Bản án 321/2023/HSST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Cơ quan Cảnh sát điều tra (CSĐT) Công an thành phố TH, tỉnh TH nhận được kiến nghị của Chi cục Thuế khu vực thành phố TH – Đông Sơn, về việc Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh có dấu hiệu sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) bất hợp pháp. Cơ quan CSĐT Công an thành phố TH tiến hành xác minh, điều tra đã xác định: Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh thành lập từ năm 2020 có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh TH cấp ngày 27/11/2020, do Lê Đức Tùng làm giám đốc, có trụ sở tại số 29 Nguyễn Công Trứ, phường Đông Sơn, thành phố TH, ngành nghề kinh doanh là “Vật liệu xây dựng”.

* Qúa trình điều tra Nguyễn ĐT khai nhận: Khoảng đầu tháng 11 năm 2020, Nguyễn ĐT nảy sinh ý định thành lập công ty, mục đích để mua bán hóa đơn, Thành sử dụng Chứng minh nhân dân mang tên Lê Đức Tùng, sinh năm 1986, trú tại thị trấn Thọ Xuân, huyện Thọ Xuân, tỉnh TH (Thành khai nhặt được ngoài đường), đăng ký thành lập Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh, trụ sở tại số 29 Nguyễn Công Chứ, phường Đông Sơn, thành phố TH do Nguyễn ĐT điều hành hoạt động công ty. Từ khi thành lập cho đến thời điểm bị phát hiện, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh không có bất cứ hoạt động sản xuất, kinh doanh gì. Trong thời gian từ năm 2020 đến năm 2022 Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh xuất tổng số 230 hóa đơn GTGT, Thành là người ký vào phần Thủ trưởng đơn vị (giám đốc) là Lê Đức Tùng.

Để xuất được số hóa đơn trên cho các công ty, Thành thông qua Lê Phương Hòa, nhờ Hòa môi giới để Thành bán hóa đơn, Hòa đồng ý. Nguyễn ĐT đã xuất bán trái phép hóa đơn GTGT của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh không có hàng hóa kèm theo cho Công ty TNHH MTV Mai Hương DL, trụ sở tại thôn Đại Phú, xã ĐL, huyện HL, tỉnh TH, do Nguyễn TH làm giám đốc 53 hóa đơn GTGT; Xuất cho Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển công nghệ Anh Đức, trụ sở tại tiểu khu 2, thị trấn NS, huyện NS, tỉnh TH, do Phạm ĐV làm giám đốc 32 hóa đơn GTGT. Tổng giá trị hàng hóa trên 85 hóa đơn GTGT trước thuế là 28.964.490.400 đồng. Nguyễn ĐT thu lợi 08% tổng giá trị hàng hóa trước thuế, hưởng lợi số tiền 2.317.159.232 đồng; Lê PH được hưởng lợi 0,5% tổng giá trị hàng hóa trước thuế với số tiền 144.822.452 đồng. Nguyễn TH và Phạm ĐV đã mua hàng hóa là vật liệu xây dựng trôi nổi trên thị trường, không có hóa đơn, chứng từ. Sau đó, mua hóa đơn GTGT của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh về, nhằm mục đích hợp thức hóa nguồn gốc hàng hóa đã mua để kê khai thuế.

Ngoài ra, Nguyễn ĐT còn bán cho người đàn ông tên Sinh (không biết rõ lai lịch, địa chỉ cụ thể) 97 hóa đơn GTGT, với tổng số tiền trên hóa đơn trước thuế là 8.736.017.360 đồng, Thành đã thu lời 03% tổng giá trị hàng hóa trên hóa đơn trước thuế là 262.080.521 đồng, xuất cho các công ty gồm:

1. Xuất 09 (chín) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng ML. Địa chỉ: Thôn Yên Xá, xã Yên Dương, huyện HT, tỉnh TH.

2. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH phát triển đầu tư xây dựng PT. Địa chỉ: Thôn Trung Tiến, xã Nga Hải, huyện NS, TH.

3. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH kinh doanh và vận tải thương mại ĐM. Địa chỉ: Thôn Báo Văn, xã Nga Phượng, huyện NS, tỉnh TH.

4. Xuất 09 (chín) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại QA TH. Địa chỉ: Tiểu khu 4, thị trấn HT, huyện HT, tỉnh TH.

