Bản án 291/2017/HSST — Hình sự

NHÂN!DANH!

NƯỚC!CỘNG!HÒA!XÃ!HỘI!CHỦ!NGHĨA!VIỆT!NAM!

TÒA!ÁN!NHÂN!DÂN!THÀNH!PHỐ!HỒ!CHÍ!MINH!

Với!thành!phần!Hội!đồng!xét!xử!sơ!thẩm!gồm!có:!

Thẩm"phán"-"Chủ"tọa"phiên"tòa:!Ông!Vũ!Thanh!Lâm!

Các"Hội"thẩm"nhân"dân:!

1/!!!Bà!Võ!Thị!Nam!

2/!!!Ông!Bùi!Quang!Việt!

Thư"ký"tòa"án"ghi"biên"bản"phiên"tòa:!Bà!Nguyễn!Thị!Tâm!-!Cán!bộ!Tòa!án! nhân!dân!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh.!

Đại"diện"Viện"kiểm"sát"nhân"dân"Thành"phố"Hồ"Chí"Minh"tham"gia"phiên" tòa:!Bà!Hà!Thị!Bích!Thu!–!Kiểm!sát!viên.!

Ngày!16!tháng!8!năm!2017!tại!trụ!sở!Tòa!án!nhân!dân!Thành!phố!Hồ!Chí! Minh!xét!xử!sơ!thẩm!vụ!án!hình!sự!thụ!lý!số!278/2017/HSST,!ngày!23/5/2017! đối!với!các!bị!cáo:!!

Họ!và!tên:!Nguyễn!Việt!C!(Q);!Giới!tính:!Nam;!Sinh!năm:!1981,!tại!Thành! phố!Hồ!Chí!Minh;!Thường!trú:!270!đường!ML,!phường!Bi,!quận!B,!Thành!phố! Hồ!Chí!Minh;!Trình!độ!văn!hóa:!12/12;!Nghề!nghiệp:!Nguyên!Giám!đốc!Công! ty!TNHH!TM-DV!C;!Con!ông:!Nguyễn!Anh!V!và!bà:!Huỳnh!Thị!X;!Hoàn!cảnh! gia! đình:! Bị! cáo! có! vợ! và! 04! con,! con! lớn! sinh! năm! 2008,! con! nhỏ! sinh! năm! 2014;!Tiền!án,!tiền!sự:!không;!

Bị!bắt!tạm!giam!từ!ngày!09/8/2013!đến!ngày!14/8/2013!được!thay!đổi!biện! pháp!ngăn!chặn!sang!cấm!đi!khỏi!nơi!cư!trú.!

Bị!cáo!tại!ngoại!(có!mặt).!

2/! Họ! và! tên:! Nguyễn! Văn! B;! Giới! tính:! Nam;! Sinh! năm:! 1979,! tại! R;! Thường!trú:!49/17B!đường!T,!Phường!X,!Quận!S,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Chỗ! ở:!55/1/24!đường!P,!Phường!D,!Quận!E,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Trình!độ!văn! hóa:!12/12;!Nghề!nghiệp:!Làm!dịch!vụ!xuất!nhập!khẩu;!Con!ông:!Nguyễn!Văn!S! và!bà:!Lê!Thị!L;!Hoàn!cảnh!gia!đình:!Bị!cáo!có!vợ,!chưa!có!con;!Tiền!án,!tiền! sự:!không;!!

Nhân!thân:!Ngày!19/01/2016!bị!Tòa!án!nhân!dân!cấp!cao!tại!Thành!phố!Hồ! Chí!Minh!xử!phạt!7!năm!tù!về!tội!“Buôn!lậu”;!bản!án!số!22/2016/HSPT.!

Bị!bắt!tạm!giam!trong!vụ!án!khác!từ!ngày!29/11/2013!(có!mặt).!

Người!tham!gia!tố!tụng!khác:!

