Bản án 504/2025/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Công ty TNHH MTV S3 (Công ty S3) đăng ký thành lập ngày 22/12/2017 theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh B cấp, địa chỉ 4 khu phố A, phường Đ, thành phố T, tỉnh Bình Dương (nay là phường C, Thành phố Hồ Chí Minh), mã số doanh nghiệp: 3702627608, vốn điều lệ ban đầu 4.900.000.000 đồng do Lưu Hồng S làm Giám đốc và là người đại diện theo pháp luật. Ngành nghề kinh doanh: Chế biến và kinh doanh hạt điều, kinh doanh, chế biến nông sản.

Ngày 10/01/2018, Công ty S3 được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh B cấp giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh - Kho chứa hàng tại địa chỉ thửa đất số 11, tờ bản đồ số 13, ấp T, xã M, huyện D, tỉnh Bình Dương, mã số địa điểm kinh doanh: 00001 do Lưu Hồng S là người đứng đầu, hoạt động theo uỷ quyền của Công ty S3.

Thông qua sự giới thiệu của bạn bè làm trong nghề sản xuất, kinh doanh, chế biến hạt điều, S tìm hiểu từ bạn bè cùng làm nghề kinh doanh hạt điều và biết nguồn hạt điều nguyên liệu (điều thô) nhập từ nước ngoài về, chủ yếu từ các nước C như Bờ Biển N1, N2, G, B1, S1… theo loại hình sản xuất xuất khẩu (E31), được miễn thuế nhập khẩu, thành phẩm hạt điều nhân được sản xuất ra từ hạt điều nguyên liệu nhập khẩu bắt buộc phải xuất khẩu hết ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Trường hợp không xuất ra nước ngoài mà tiêu thụ trong lãnh thổ Việt Nam thì phải kê khai để được Hải quan xem xét, nếu được đồng ý thì phải đóng thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật trước khi tiêu thụ trong nước.

Điều kiện để được nhập hạt điều nguyên liệu với loại hình E31, doanh nghiệp phải có năng lực cụ thể: Kho để chứa hạt điều nguyên liệu, máy sàn, lò hấp, máy chẻ, lò sấy bóc lụa, lò làm ẩm, máy bóc lụa, máy nén khí đi kèm máy bóc lụa, lò hơi đi kèm với lò hấp, lò sấy khô hàng, máy sàn, máy phân màu. Lò sấy khô hàng, máy sàn, máy phân màu phải bố trí ở một địa điểm khác, sạch sẽ, đảm bảo theo tiêu chuẩn.

Tháng 5/2018, Lưu Hồng S đại diện Công ty S3 làm thủ tục đăng ký nhập hạt điều nguyên liệu với loại hình E31. Ngày 30/5/2018, Chi cục Hải quan quản lý hàng xuất nhập khẩu ngoài khu công nghiệp thuộc Cục Hải quan tỉnh B kết luận Công ty S3 đủ năng lực sản xuất để sản xuất, kinh doanh hạt điều với loại hình E31 với các địa chỉ cơ sở sản xuất tại số D khu phố A, phường Đ, thành phố T, tỉnh Bình Dương (nay là phường C, Thành phố Hồ Chí Minh); tại ấp T, xã M, huyện D, tỉnh Bình Dương (nay là xã L, Thành phố Hồ Chí Minh) và tại xã Đ, huyện B, tỉnh Bình Phước (nay là xã X, tỉnh Đồng Nai), thực tế S không sử dụng các cơ sở trên để sản xuất, kinh doanh hạt điều theo quy định. Đến ngày 05/6/2018, Công ty S3 nhập lô hàng hạt điều nguyên liệu đầu tiên với loại hình E31.