5. Xuất 04 (bốn) hóa đơn cho Công ty TNHH 568 TH. Địa chỉ: Thôn 1, Nghĩa Trang, xã Hoằng Kim, huyện HH, tỉnh TH.

6. Xuất 03 (ba) hóa đơn cho Công ty TNHH một thành viên Kim Chung CT. Địa chỉ: Thôn Cẩm Cường, xã Hà Sơn, huyện HT, tỉnh TH.

7. Xuất 04 (bốn) hóa đơn cho Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Phú Cường. Địa chỉ: Thôn Ngọc Sơn, xã Hà Sơn, huyện HT, TH.

8. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH Phương Anh Phong. Địa chỉ: Xóm 8, xã Nga Yên, huyện NS, tỉnh TH.

9. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty Cổ phần tập đoàn Tuổi Trẻ. Địa chỉ: Lô 19, khu D, MBQH 1040, phường Quảng Hưng, thành phố TH, tỉnh TH.

10. Xuất 07 (bảy) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại Duy Châu. Địa chỉ: Số 673/20 đường Nguyễn Trãi, phường Phú Sơn, thành phố TH, tỉnh TH.

11. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH Thái Dương Thịnh. Địa chỉ: Thôn Kim Phát, xã Hà Đông, huyện HT, tỉnh TH.

12. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty Cổ phần tư vấn và xây dựng Thành Sơn. Địa chỉ: Số 17/117 Lê Hồng Phong, phường Ba Đình, thành phố TH, tỉnh TH.

13. Xuất 04 (bốn) hóa đơn cho Công ty TNHH thương mại và xây dựng Thái Thảo. Địa chỉ: Thôn Thanh Ngoại, xã Hoạt Giang, huyện HT, TH.

14. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH Thiết bị công nghệ TPT. Địa chỉ: Thôn Xuân Áng, xã Hà Bình, huyện HT, tỉnh TH.

15. Xuất 02 (hai) hóa đơn cho Hợp tác xã Nga Lĩnh. Địa chỉ: Thôn Đồng Đội, xã Nga Phượng, huyện NS, tỉnh TH.

16. Xuất 08 (tám) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng Diệu Thuần. Địa chỉ: Tiểu khu 2, thị trấn NS, huyện NS, tỉnh TH.

17. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty Cổ phần tư vấn thực nghiệm và xây dựng Minh Châu. Địa chỉ: Số 77 khối 5, thị trấn Rừng Thông, huyện Đông Sơn, tỉnh TH.

18. Xuất 07 (bảy) hóa đơn cho Công ty Cổ phần vận tải xây dựng thương mại Hải Hà. Địa chỉ: Lô 8, Cụm công nghiệp Làng nghề Hà Phong, xã Hà Đông, huyện HT, tỉnh TH.

19. Xuất 07 (bảy) hóa đơn cho Công ty TNHH Bắc Giang. Địa chỉ: Quốc lộ 217B, thôn Bắc Sơn, xã Hà Bắc, huyện HT, tỉnh TH.

20. Xuất 13 (mười ba) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng thương mại TH. Địa chỉ: Tiểu khu 2, thị trấn HT, huyện HT, TH.

21. Xuất 02 (hai) hóa đơn cho Công ty TNHH Hồng Phượng. Địa chỉ: Số nhà 87 khu 5, phường Phú Sơn, thị xã BS, tỉnh TH.

22. Xuất 09 (chín) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng Hữu Hảo. Địa chỉ: Số nhà 29 khu phố 11, phường Ngọc Trạo, thị xã BS, tỉnh TH.

23. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Ông Vũ Văn Tuấn – Kho K895 Cục quân khí, Tổng cục kỹ thuật, Bộ Quốc phòng. Địa chỉ: Thôn Nhạn Trạch, xã Hà Lai, huyện HT, tỉnh TH.

Qúa trình điều tra không xác định được nhân thân, lai lich của người tên Sinh. Các công ty sử dụng hóa đơn báo cáo các hóa đơn đều có hàng hóa kèm theo, nên Cơ quan CSĐT không có căn cứ để xử lý.