Người!bào!chữa:! 1.Luật!sư!Nguyễn!TN!–!Văn!phòng!Luật!sư!Nguyễn!TN!thuộc!Đoàn!Luật! sư!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!bào!chữa!cho!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!!(có!mặt).! 2.!Luật!sư!Bùi!TO!–!Văn!phòng!Luật!sư!Trương!Thị!H!thuộc!Đoàn!Luật!sư! Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!bào!chữa!cho!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!(có!mặt).! Nguyên! đơn! dân! sự! và! người! có! quyền! lợi,! nghĩa! vụ! liên! quan:! Cục! Hải! quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!(vắng!mặt)! Địa!chỉ:!Số!2!đường!Y,!phường!BN,!Quận!Z,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh.! Người!có!quyền! lợi,!nghĩa! vụ! liên!quan:! Bà!Nguyễn!Thụy! Ngọc!Ch,!sinh! năm:!1982,!Nội!trợ;!! Thường!trú:!270!đường!ML,!phường!Bi,!quận!B,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh! (có!mặt).!

NHẬN!THẤY!

Theo!cáo!trạng!của!Viện!kiểm!sát!nhân!dân!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!thì!nội! dung!vụ!án!được!xác!định!như!sau:!! Nguyễn!Việt!C!–!Giám!đốc!Cty!TNHH!C,!tháng!7!năm!2012!C!đã!làm!thủ! tục!nhập!khẩu!thép!không!gỉ!của!Trung!Quốc!về!bán!trong!nước.!Tuy!nhiên!nhập! khẩu!đúng! thủ!tục,!C!phải!đóng!thuế! và!chi!phí! rất!cao! nên!bị!thua! lỗ.! Tháng! 12/2012,!C!gặp!Nguyễn!Văn! B!(bạn!của! C)!bàn! việc! làm!cách! nào!nhập!khẩu! không!phải!đóng!thuế!và!phí...!B!bàn!với!C!thông!qua!pháp!nhân!Công!ty!TNHH! MTV!Thương!mại!Dịch!vụ!XNK!Tr!(viết!tắt!là!Cty!Tr),!trụ!sở!tại!số!14!đường! Ng,!Phường!D,!Quận!F!(đã!ngưng!hoạt!động!từ!tháng!3/2011)!làm!thủ!tục!nhập! khẩu!C!đồng! ý.!Sau!đó!Nguyễn!Việt!C!cùng! vợ! là!Nguyễn! Thụy!Ngọc!Ch!ký! Hợp!đồng! ngoại!thương! mua!thép!không! gỉ!của!các!đối!tác! Trung! Quốc! nhập! khẩu!về!Việt!Nam!tiêu!thụ.!Tuy!nhiên,!khi!hàng!về!đến!Cảng!ICD!Ph!1,!Quận! M,!C!không!làm!thủ!tục!nhập!khẩu,!khai!báo!hải!quan!và!nộp!thuế!cho!Nhà!nước! theo!quy!định!mà!cấu!kết!với!Nguyễn!Văn!B!sử!dụng!hồ!sơ!tài!liệu!hải!quan!giả! mạo!để!thông!quan!trái!phép!hàng!hóa!(đánh!tháo),!cụ!thể!như!sau:! !!!!!!!!!!!Sau!khi! liên! hệ! với! hãng! tàu! vận!chuyển!container! hàng! vào!Cảng! ICD!! Ph!1,!Cảng!vụ!cấp!Phiếu!giao!nhận!container!(còn!gọi!là!phiếu!EIR)!ghi!thông! tin!giao!container!hàng!hóa!cho!Cty!Tr!do!Nguyễn!Văn!B!nhận.!Sau!khi!nhận! mẫu!phiếu!giao!nhận!container,!B!không!làm!thủ!tục!hải!quan!theo!quy!định,!mà! thuê!Mi!và!H!(không!rõ!lai!lịch)!ký!và!đóng!dấu!giả!Công!chức!Hải!quan!dưới! mục!“Hải!quan”!trên!Phiếu!giao!nhận!container.!Sau!đó!lợi!dụng!ca!trực!khuya! (từ!23!giờ!đến!01!giờ),!B!giao!Phiếu!giao!nhận!container!đã!được!làm!giả!cho!lái! xe! trình! bảo! vệ! Cảng! để! chuyển! hàng! ra! khỏi! Cảng.! Từ! ngày! 28/12/2012! đến! 17/7/2013,!C!đã!sử!dụng!pháp!nhân!Cty!Tr!ký!17!Hợp!đồng!ngoại!thương!với! đối! tác! ở! Trung! Quốc! nhập! khẩu! mặt! hàng! thép! không! gỉ,! với! tổng! giá! trị! đã! thanh!toán! là! 1.326.029,8USD!tương!đương!27.820.385.578đ.! Trong! đó!có!08! Hợp!đồng!ngoại!thương,!được!sử!dụng!11!Tờ!khai!hải!quan!điện!tử!giả!số!3279,! ngày! 26/01/2013;! Số! 4792,! ngày! 06/02/2013;! Số! 5712,! ngày! 14/03/2013;! Số! 57858,!ngày!04/05/2013;!Số!7581,!ngày!30/3/2013;!Số!63161,!ngày!15/5/2013;! Số! 7836,! ngày! 08/04/2013;! Số! 7049,! ngày! 28/03/2013;! Số! 71515,! ngày! 13/05/2013;! 58340,! ngày! 05/05/2013;! Số! 72001,! ngày! 04/06/2013,! gồm! 26! container!(20!feet)!số!DFSU!2113099,!số!TSLU!6212238,!số!TCKU!1757685,! số!TSLU!6215690,!số!SITU!2933492,!số!TEMU!2235015,!số!TEMU!2712843,! số!TEMU!3479910,!số!DFSU!2107199,!số!DFSU!2140849,!số!GESU!3822417,! số!TRHU!1997386,!số!DFSU!2031914,!số!DFSU!2791286,!số!BMOU!2733396,! số!GLDU!9771340,!số!CAXU!3379777,!số!TCKU!2985864,!số!FCIU!2759824,! số!FCIU!4194202,!số!BMOU!2636230,!số!CAIU!2044648,!số!GESU!3563867,! số!TEMU!3486756,!số!FCIU!4303290!và!số!GESU!3889771,!tổng!trọng!lượng! (638,331!tấn)!hàng!thép!không!gỉ,!với!tổng!giá!trị!đã!thanh!toán!tại!Ngân!hàng! Sacombank! -! Chi! nhánh! G! là! 931.214,3USD! tương! đương! 19.499.251.157đ,!! Nguyễn! Văn! B! sử! dụng! 26! Phiếu! giao! nhận! container! làm! giả! chữ! ký! và! dấu! công!chức!hải!quan!để!đưa!trái!phép!các!cont!hàng!thép!nêu!trên!ra!khỏi!Cảng! ICD!Ph!1,!vận!chuyển!về!kho!hàng!của!Cty!K!tại!số!188!đường!Đ,!quận!B,!số! hàng! hóa! này! C! bán! cho! khách! hàng! để! thu! lợi! bất! chính! số! tiền! 191.499.300! đồng.!!