Ngay sau khi được cấp phép đăng ký sản xuất, kinh doanh hạt điều với loại hình sản xuất xuất khẩu E31, S nhập khẩu điều nguyên liệu và bán trong nước để kiếm lợi theo 02 hình thức:

- Thứ nhất: S thông qua Hứa Sỹ L1 tìm khách hàng trong nước có nhu cầu mua hạt điều nguyên liệu để chào hàng như ông Đoàn Văn H1, bà Vương Thị B, ông Tống Văn N. Sau khi S ký hợp đồng mua hạt điều (gửi qua mạng Internet) với đối tác, L1 báo cho người mua trong nước chuyển khoản cho L1 khoảng 10% giá trị hợp đồng để chuyển khoản cho S mở tại Ngân hàng S4. Sau đó, S quy đổi qua ngoại tệ thanh toán cho khách hàng nước ngoài thông qua tài khoản ngoại tệ của S mở tại Ngân hàng S4.

Khi hàng về đến cảng tại Việt Nam, S thông báo cho L1 để L1 thông báo cho khách hàng trong nước chuyển tiếp số tiền khoảng 88% giá trị lô hàng cho S để S thanh toán cho đối tác nước ngoài cũng bằng phương thức như trên. Sau đó nhân viên ngân hàng giao bộ thủ tục nhờ thu cho S trong đó có Lệnh giao hàng hãng tàu để S giao cho Bồ Bửu D1 làm dịch vụ xuất nhập khẩu làm thủ tục mở tờ khai, sau đó D1 hoặc S giao phiếu nhận Container (phiếu EIR) cho tài xế do S hoặc L1 thuê vào cảng để nhận hàng và vận chuyển đến cho khách hàng, khi nhận được hàng thì khách thanh toán số tiền còn lại.

- Thứ hai: Hạt điều nguyên liệu đã được các Công ty N3 nhập khẩu về các kho ngoại quan tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, Thành phố Hồ Chí Minh và tỉnh Bình Dương nhưng chưa đưa vào thị trường Việt Nam. S thông qua Lập tìm kiếm khách hàng trong nước có nhu cầu mua, sau khi khách đến kho ngoại quan xem hàng, thỏa thuận giá và đồng ý mua thì chuyển tiền đặt cọc cho L1 khoảng 10% giá trị hợp đồng để L1 chuyển cho S. Sau đó S ký hợp đồng với các Công ty nông sản để mua hạt điều và giao D1 lập thủ tục mở tờ khai hải quan nhập khẩu loại hình E31, thuê xe tải vận chuyển giao cho khách hàng, khi nhận được hàng thì khách thanh toán số tiền còn lại.

Khi có nhu cầu thu mua lại hạt điều nhân để xuất khẩu nhằm kiếm lời và có số liệu xuất khẩu nhằm đối phó cơ quan chức năng, S thông báo cho L1 để L1 tìm người bán hạt điều nhân giới thiệu cho S mua để xuất khẩu theo loại hình E62. Việc trao đổi, thỏa thuận giữa S và L1 trong việc mua, bán hạt điều trên chỉ trao đổi miệng, không thể hiện bằng văn bản.

Bằng phương thức trên, trong khoảng thời gian từ ngày 05/6/2018 đến ngày 12/8/2022, Công ty S3 đã nhập 24.044.779 kg hạt điều nguyên liệu với loại hình E31, được ưu đãi miễn thuế nhập khẩu theo 153 tờ khai hải quan. Trong đó:

- Năm 2018 nhập 630.321kg theo 07 tờ khai hải quan.

- Năm 2019 nhập 8.217.127 kg theo 58 tờ khai hải quan.

- Năm 2020 nhập 7.664.134 kg theo 41 tờ khai hải quan.

- Năm 2021 nhập 7.104.869 kg theo 44 tờ khai hải quan.

- Năm 2022 nhập 428.328 kg theo 04 tờ khai hải quan.

Cùng thời gian, Công ty S3 đã xuất 1.563.936 kg hạt điều thành phẩm loại hình E62 theo 102 tờ khai hải quan. Trong đó:

- Năm 2018 xuất 112.869 kg theo 08 tờ khai hải quan.

- Năm 2019 xuất 581.062 kg theo 37 tờ khai hải quan.

- Năm 2020 xuất 252.111 kg theo 17 tờ khai hải quan.

- Năm 2021 xuất 190.512 kg theo 13 tờ khai hải quan.

- Năm 2022 xuất 427.382 kg theo 27 tờ khai hải quan.