Nguyễn ĐT khai, (thông qua người tên Sinh) còn xuất hóa đơn GTGT cho các công ty sau:

1. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trường Sơn. Địa chỉ: Tiểu khu 3, thị trấn HT, huyện HT, TH.

2. Xuất 06 (sáu) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và vận tải Xuân Thanh. Địa chỉ: Thôn Phú Lý, xã Đại Lộc, huyện HL, tỉnh TH.

3. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại Bảo Bình. Địa chỉ: Thôn 6, xã Hà Ngọc, huyện HT, tỉnh TH.

4. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Hiếu Nguyên. Địa chỉ: Số 04 Lê Thước, phường Trường Thi, thành phố TH, tỉnh TH.

5. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại Thanh Bình Minh. Địa chỉ: Thôn Nhân Lý, xã Hà Bình, huyện HT, tỉnh TH.

6. Xuất 01 (một) hóa đơn cho Công ty cổ phần tập đoàn xây dựng Thái Sơn. Địa chỉ: Số 02/4 Đúc Tiền, phường Nam Ngạn, thành phố TH, TH.

7. Xuất 04 (bốn) hóa đơn cho Công ty cổ phần thương mại và đầu tư Phương Trang. Địa chỉ: Tiểu khu 1, thị trấn HT, huyện HT, tỉnh TH.

8. Xuất 05 (năm) hóa đơn cho Công ty TNHH thương mại Đoàn Nam. Địa chỉ: Xóm Đông Trung, xã Hà Bình, huyện HT, tỉnh TH.

9. Xuất 02 (hai) hóa đơn cho Công ty TNHH đầu tư xây dựng MEC Việt Nam. Địa chỉ: Phường Điện Biên, thành phố TH, tỉnh TH.

10. Xuất 03 (ba) hóa đơn cho Công ty TNHH xây dựng và thương mại Đức Khánh. Địa chỉ: Thôn Vân Điền, xã Hà Giang, huyện HT, tỉnh TH.

Qúa trình điều tra, xác định các công ty trên không sử dụng hóa đơn GTGT của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh để kê khai hàng hóa đầu vào. Một số công ty có giao dịch kinh tế với Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh nhưng không nhận được hóa đơn GTGT, nên không đủ căn cứ xác định Nguyễn ĐT bán trái phép các hóa đơn GTGT cho các công ty này.

Đối với Công ty TNHH thương mại TH Lân Quân sử dụng 01 (một) hóa đơn GTGT của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh, quá trình điều tra xác định hóa đơn này là có hàng hóa thực tế kem theo, nên không có căn cứ xử lý.

* Lê PH khai nhận: Trong khoảng thời gian từ tháng 5 năm 2021 đến tháng 3 năm 2022, Phạm ĐV là Giám đốc Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển công nghệ Anh Đức ở thị trấn NS, huyện NS, tỉnh TH đặt vấn đề với Hòa nhờ mua các hóa đơn GTGT hàng hóa là đất, cát, đá và cước vận chuyển, Hòa nhận lời và liên hệ mua của Nguyễn ĐT 32 hóa đơn, nội dung “Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh xuất cho Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển công nghệ Anh Đức các hàng hóa là đất, đá, cát xây dựng”, các hóa đơn đều không có hàng hóa kèm theo. Sau khi Hòa chuyển hóa đơn cho Phạm ĐV để hợp thức chuyển tiền vào tài khoản Ngân hàng BIDV của Công ty Hưng Gia Thịnh, Hòa cầm giấy rút tiền có ký sẵn và đóng dấu (do Nguyễn ĐT đưa) để Lê PH rút tiền trả lại cho Phạm ĐV. Tổng số 32 hóa đơn Lê PH đã bán cho Phạm ĐV với số tiền sau thuế là 11.170.444.000 đồng.

Ngoài ra, Lê PH còn bán cho Nguyễn TH là Gám đốc Công ty TNHH MTV Mai Hương DL ở thôn Đại Phú, xã ĐL, huyện HL, tỉnh TH 53 hóa đơn GTGT của Công ty Hưng Gia Thịnh đều không có hàng hóa kèm theo, với các nội dung, hình thức và cách thức thanh toán như trên. Tổng số 53 hóa đơn Lê PH đã bán cho Nguyễn TH với số tiền sau thuế là 20.896.450.904 đồng.