Ngoài!ra!có!04!Hợp!đồng!ngoại!thương!sử!dụng!pháp!nhân!của!Cty!Tr!ký! với!các!đối!tác!ở!Trung!Quốc!để!nhập!khẩu!10!container!hàng!thép!không!gỉ!về! Việt!Nam.!Khi!hàng!về!đến!cảng,!B!và!C!thực!hiện!làm!thủ!tục!thông!quan!theo! qui!định,!nhưng!còn!nợ!tiền!thuế!GTGT!hàng!nhập!khẩu,!nên!Chi!cục!Hải!quan! đang!tạm!giữ!chờ!xử!lý.!Có!05!Hợp!đồng!ngoại!thương!đứng!tên!Cty!Tr!ký!với! các! đối! tác! ở! Trung! Quốc,! do! C! chưa! thanh! toán,! nên! chưa! nhận! được! hàng.! Ngân!hàng!đã!chuyển!tiền!đặt!cọc!cho!đối!tác!nước!ngoài!là!36.807,5USD,!còn! lại! số! tiền! 59.952USD! tiền! đặt! cọc! mở! L/C! cho! các! Hợp! đồng! nêu! trên! đang! được! lưu! giữ! trong! tài! khoản! ký! quỹ! thanh! toán! quốc! tế! của! Cty! Tr! tại! Ngân! hàng!Sacombank!–!Chi!nhánh!G.! !!!!!!!!!!Xác!minh!tại!Chi!cục!Hải!quan!cửa!khẩu!Cảng!Sài!gòn!khu!vực!1:!Cty!Tr! không!làm!thủ!tục!đăng!ký!hải!quan!tại!Chi!cục!đối!với!11!Tờ!khai!hải!quan!điện! tử! số! 3279,! ngày! 26/01/2013;! Số! 4792,! ngày! 06/02/2013;! Số! 5712,! ngày! 14/03/2013;!Số! 57858,! ngày!04/05/2013;! Số!7581,! ngày!30/3/2013;!Số!63161,! ngày! 15/5/2013;! Số! 7836,! ngày! 08/04/2013;! Số! 7049,! ngày! 28/03/2013;! Số! 71515,!ngày!13/05/2013;!58340,!ngày!05/05/2013;!Số!72001,!ngày!04/06/2013,! gồm!26!container!hàng!thép!đã!được!đánh!tháo!nêu!trên.!Các!Tờ!khai!nêu!trên! được!Cục!Hải!quan!TP.HCM!cấp!cho!nhiều!doanh!nghiệp!khác!nhau.! !!!!!!!!!!Kết! luận! giám! định! số! 1014/KLGĐ-TT! ngày! 04/9/2013,! của! Phòng! Kỹ! thuật!Hình!sự!Công!an!TP.Hồ!Chí!Minh!kết!luận:!05!Tờ!khai!hải!quan!điện!tử,! số!71515!ngày!13/5/2013;!Số!83166!ngày!13/5/2013;!Số!80736!ngày!28/6/2013! (02!Tờ!khai)!và!Số!84766!ngày!05/7/2013!đứng!tên!Công!ty!Tr!(Cơ!quan!điều! tra!thu!giữ!tại!nhà!riêng!của!C)!là!các!Tờ!khai!có!con!dấu!công!chức!hải!quan! giả.!