Định mức quy đổi sản phẩm E31 do Công ty S3 đăng ký với cơ quan Hải quan trong thời gian trên là: 5,1 kg hạt điều nguyên liệu = 01 kg hạt điều nhân. Quy đổi hạt điều nhân đã xuất khẩu ra hạt điều nguyên liệu là: 1.563.936 kg x 5,1 kg = 7.976.073,6 kg. Chênh lệch số lượng hạt điều nguyên liệu giữa nhập khẩu và xuất khẩu trong thời gian trên là: 24.044.779 kg - 7.976.073,6 kg = 16.068.705,4 kg.

Đến năm 2022, Cơ quan Hải quan nhận thấy có sự bất thường, chênh lệch về số liệu xuất nhập khẩu nên tiến hành kiểm tra, phát hiện chênh lệch thiếu giữa lượng hạt điều nguyên liệu nhập khẩu (E31) và hạt điều nhân xuất khẩu (E62). Để đối phó với cơ quan chức năng, S đã hợp thức hóa lượng hạt điều thiếu hụt bằng cách tự soạn thảo các hợp đồng cầm cố tài sản/hàng hóa với tư cách cá nhân giữa S với các cá nhân như bà Trần Thị L3, Nguyễn Thị Kim L2, Dương Thị D, Nguyễn Thị Đ, Nguyễn Thị Đ1 và tự ký chữ ký của bên nhận cầm cố; soạn các hợp đồng gia công với tư cách đại diện Công ty S3 ký với các cá nhân, gồm: ông Trần Văn C1, Lê Văn K, Bùi Văn H2, Đoàn Văn H1, Tống Văn N. Sau đó S liên hệ các cá nhân trên ký hợp đồng gia công để chứng minh với cơ quan Hải quan lượng hạt điều thiếu hụt là do S đang cầm cố và giao gia công chưa nhận về, không phải tiêu thụ nội địa, nhưng thực tế toàn bộ số điều nguyên liệu nhập khẩu S đã bán hết vào thị trường nội địa.

Về số tiền hưởng lợi: Sau khi thanh toán tiền cho đối tác nước ngoài để mua hạt điều và chi phí vận chuyển, S thu lợi được khoảng 200 đồng/kg, với số lượng hạt điều đã nhập khẩu là 24.044.779 kg thì S đã hưởng lợi được tương ứng: 24.044.779 kg x 200 đồng = 4.808.955.800 đồng.

Vật chứng thu giữ: Trong quá trình bắt, khám xét nơi ở của S, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh B đã tạm giữ:

- 07 (bảy) thùng giấy các loại chứa nhiều loại tài liệu (đã mở niêm phong đưa vào hồ sơ vụ án).

- 01 (một) máy tính xách tay màu đen, nhãn hiệu Lenovo.

- 01 (một) máy tính xách tay màu trắng, nhãn hiệu HP.

- 01 (một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone XS.

- 01 (một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8.

- 03 (ba) thẻ ngân hàng S4 gồm: số 4221510605598336, số 5292120000561086 và số 5557150000060896 tên Lưu Hồng S.

- 01 (một) thẻ ngân hàng S5 số 4696730000936933 tên Lưu Hồng S.

- 01 (một) thẻ ngân hàng B2 số 4806990073535882 tên Lưu Hồng S.

- 01 (một) thẻ ngân hàng V1 số 5128240000881241 tên Lưu Hồng S.

- 01 (một) thẻ ngân hàng V2 số 5239757939865934 tên Lưu Hồng S.

Căn cứ Kết luận giám định số 483/KL-KTHS(TL) ngày 26/12/2022 của Phòng K1 Công an tỉnh B kết luận: (bút lục 1518)

1. Chữ ký tên “Lưu Hồng S” và hình dấu tròn có nội dung “* M.S.D.N: 3702627608 - C.T.T.N.H.H * TP. THỦ DẦU MỘT - T. BÌNH DƯƠNG CÔNG TY TNHH MTV S3 LƯU GIA PHÁT” trên các tài liệu cần giám định (ký hiệu từ A1 đến A11) so với chữ ký của Lưu Hồng S và hình dấu tròn có cùng nội dung trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M1 và M2) do cùng một người ký và có nguồn gốc từ cùng một con dấu đóng ra.

