toán, quyết định truy thu v.v…

·         Do chương trình QLT không thể nhận biết được tờ khai, chứng từ, số nợ thuế TTĐB hiện có trong dữ liệu (tiểu mục 01, 04) sẽ được chuyển sang tiểu mục mới nào, do vậy các Cục thuế, Chi cục thuế phải tự xác định cụ thể và tự điều chỉnh dữ liệu về thuế TTĐB từ tiểu mục 01, 04 sang các tiểu mục mới 05, 06, 07, 08, 09. Riêng tiểu mục 99 điều chỉnh sang tiểu mục 09 mới.

3.       Cách điều chỉnh dữ liệu thuế TTĐB:

·         In ra danh sách nợ đầu kỳ 02/2004, danh sách tờ khai kỳ lập bộ 02/2004, danh sách chứng từ kỳ hạch toán 02/2004 và các danh sách ấn định, miễn giảm, truy thu , chênh lệch quyết toán (nếu có) của thuế TTĐB.

·         Vào điều chỉnh nợ thuế TTĐB đầu kỳ lập bộ tháng 02/2004 bằng cách nhập âm tiểu mục 01 (hoặc 04) bằng nhập dương tiểu mục 05, 06, 07, 08 hoặc 09; âm tiểu mục 99 (nếu có) bằng dương tiểu mục 09 mới. Đối chiếu lại nợ 3 tiểu mục 01, 04, 99 bằng đúng tổng nợ các tiểu mục 05, 06, 07, 08, 09.

·         Mở tờ khai TTĐB kỳ lập bộ 02/2004 theo từng mã ĐTNT, sửa lại tiểu mục cũ (01 hoặc 04, 99) đúng theo nội dung tiểu mục mới.

·         Mở chứng từ kỳ hạch toán 02/2004 theo từng mã ĐTNT, sửa lại tiểu mục cũ (01 hoặc 04, 99) đúng theo nội dung tiểu mục mới. Đối chiếu tổng số đã nộp 3 tiểu mục 01, 04, 99 phải bằng tổng số các tiểu mục 05, 06, 07, 08, 09.

Lưu ý: Điều chỉnh chứng từ nên làm giống cách điều chỉnh bên Kho bạc để công tác đối chiếu dữ liệu được dễ dàng. Nếu Kho bạc không sửa lại chứng từ như cách nêu trên mà làm theo cách nhập chứng từ âm tổng tiểu mục cũ, dương tổng tiểu mục mới thì Cục thuế cũng làm theo cách như vậy.

·         Đối chiếu với Kho bạc số đã nộp trong kỳ hạch toán tháng 01/2004, vào kỳ hạch toán tháng 02/2004 nhập chứng từ điều chỉnh cho số đã nộp trong tháng 01/2004, âm tiểu mục cũ, dương tiểu mục mới, để luỹ kế số nộp trong tháng 02/2004 khớp đúng số luỹ kế của Kho bạc theo tiểu mục TTĐB mới.

·         Điều chỉnh lại các danh sách, quyết định liên quan đến thuế TTĐB giống như điều chỉnh tờ khai nêu trên.

·         Mở lại sổ thuế kỳ lập bộ 03/2004 để chương trình kéo nợ thuế TTĐB theo tiểu mục mới.

·         Trong kỳ lập bộ 03/2004 cũng điều chỉnh lại tờ khai, chứng từ như kỳ lập bộ 02/2004, sau đó mở lại sổ thuế đầu kỳ lập bộ 04/2004.

Trong kỳ lập bộ 04/2004, nhập tờ khai, chứng từ, danh sách, quyết định theo tiểu mục mới ./ .