Kết! luận! giám! định! số! 314/KLGĐ-TT! ngày! 10/02/2015,! của! Phòng! Kỹ! thuật!Hình!sự,"kết!luận:!Chữ!ký!giám!đốc!Phan!Thành!Nh!trên!05!Tờ!khai!hải! quan!điện! tử! nêu!trên!khác!dạng!chuyển! động,!không!đủ!cơ!sở!kết!luận.! Hình! dấu!mang!tên!Cty!Tr!trên!05!Tờ!khai!nêu!trên!là!hình!dấu!thật.!! !!!!!!!!!!Kết!luận!giám!định!số!80/DV/C54B!ngày!12/8/2013!của!Phân!viện!khoa! học! hình! sự! tại! TP.! Hồ! Chí! Minh,! kết! luận:! 26! Phiếu! giao! nhận! container,! số! 71102,!số!71103,!số!71360,!số!71361,!số!72767,!số!72766,!số!72768,!số!72765,! số! 12086,! số! 12087,! số! 12341,! số! 12340,! số! 64382,! số! 64383,! số! 65636,! số! 65637,!số!65827,!số!65828,!số!65826,!số!65829,!số!65929,!số!65928,!số!68731,! số!68732,!số!68729,!số!68730!của!26!container!hàng!thép!đứng!tên!Công!ty!Tr! nhập! khẩu! qua! Cảng! ICD! Ph! 1! là! Phiếu! có! chữ! ký! và! con! dấu! công! chức! hải! quan!giả.! Xác!minh!tại!Ngân!hàng!TMCP!Sài!Gòn!Thương!Tín!-!Chi!nhánh!I,!xác! định:!Trong!thời!gian!từ!ngày!28/12/2012!đến!17/7/2013,!Cty!Tr!thực!hiện!ký!17! Hợp!đồng! ngoại!thương! với!các!đối!tác!ở!Trung! Quốc!để! nhập!khẩu! nhiều! lô! hàng!hóa!(thép!không!gỉ),!có!tổng!giá!trị!là!1.788.172,3!USD.!Trong!đó,!Nguyễn! Việt!C!và!Nguyễn!Thụy!Ngọc!Ch!trực!tiếp!nộp!số!tiền!1.326.029,8USD!tương! đương!27.820.385.578đ!vào!tài!khoản!Cty!Tr!tại!ngân!hàng!để!mở!bảo!lãnh!thư! (L/C)!thanh!toán!quốc!tế,!trong!đó!có!số!tiền!thanh!toán!cho!26!container!thép! không! gỉ! đã! được! đánh! tháo! ra! khỏi! cảng! ICD! Ph! 1! bằng! Phiếu! giao! nhận! container! giả! nêu! trên,! với! số! tiền! là! 931.214,3USD! tương! đương! 19.499.251.157đ.! !!!!!!!!!!!!!!!!!!Xác!minh!tại!Chi!cục!thuế!Quận!F:!Cty!Tr,!có!trụ!sở!tại!số!14!đường!Ng,! phường!D,!Quận!F!do!Phan!Thành!Nh!làm!Giám!đốc,!không!còn!hoạt!động!kinh! doanh!từ!ngày!11/03/2011!và!còn!nợ!số!tiền!thuế!là!3.000.000đồng.!! ! !!!!!!!!!!!!Tại! Cơ! quan! điều! tra,! ban! đầu! Nguyễn! Việt! C! và! Nguyễn! Văn! B! khai! nhận! đã! bàn! bạc! thống! nhất! sử! dụng! pháp! nhân! của! Cty! Tr! để! ký! Hợp! đồng! ngoại!thương!nhập!khẩu!hàng,!khi!hàng!về!