2. Chữ ký tên “Trần Thị L3” trên 02 (hai) “Hợp đồng cầm cố tài sản/Hàng hóa”, ngày 12/8/2021 và ngày 25/11/2021 (ký hiệu A1 và A2) so với chữ ký của Trần Thị L3 trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M3 và M4) không phải do cùng một người ký ra.

3. Chữ ký viết tên “liên” tên “Nguyễn Thị Kim L2” trên 02 (hai) “Hợp đồng cầm cố tài sản/Hàng hóa”, ngày 23/10/2020 và ngày 15/9/2021 (ký hiệu A3 và A4) so với chữ ký của Nguyễn Thị Kim L2 trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M5 và M6) không phải do cùng một người ký ra.

4. Chữ ký tên “Dương Thị D” trên 02 (hai) “Hợp đồng cầm cố tài sản/Hàng hóa”, ngày 15/5/2021 và ngày 09/7/2021 (ký hiệu A5 và A6) so với chữ ký của Dương Thị D trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M7 và M8) không phải do cùng một người ký ra.

5. Chữ ký tên “Nguyễn Thị Đ” trên 02 (hai) “Hợp đồng cầm cố tài sản/Hàng hóa”, ngày 15/4/2021 và 18/8/2021 (ký hiệu A7 và A8) so với chữ ký của Nguyễn Thị Đ trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M9 và M10) không phải do cùng một người ký ra.

6. Chữ ký viết tên “Kiếm” và chữ viết họ tên “Lê Văn K” trên “Hợp đồng gia công” số: 02HĐGC/LGP-LVK, ngày 06/01/2022 (ký hiệu A9) so với chữ ký un viết tên “Kiếm” và chữ viết họ tên của Lê Văn K trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M11 và M12) do cùng một người ký và viết ra.

7. Chữ ký và chữ viết họ tên “Bùi Văn H2” trên “Hợp đồng gia công” số: 05HDGC/LGP-BVH, ngày 18/01/2022 (ký hiệu A10) so với chữ ký và chữ viết họ tên của Bùi Văn H2 trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M13 và M14) do cùng một người ký và viết ra.

8. Chữ ký và chữ viết họ tên “Đoàn Văn H1” trên “Hợp đồng gia công” số: 06HDGC/LGP-ĐVH, ngày 18/01/2022 (ký hiệu A11) so với chữ ký và chữ viết họ tên của Đoàn Văn H1 trên các tài liệu mẫu (ký hiệu M15 và M16) do cùng một người ký và viết ra.

Căn cứ Kết luận giám định số 45/KL-KTHS(TL) ngày 17/02/2023 của Phòng K1 Công an tỉnh B kết luận: (bút lục 2221)

1. Chữ ký tên “Lưu Hồng S”; chữ ký, chữ viết họ tên “Tống Văn N”, “Trần Văn C1” và hình dấu tròn có nội dung " * M.S.D.N: 3702627608 - C.T.T.N.H.H * TP . - T.BÌNH DƯƠNG - CÔNG TY TNHH MTV S3 LƯU GIA PHÁT” trên các tài liệu cần giám định (ký hiệu A2 và A3) so chữ ký của Lưu Hồng S; chữ ký, chữ viết họ tên của Tống Văn N, Trần Văn C1 và hình dấu tròn có cùng nội dung trên các tài liệu mẫu (ký hiệu từ M3 đến M7) do cùng một người ký, việt và có nguồn gốc từ cùng một con dấu đóng ra.

2. “Hợp đồng cho thuê máy móc”, chữ ký tên “Nguyễn Văn H3”, “Lưu Hồng S”, hình dấu tên “Nguyễn Văn H4” và hình dấu tròn có nội dung “ * M.S.D.N: 3801097616 - C.T.T.N.H.H * H.BÙ GIA MẬP - T.BÌNH PHƯỚC - CÔNG TY TNHH MTV S6”, “ * M.S.D.N: 3702627608 - C.T.T.N.H.H * TP. THỦ DẦU MỘT - T.BÌNH DƯƠNG - CÔNG TY TNHH MTV S3 LƯU GIA PHÁT” (ký hiệu A1) được làm bằng phương pháp in phun màu điện tử nên không tiến hành giám định (theo Thông báo số 624/C54-P5 ngày 30/5/2016 của V3 - Bộ C2, V/v: Giám định tài liệu là các bản sao).