* Tại Kết luận giám định số: 3628/KL-KTHS ngày 24/10/2022 của Phòng kỹ thuật hình sự Công an tỉnh TH kết luận: Chữ ký đứng tên Giám đốc Lê Đức Tùng ở mẫu cần giám định (kí hiệu từ A1 đến A32) so với chữ ký thực nghiệm của Nguyễn ĐT ở mẫu so sánh (ký hiệu M2) do cùng một người ký ra.

Hình dấu tròn đỏ, nội dung “ CÔNG TY TNHH TM VÀ DV HƯNG GIA THỊNH” ở mẫu cần giám định (kí hiệu từ A1 đến A32) so với hình dấu tròn màu đỏ có cùng nội dung ở mẫu so sánh (kí hiệu M1) do cùng một con dấu đóng ra.

* Ngày 07/02/2023, Cơ quan CSĐT Công an thành phố TH ra Quyết định trưng cầu giám định số 130/CSĐT trưng cầu Cục thuế tỉnh TH xác định số tiền trốn thuế của Công ty TNHH MTV Mai Hương DL và Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển công nghệ Anh Đức. Ngày 02/6/2023, Cục thuế tỉnh TH có Công văn số 4247/CT-TTKT2 trả lời: Cục thuế tỉnh TH từ chối giám định, lý do không có đủ hồ sơ và căn cứ xác định có hành vi trốn thuế hay không và số tiền trốn thuế là bao nhiêu.

Trong giai đoạn điều tra, Nguyễn ĐT đã tự nguyện giao nộp số tiền thu lời bất chính 50.000.000 đồng và trong giai đoạn chuẩn bị xét xử giao nộp được số tiền 200.000.000 đồng. Lê PH trong giai đoạn chuẩn bị xét xử đã tự nguyện giao nộp toàn bộ số tiền thu lời bất chính 144.822.452 đồng.

Số vật chứng của vụ án gồm: 06 quyển hóa đơn (575 tờ) hóa đơn GTGT thu giữ được trong quá trình điều tra, Cơ quan CSĐT đã đưa vào hồ sơ vụ án. 01 con dấu tên công ty “CÔNG TY TNHH TM VÀ DV HƯNG GIA THỊNH” MSDN: 2802904701; 01 con dấu tên “GIÁM ĐỐC Lê Đức Tùng” và tiền NHNN Việt Nam 50.000.000 đồng, hiện đang được nhập kho, quỹ Chi cục Thi hành án dân sự thành phố TH chờ xử lý.

* Tại bản Cáo trạng số: 277/CTr-VKS ngày 01/8/2023, Viện kiểm sát nhân dân thành phố TH đã truy tố các bị cáo Nguyễn ĐT, Lê PH, Nguyễn TH và Phạm ĐV về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” Thành, Hòa theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203; Hương, Vượng theo điểm d khoản 2 Điều 203 của Bộ luật hình sự.

Tại Cơ quan điều tra cũng như tại phiên tòa các bị cáo đã thành khẩn khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội và xin Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ hình phạt.

* Đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố TH tại phiên tòa luận tội đối với các bị cáo vẫn giữ nguyên quyết định truy tố như Cáo trạng. Căn cứ vào tính chất, mức độ, hậu quả của hành vi phạm tội và các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự, đề nghị Hội đồng xét xử tuyên bố các bị cáo Nguyễn ĐT, Lê PH, Nguyễn TH và Phạm ĐV phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”.

Đề nghị áp dụng điểm d, đ khoản 2 Điều 203; Điều 17; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 38 của Bộ luật hình sự. Xử phạt Nguyễn ĐT từ 18 đến 21 tháng tù.

Đề nghị áp dụng điểm d, đ khoản 2 Điều 203; Điều 17; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 65 của Bộ luật hình sự. Xử phạt Lê PH từ 18 đến 21 tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 36 đến 42 tháng.

Đề nghị áp dụng điểm d khoản 2 Điều 203; Điều 17; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 65 của Bộ luật hình sự. Xử phạt Nguyễn TH từ 15 đến 18 tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 30 đến 36 tháng. Xử phạt Phạm ĐV từ 12 đến 15 tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 24 đến 30 tháng.