đến!Cảng,!B!làm!giả!phiếu!giao!nhận! cont!(phiếu!EIR)!để!đưa!trái!phép!các!lô!hàng!ra!khỏi!cảng!không!cần!nộp!thuế,! C! sẽ! trả! công! cho! B! số! tiền! khoảng! 1.000USD/1! cont! (tương! đương! 21! triệu! đồng).! Sau! khi! thỏa! thuận! với! C,! B! thuê! Mi! và! H! (không! rõ! lai! lịch)! làm! 26! phiếu! giao! nhận!Cont! giả!con!dấu,!chữ!ký!công!chức! hải!quan!đưa!cho!B.!Từ! ngày!28/12/2012!đến!ngày!13/05/2013,!C!và!B!đã!dùng!các!phiếu!giao!nhận!cont! giả!đưa!trái!phép!26!Container!tổng!trọng!lượng!638,331!tấn!thép,!giá!trị!thanh! toán! 931.214,3USD! tương! đương! 19.499.251.157đ,! đứng! tên! Cty! Tr! ra! khỏi! cảng.!B!được!C!trả!công!số!tiền!546.000.000đ,!B!thuê!Mi!và!H!làm!giả!phiếu! EIR! số! tiền! 491.400.000đ,! B! thu! lợi! số! tiền! 54.600.000đ,! C! thu! lợi! 191.499.300đ.!Đối!với!08!container!hàng!thép,!đứng!tên!người!nhận!Cty!J,!có!trị! giá! 289.277USD! tương! đương! 6.083.104.620đ,! C! đưa! cho! B! số! tiền! 168.000.000đ!để!nộp!thuế,!nhưng!Mi!và!H!chưa!nộp.!Đối!với!lô!hàng!thép!(gồm! 02!cont)!đang!bị!Hải!quan!tạm!giữ!tại!Cảng!ICD!Ph!3,!C!cũng!thuê!B!làm!dịch! vụ!nhận!hàng,!B!nhờ!Nguyễn!Văn!Ki!làm!thủ!tục!hải!quan,!sau!khi!Ki!mở!Tờ! khai!thì!bị!Hải!quan!tạm!giữ!hàng.!Đối!với!04!Cont!hàng!thép!đứng!tên!người! nhận!Cty!TA,!B!và!C!không!biết!là!hàng!hóa!của!đơn!vị!nào.! ! Nguyễn! Thụy! Ngọc! Ch! khai:! Từ! năm! 2012! đến! năm! 2013,! thông! qua! Nguyễn! Văn! B! giới! thiệu,! C! và! Ch! (vợ! của! C)! có! sử! dụng! pháp! nhân! Cty! Tr! nhập!khẩu!nhiều!lô!hàng!thép!không!gỉ!từ!Trung!Quốc!về!Việt!Nam.!Việc!thỏa! thuận!mua!bán!hàng!nêu!trên!là!do!C!thực!hiện,!khi!hàng!về!tới!Việt!Nam,!mọi! việc!làm!thủ!tục!hải!quan!để!lấy!hàng!ra!khỏi!cảng!do!B!thực!hiện.!C!trả!phí!dịch! vụ!cho!B!tiền!dịch!vụ!lấy!hàng!25.000.000đ/Cont.!Quá!trình!nhập!khẩu!các!lô! hàng!trên,!C!có!nhờ!Ch!đến!Ngân!hàng!Sacombank!–!Chi!nhánh!G!để!nộp!tiền! vào!tài!khoản!của!Cty!Tr!thanh!toán!cho!các!Hợp!đồng!ngoại!thương!nêu!trên,! nhưng!Ch!không!tham!gia!và!cũng!không!biết!B!sử!dụng!thủ!tục!hải!quan!giả!để! đưa!trái!phép!hàng!hóa!ra!khỏi!cảng.! !