Căn cứ Kết luận giám định ngày 09/6/2023 và Văn bản ngày 15/8/2023 của Hội đồng giám định tư pháp thuộc T1 xác định: (bút lục 3873 và 3886).

- Giám định viên không giám định được số tiền Công ty TNHH Một thành viên S3 trốn thuế trong quá trình sản xuất, kinh doanh hạt điều với loại hình sản xuất xuất khẩu từ 01/01/2018 đến 30/09/2022.

- Xác định phạm vi các tờ khai hải quan nhập khẩu nguyên liệu, vật tư theo loại hình nhập sản xuất xuất khẩu (E31) từ ngày 01/01/2018 đến 31/12/2021 để tính đơn giá thuế nhập khẩu bình quân. Đơn giá thuế nhập khẩu bình quân là 1.367,94 đồng (chi tiết tại Phụ lục I - kèm theo).

+ Tổng số tiền thuế là: 23.432.840.051 đồng.

+ Loại thuế: Thuế nhập khẩu.

+ Trị giá tính thuế là 646.118.505.499 đồng.

- Căn cứ Điều 200 Bộ luật Hình sự quy định về “Tội trốn thuế”; căn cứ Điều 33 Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự quy định cơ quan Hải quan chỉ có thẩm quyền thực hiện một số hoạt động điều tra đối với các tội quy định tại Điều 188, 189, 190 Bộ luật Hình sự, thẩm quyền này giao cho các chức danh Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Chi cục trưởng C3; căn cứ khoản 2 Điều 11 Luật Giám định tư pháp; Giám định viên nhận thấy việc xác định tội trốn thuế không phù hợp với phạm vi chuyên môn của Giám định viên tư pháp theo lĩnh vực thuế xuất nhập khẩu.

Căn cứ Kết luận định giá tài sản số 349 ngày 16/8/2024 của Hội đồng định giá tài sản thường xuyên trong tố tụng hình sự tỉnh Bình Dương kết luận: 24.044.779 kg hạt điều nguyên liệu nhập khẩu có tổng trị giá là 656.893.950.563 đồng (sáu trăm năm mươi sáu tỷ, tám trăm chín mươi ba triệu, chín trăm năm mươi nghìn, năm trăm sáu mươi ba đồng) (bút lục 3940).

Như vậy, trị giá tương đương của 16.068.705,4 kg hạt điều nguyên liệu nhập khẩu là 438.990.713.313 đồng.

Tại Cáo trạng số 112/CT-VKSBD-P1 ngày 16/4/2025 của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Bình Dương (nay là Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh) truy tố bị cáo Lưu Hồng S tội “Buôn lậu” theo quy định tại điểm a, b khoản 4 Điều 188 của Bộ luật Hình sự năm 2015.

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh trình bày luận tội đối với bị cáo, trong đó có nội dung thay đổi một phần nội dung cáo trạng đối với số tiền thu lợi bất chính từ hành vi phạm tội của Lưu Hồng S là 438.990.713.313 đồng x 5% = 21.949.535.665,65 đồng; giữ nguyên cáo trạng truy tố đối với bị cáo Lưu Hồng S về tội danh, điều luật và khung hình phạt.

Kiểm sát viên đề nghị Hội đồng xét xử áp dụng các điểm a, b khoản 4 Điều 188; điểm s khoản 1 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 38 của Bộ luật Hình sự năm 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017)

Xử phạt bị cáo Lưu Hồng S mức hình phạt từ 16 năm đến 17 năm tù về tội “Buôn lậu”, phạt tiền bổ sung bị cáo từ 80.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng.

Về vật chứng, đề nghị tịch thu sung ngân sách Nhà nước 01 máy tính xách tay màu đen, nhãn hiệu Lenovo, 01 máy tính xách tay màu trắng, nhãn hiệu HP, 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone XS, 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8 của bị cáo sử dụng vào việc phạm tội.