Về hình phạt bổ sung: Đề nghị áp dụng hình phạt bổ sung từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng theo khoản 3 Điều 203 của Bộ luật hình sự để tăng thêm tính răn đe, phòng ngừa đối với các bị cáo.

Về khoản tiền thu lợi bất chính: Đề nghị áp dụng Điều 47 Bộ luật hình sự. Truy thu và tich thu nộp ngân sách Nhà nước số tiền 2.579.239.753 đồng bị cáo Nguyễn ĐT thu lợi bất chính từ việc bán hóa đơn, được trừ đi số tiền 250.000.000 đồng bị cáo đã tự nguyện giao nộp. Đối với bị cáo Lê PH trong giai đoạn chuẩn bị xét xử đã giao nộp đầy đủ số tiền thu lợi bất chính 144.822.452 đồng, cần tịch thu nộp ngân sách Nhà nước.

Về vật chứng của vụ án: Đề nghị áp dụng Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự. Cần tịch thu tiêu hủy 01 con dấu tên công ty “CÔNG TY TNHH TM VÀ DV HƯNG GIA THỊNH” MSDN: 2802904701 và 01 con dấu tên “GIÁM ĐỐC Lê Đức Tùng”. Số vật chứng trên theo biên bản giao nhận vật chứng tại Chi cục Thi hành án dân sự thành phố TH, tỉnh TH.

Về án phí: Đề nghị áp dụng khoản 2 Điều 136 của Bộ luật tố tụng hình sự. Điểm a khoản 1 Điều 23 Nghị quyết số: 326/2016/UBTVQH 14. Buộc các bị cáo phải nộp án phí hình sự sơ thẩm theo quy định của pháp luật.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Trong khoảng thời gian từ tháng 11 năm 2020 đến tháng 3 năm 2022, Nguyễn ĐT lấy thông tin về nhân thân, lai lịch của Lê Đức Tùng để thành lập Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh. Sau đó, thông qua người trung gian để xuất bán trái phép hóa đơn GTGT mà không có hàng hóa kèm theo, gồm 182 tờ hóa đơn GTGT, thu lời bất chính số tiền 2.579.239.753 đồng.

Lê PH với vai trò trung gian, đã giúp sức cho Nguyễn ĐT bán trái phép 85 tờ hóa đơn GTGT không có hàng hóa kèm theo. Trong đó, bán cho Công ty TNHH MTV Mai Hương DL do Nguyễn TH làm Giám đốc 53 tờ hóa đơn với tổng số tiền sau thuế là 20.896.450.904 đồng; Bán cho Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển công nghệ Anh Đức do Phạm ĐV làm Giám đốc 32 tờ hóa đơn với tổng số tiền sau thuế là 11.170.444.000 đồng, để Hòa thu lợi bất chính số tiền 144.822.452 đồng.

Nguyễn TH mua trái phép của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh 53 tờ hóa đơn GTGT không có hàng hóa kèm theo; Phạm ĐV mua trái phép của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Gia Thịnh 32 tờ hóa đơn GTGT không có hàng hóa kèm theo. Các công ty của Hương và Vượng đều hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế, với mục đích hợp thức hóa nguồn gốc số nguyên liệu đầu vào đã mua trôi nổi trên thị trường không có hóa đơn, chứng từ.

Như vậy, Cáo trạng của Viện kiểm sát nhân dân thành phố TH truy

tố các bị cáo Nguyễn ĐT, Lê PH, Nguyễn TH và Phạm ĐV về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”, Thành, Hòa theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203; Hương, Vượng theo điểm d khoản 2 Điều 203 của Bộ luật hình sự, là hoàn toàn có căn cứ, đúng người, đúng tội, đúng pháp luật.

Bị cáo Thành có bố đẻ là người có công với Cách Mạng được tặng thưởng Huân chương kháng chiến hạng Nhì; Bị cáo Hương có mẹ đẻ là người có công với Cách Mạng được tặng thưởng Huy chương kháng chiến hạng Nhất; Bị cáo Vượng có bố vợ là người có công với Cách Mạng được tặng thưởng Huy chương kháng chiến hạng Nhì và là thương binh loại A; Bị cáo Hòa có bố, mẹ đẻ là người có công với Cách Mạng đều được tặng thưởng Huân chương kháng chiến hạng Ba và bên chồng có (mẹ đẻ là thương binh loại A, ông ngoại là Lão thành Cách Mạng trước năm 1945, ông chú là Liệt sĩ và bà nội là Mẹ Việt Nam Anh Hùng).