Nguyễn!Trung!Ki!khai:!Ngày!05/8/2013,!B!đưa!bộ!hồ!sơ!nhập!khẩu!gồm:! Hợp!đồng!ngoại!thương,!invoice,!packing!list,!Bill!tàu!và!Tờ!khai!hải!quan!điện! tử!số!8811.!Ngày!25/7/2013,! Kiên!đến!Chi!cục!Hải!quan!Cảng!Sài!Gòn! KV! 4! nộp!bộ!hồ!sơ!hải!quan!(do!B!cung!cấp)!làm!thủ!tục!hải!quan!02!container!thép! không!gỉ!đứng!tên!người!nhận!Cty!Tr,!nhưng!Hải!quan!không!cho!nhận!hàng,!Ki! không!biết!vì!sao!Hải!quan!tạm!giữ!lô!hàng!này.!

!!Phan!Thành!Nh!-!Giám!đốc!Cty!Tr!khai:!Cty!Tr!là!do!B!thuê!Nhân!đứng! tên! làm!Giám!đốc!đăng!ký!thành! lập!tháng!6/2010,!sau!khi!thành! lập,!Nh!bàn! giao!toàn!bộ!con!dấu!pháp!nhân!và!Giấy!chứng!nhận!đăng!ký!kinh!doanh!cho!B! quản! lý! và! sử! dụng,! Nh! không! tham! gia! điều! hành! bất! cứ! hoạt! động! nào! của! công!ty!này.!!

!!Lý!Bỉnh!Q!–!Giám!đốc!Cty!K!khai:!Từ!cuối!năm!2012!đến!tháng!7/2013,! C!có!thuê!kho!của!Cty! K,!để!gửi! hàng! hóa,!hiện!C!còn! gửi!số!hàng! 66,88!tấn! thép!không!gỉ,!Cơ!quan!điều!tra!đã!lập!biên!bản!tạm!giữ.!Q!hoàn!toàn!không!biết! các!lô!hàng!C!gửi!tại!kho!của!Cty!K!là!hàng!phạm!pháp.!! !!!!!!!!!!Ngoài!ra,!Cục!Hải!quan!TP.!Hồ!Chí!Minh!còn!chuyển!cho!Cơ!quan!điều! tra! hồ!sơ!của!31!Container! hàng!thép!không! gỉ!đứng!tên!Cty!O!có!tổng!trọng! lượng!724!tấn!thép!không!gỉ,!được!nhập!khẩu!từ!Trung!Quốc!vào!Việt!Nam,!đã! được!các!đối!tượng!sử!dụng!31!Phiếu!giao!nhận!container!(phiếu!EIR)!giả!chữ! ký!và!con!dấu!công!chức!hải!quan,!đứng!tên!đơn!vị!nhập!khẩu!Công!ty!O,!đã! đưa!trái!phép!31!container!hàng!thép!ra!khỏi!Cảng!Vict,!Quận!L.!Cơ!quan!điều! tra!tách!ra!để!điều!tra!xử!lý!sau.! !