Người bào chữa cho bị cáo Luật sư Nguyễn Thị Diễm H trình bày: Thống nhất về tội danh, điều luật và khung hình phạt và trình bày luận tội của Viện kiểm sát tại phiên tòa. Tuy nhiên, về mức hình phạt và xử phạt tiền mà Kiểm sát viên đề nghị áp dụng đối với bị cáo là còn nghiêm khắc, bị cáo nhận thức giản đơn, không hiểu biết pháp luật nên dẫn đến hành vi phạm tội, hiện nay bị cáo có hoàn cảnh khó khăn, đang là bị đơn trong nhiều vụ án dân sự nên việc áp dụng hình tiền bổ sung là không có khả năng thi hành án.

Bị cáo đồng ý và thống nhất bài bào chữa của người bào chữa.Trong lời nói sau cùng, bị cáo mong Hội đồng xét xử xem xét cho bị cáo, giảm nhẹ hình phạt cho bị cáo.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Cáo trạng của Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Bình Dương (nay là Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh) truy tố bị cáo với tội danh, điều khoản nêu trên là có căn cứ, đúng pháp luật. Tuy nhiên, mức đề nghị hình phạt của Kiểm sát viên là còn nghiêm khắc nên Hội đồng xét xử cân nhắc áp dụng mức hình phạt thấp hơn đề nghị của Kiểm sát viên. Về hình phạt bổ sung, xét thấy hiện bị cáo đang gặp khó khăn về kinh tế, mức hình phạt tù cũng đã đảm bảo giáo dục bị cáo nên không áp dụng tiền bổ sung theo đề nghị của Kiểm sát viên.

Hành vi phạm tội của bị cáo là đặc biệt nguy hiểm cho xã hội, đã xâm phạm đến hoạt động quản lý kinh tế Nhà nước về xuất khẩu, nhập khẩu, gây nguy hại đến an toàn thực phẩm, ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu hạt điều Việt Nam. Bị cáo nhận thức được hoạt động nhập khẩu hạt điều từ nước ngoài về Việt Nam theo loại hình Sản xuất - Xuất khẩu (E31), được miễn thuế nhập khẩu, thành phẩm hạt điều nhân được sản xuất ra từ hạt điều nguyên liệu nhập khẩu bắt buộc phải xuất khẩu hết ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Trường hợp không xuất ra nước ngoài mà tiêu thụ trong lãnh thổ Việt Nam thì phải kê khai để được Hải quan xem xét, nếu được đồng ý thì phải đóng thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật trước khi tiêu thụ trong nước nhưng vì mục đích lợi nhuận bị cáo đã cố ý thực hiện hành vi phạm tội. Khi hành vi vi phạm pháp luật của bị cáo bị cơ quan Hải quan phát hiện bị cáo đã đưa ra nhiều thủ đoạn để che dấu hành vi phạm tội của mình. Vì vậy, cần xử phạt bị cáo với mức hình phạt nghiêm, tương xứng với mức độ hành vi mà bị cáo đã thực hiện có xem xét đến tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự, nhân thân bị cáo nhằm giáo dục đối với bị cáo và phòng ngừa chung cho xã hội.

Đối với Bồ Bửu D1 làm nhân viên xuất nhập khẩu cho Công ty TNHH T2 tại phường T, thành phố B, tỉnh Bình Dương, do quen biết từ trước nên được Lưu Hồng S thuê làm dịch vụ thủ tục mở tờ khai nhập khẩu điều nguyên liệu theo loại hình E31 và mở tờ khai xuất khẩu điều nhân cho Công ty S3, cụ thể:

Đối với hạt điều nguyên liệu được nhập từ cảng: Sau khi chuyển khoản thanh toán tiền mua điều nguyên liệu cho đối tác ở nước ngoài, S được ngân hàng giao bộ thủ tục nhập khẩu gồm: Bill hàng, hóa đơn bán hàng của công ty N4 (I), giấy kiểm dịch thực vật của nước ngoài. S giao bộ thủ tục này cho D1 để làm thủ tục khai báo hải quan, xin giấy kiểm dịch thực vật, đóng phí cảng, làm thủ tục nhận hàng. Sau khi thực hiện xong, ông D1 thông báo cho S thuê phương tiện đến cảng nhận hàng.