Trong giai đoạn điều tra và trong thời gian chuẩn bị xét xử Nguyễn ĐT đã tự nguyện giao nộp một phần số tiền thu lợi bất chính; Lê PH đã tự nguyện giao nộp đầy đủ số tiền thu lợi bất chính.

Cho nên, các bị cáo đều được hưởng các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51 của Bộ luật hình sự. Các bị cáo không có tình tiết tăng nặng trách nhiệm hình sự.

Đối với bị cáo Lê PH có nhân thân xấu. Tuy nhiên, nhân thân đã lâu, hành vi phạm tội chỉ với vai trò là đồng phạm, giúp sức (môi giới) trong việc mua, bán hóa đơn để hưởng lợi, sau khi phạm tội đã tự nguyện giao nộp số tiền thu lợi bất chính đầy đủ, thân nhân trong gia đình nhiều người có công lớn với Cách Mạng được công nhận và tặng thưởng Huân, Huy chương các loại, cho nên cần được xem xét.

Đối với bị cáo Lê PH, có nơi cư trú rõ ràng, có nhiều tình tiết giảm nhẹ theo khoản 2 Điều 51 Bộ luật hình sự, đã tự nguyện giao nộp số tiền thu lợi bất chính đầy đủ, có thái độ ăn năn hối cải, hiện đang nuôi 02 con còn nhỏ. Bị cáo Phạm ĐV và bị cáo Nguyễn TH có nhân thân tốt, lần đầu phạm tội, có nơi cư trú rõ ràng, có thái độ ăn năn hối cải. Cho nên, không cần thiết phải cách ly các bị cáo Hòa, Hương, Vượng ra khỏi đời sống xã hội, mà giao cho chính quyền địa phương nơi bị cáo cư trú giám sát, giáo dục là đủ, tạo điều kiện để các bị cáo trở thành công dân tốt, thể hiện sự khoan hồng của pháp luật.

Vì các lẽ trên:

QUYẾT ĐỊNH:

Căn cứ vào điểm d, đ khoản 2, khoản 3 Điều 203; Điều 17; khoản 1 Điều 47; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 38 của Bộ luật hình sự đối với bị cáo Nguyễn ĐT.

Điểm d, đ khoản 2, khoản 3 Điều 203; Điều 17; khoản 1 Điều 47; điểm s

khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 65 của Bộ luật hình sự đối với bị cáo Lê PH.

Điểm d khoản 2, khoản 3 Điều 203; Điều 17; khoản 1 Điều 47; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 58; Điều 65 của Bộ luật hình sự đối với bị cáo Phạm ĐV và Nguyễn TH.

Khoản 2 Điều 106; khoản 2 Điều 136; Điều 331; Điều 333 của Bộ luật Tố tụng hình sự. Điểm a khoản 1 Điều 23 Nghị quyết số: 326/2016/UBTVQH 14 ngày 30 tháng 12 năm 2016 của Uỷ ban thường vụ Quốc hội quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử dụng án phí và lệ phí Tòa án.

* Tuyên bố: Các bị cáo Nguyễn ĐT, Lê PH (tên gọi khác: Lê Thị Hồng Tuất), Nguyễn TH và Phạm ĐV phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”.

* Xử phạt:

1. Bị cáo Nguyễn ĐT 18 (mười tám) tháng tù. Thời hạn tù tính từ ngày bắt giam thi hành án, được trừ đi thời gian tạm giam từ ngày 02/11/2022 đến ngày 25/11/2022.

2. Bị cáo Nguyễn TH 16 (mười sáu) tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách 32 (ba hai) tháng tính từ ngày tuyên án sơ thẩm. Giao bị cáo Nguyễn TH cho UBND xã ĐL, huyện HL, tỉnh TH giám sát, giáo dục trong thời gian thử thách.

3. Bị cáo Lê PH (tên gọi khác: Lê Thị Hồng Tuất) 16 (mười sáu) tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách 32 (ba hai) tháng tính từ ngày tuyên án sơ thẩm. Giao bị cáo Lê PH cho UBND thị trấn HT, huyện HT, tỉnh TH giám sát, giáo dục trong thời gian thử thách.