Đối với hạt điều nguyên liệu được nhập từ kho ngoại quan: Sau khi được S giao bộ thủ tục nhận hàng, D1 làm thủ tục khai báo hải quan, xin giấy kiểm dịch thực vật và báo cho S thuê phương tiện vận chuyển. Sau đó, D1 trực tiếp đến kho ngoại quan làm thủ tục để tài xế điều khiển phương tiện vào kho nhận hàng.

Mỗi lô hàng nhập khẩu theo loại hình E31, Dược được Lưu Hồng S trả phí là 1.000.000 đồng, quá trình làm thủ tục nhập khẩu, lấy hàng từ cảng và kho ngoại quan, sau đó hàng được giao đi đâu, sử dụng như thế nào thì D1 không biết. Do đó, không đủ căn cứ xác định Bồ Bửu D1 có hành vi đồng phạm với Lưu Hồng S.

Đối với ông Đoàn Văn H1, bà Vương Thị B, ông Tống Văn N mua hạt điều nguyên liệu của Lưu Hồng S thông qua sự môi giới của Hứa Sĩ L4, những người này biết nguồn gốc điều nhập khẩu nhưng không biết nhập từ nước nào, loại hình nhập khẩu nên không có căn cứ xử lý.

Đối với các thẻ ngân hàng, đây là tư vật của bị cáo nên trả lại cho bị cáo.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

1. Căn cứ các điểm a, b khoản 4 Điều 188; điểm s khoản 1 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 38 của Bộ luật Hình sự năm 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017, năm 2024 và năm 2025).

Xử phạt bị cáo Lưu Hồng S 15 (mười lăm) năm tù về tội “Buôn lậu”, thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày 20/11/2023.

2. Căn cứ Điều 47 của Bộ luật Hình sự năm 2015 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017, năm 2024 và năm 2025); Điều 106 của Bộ luật Tố tụng hình sự

Buộc bị cáo Lưu Hồng S phải nộp số tiền 21.949.535.665,65 (hai mươi mốt tỷ chín trăm bốn mươi chín triệu năm trăm ba mươi lăm nghìn sáu trăm sáu mươi sáu) đồng để tịch thu sung vào ngân sách Nhà nước.

- Tịch thu sung vào ngân sách Nhà nước:

01 máy tính xách tay màu đen xám, nhãn hiệu Lenovo, được dán niêm phong có chữ ký ĐTV Phạm Hoàng V, không kiểm tra tình trạng hoạt động.

01 máy tính xách tay màu trắng xám, nhãn hiệu HP, được dán niêm phong có chữ ký ĐTV Phạm Hoàng V, không kiểm tra tình trạng hoạt động.

01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone XS màu gold, số imei (tại khe sim): 357201098619839, không kiểm tra tình trạng hoạt động.

01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8 màu gold, số imei (tại khe sim): 35670303081288135, không kiểm tra tình trạng hoạt động.

- Trả lại cho bị cáo:

03 (ba) thẻ ngân hàng S4: số 4221510605598336, số 5292120000561086 và số 5557150000060896 tên Lưu Hồng S.

01 (một) thẻ ngân hàng S5 số 4696730000936933 tên Lưu Hồng S.

01 (một) thẻ ngân hàng B2 số 4806990073535882 tên Lưu Hồng S.

01 (một) thẻ ngân hàng V1 số 5128240000881241 tên Lưu Hồng S.

01 (một) thẻ ngân hàng V2 số 5239757939865934 tên Lưu Hồng S.

(Theo Biên bản giao nhận vật chứng ngày 18/4/2025 tại Cục Thi hành án dân sự tỉnh Bình Dương (nay là Thi hành án dân sự Thành phố Hồ Chí Minh)

3. Căn cứ Điều 136 của Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015; Nghị quyết số 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Bị cáo Lưu Hồng S phải nộp 200.000 (hai trăm nghìn) đồng án phí hình sự sơ thẩm.

Bị cáo, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến vụ án có quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án; người vắng mặt được quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết/..