4. Bị cáo Phạm ĐV 14 (mười bốn) tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách 28 (hai tám) tháng tính từ ngày tuyên án sơ thẩm. Giao bị cáo Phạm ĐV cho UBND thị trấn NS, huyện NS, tỉnh TH giám sát, giáo dục trong thời gian thử thách.

Trong thời gian thử thách, nếu người được hưởng án treo cố ý vi phạm nghĩa vụ theo quy đinh của Luật thi hành án hình sự 02 lần trở lên, thì Tòa án có thể quyết định buộc người đó phải chấp hành hình phạt tù của bản án đã cho hưởng án treo. Trường hợp người được hưởng án treo thay đổi nơi cư trú thì thực hiện theo quy định tại Điều 92 của Luật Thi hành án hình sự.

* Về số tiền thu lợi bất chính: Truy thu và tịch thu nộp ngân sách Nhà nước số tiền 2.579.239.753 đồng (Hai tỷ, năm trăm bảy chín triệu, hai trăm ba chín nghìn, bảy trăm năm ba đồng) của Nguyễn ĐT thu lợi bất chính từ việc bán hóa đơn, được trừ đi số tiền 250.000.000 đồng (Hai trăm năm mươi triệu đồng) bị cáo đã tự nguyện giao nộp, theo Biên lai thu tiền số: AA/2021/0000904, ngày 22 tháng 8 năm 2023 (200.000.000 đồng) và theo Biên bản giao, nhận vật chứng số: 236/2023/THA, vào hồi 15 giờ 00 phút ngày 22 tháng 8 năm 2023 (50.000.000 đồng), tại Chi cục Thi hành án dân sự thành phố TH, tỉnh TH.

Tịch thu nộp ngân sách Nhà nước số tiền 144.822.452 đồng (Một trăm bốn bốn triệu, tám trăm hai hai nghìn, bốn trăm năm hai đồng) của Lê PH thu lợi bất chính từ việc môi giới mua, bán hóa đơn, theo Biên lai thu tiền số: AA/2021/0001349, ngày 11 tháng 8 năm 2023 (50.000.000 đồng) và theo Biên lai thu tiền số: AA/2021/0000906, ngày 23 tháng 8 năm 2023 (94.822.452 đồng), tại Chi cục Thi hành án dân sự thành phố TH, tỉnh TH. Chấp nhận Lê PH đã nộp đủ.

* Về hình phạt bổ sung: Phạt các bị cáo Nguyễn ĐT số tiền 20.000.000 đồng (hai mươi triệu đồng); Nguyễn TH số tiền 15.000.000 đồng (mười lăm triệu đồng); Lê PH số tiền 15.000.000 đồng (mười lăm triệu đồng) và Phạm ĐV số tiền 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) nộp ngân sách Nhà nước.

* Về xử lý vật chứng: Tịch thu tiêu hủy 01 con dấu tên công ty “CÔNG TY TNHH TM VÀ DV HƯNG GIA THỊNH” MSDN: 2802904701 và 01 con dấu tên “GIÁM ĐỐC Lê Đức Tùng”. Số vật chứng trên theo Biên bản giao, nhận vật chứng số: 236/2023/THA, vào hồi 15 giờ 00 phút ngày 22 tháng 8 năm 2023, tại Chi cục Thi hành án dân sự thành phố TH, tỉnh TH.

* Về án phí: Buộc các bị cáo Nguyễn ĐT, Lê PH, Nguyễn TH và Phạm ĐV mỗi bị cáo phải nộp 200.000 đồng (Hai trăm nghìn đồng) án phí hình sự sơ thẩm.

* Về quyền kháng cáo: Án xử công khai sơ thẩm, các bị cáo được quyền kháng cáo bản án trong hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án sơ thẩm. Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan (vắng mặt) được quyền kháng cáo bản án trong hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết theo quy định.

Kể từ ngày bản án có hiệu lực pháp luật, bị cáo có quyền tự nguyện thi hành án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 7 và 9 Luật Thi hành án dân sự. Thời hiệu thi hành án được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Luật Thi hành án dân sự.