Đối!với!trách!nhiệm!của!cán!bộ!Hải!quan!giám!sát!và!bảo!vệ!cổng!Cảng! ICD!Ph!1,!4,!Cơ!quan!điều!tra!đang!điều!tra,!xử!lý!trong!một!số!vụ!án!khác.!

Đối! với!Nguyễn!Việt!C!khai!không! biết! B!sử!dụng!thủ!tục! hải! quan! giả! mạo! để! thông! quan! 26! container! hàng! thép! không! gỉ! nêu! trên.! Nên! ngày! 28/6/2016!Cơ!quan!CSĐT!–!Công!an!Tp.Hồ!Chí!Minh!đã!đình!chỉ!điều!tra!đối! với!Nguyễn!Việt!C!về!tội!""Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức"! !!!!!!!!!!!!Tài!sản!tạm!giữ,!vật!chứng!gồm:! !!!!!!!!1.!Số!tiền!191.499.300đ!do!Nguyễn!Việt!C!!nộp!vào!tài!khoản!tạm!gửi!của! Cơ!quan!điều!tra;!!! !!!!!!!!2.! 26! Phiếu! giao! nhận! container! giả,! gồm! các! số:! 71102,! số! 71103,! số! 71360,!số!71361,!số!72767,!số!72766,!số!72768,!số!72765,!số!12086,!số!12087,! số! 12341,! số! 12340,! số! 64382,! số! 64383,! số! 65636,! số! 65637,! số! 65827,! số! 65828,!số!65826,!số!65829,!số!65929,!số!65928,!số!68731,!số!68732,!số!68729,! số!68730!đứng!tên!Công!ty!Tr;! !!!!!!!!3.!05!Tờ!khai!hải!quan!điện!tử!số!71515!ngày!13/5/2013;!Số!83166,!ngày! 13/5/2013;!Số!80736!ngày!28/6/2013!(02!Tờ!khai)!và!số!84766!ngày!05/7/2013,! đứng!tên!Công!ty!Tr!giả!con!dấu!công!chức!hải!quan;! !!!!!!!!4.!Kê!biên!66,88!tấn! thép!cuộn! (gồm!45!cuộn)!của!Nguyễn!Việt!C,! hiện! đang!tạm! giữ!tại! kho! hàng!của!Cty! K,!(theo! Lệnh!kê!biên!tài!sản!số!889-08B! ngày!03/03/2015);! !!!!!!!!!5.! Kê! biên! 02! Container! thép! cuộn! của! Nguyễn! Việt! C,! gồm:! Cont! số! FCIU!4003923!và!số!GESU!3832605,!đứng!tên!đơn!vị!nhập!khẩu!Công!ty!Tr,! hiện!đang!tạm!giữ!tại!Chi!cục!Hải!quan!Cảng!Sài!Gòn!khu!vực!IV-!Cảng!ICD! Ph!3!(theo!Lệnh!kê!biên!tài!sản!số!889-08A!ngày!03/03/2015);! !!!!!!!!6.!Phong!tỏa!toàn!bộ!số!tiền!của!C!và!Ch!trong!03!tài!khoản!của!Cty!Tr,! gồm:! Số! tiền! 88.836.618đ! trong! tài! khoản! tiền! gửi! thanh! toán! (VNĐ)! số! 060058557601;!Số!tiền!91,28USD!trong!tài!khoản!tiền!gửi!thanh!toán!(USD)!số! 060061377371! và! số! tiền! 59.925,00USD! trong! tài! khoản! ký! quỹ! thanh! toán! quốc!tế!(USD)!số!060059101008,!tại!Ngân!hàng!TM!CP!Sacombank!–!CN!G.!! ! ! Tại!bản!cáo!trạng!số!293/VKS-P3!ngày!08/7/2016!Viện!kiểm!sát!nhân!dân! Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!đã!truy!tố!các!bị!cáo:!! Nguyễn!Việt!C!về!tội!“Buôn! lậu”!theo!qui!định!tại!khoản!4!Điều!153!Bộ! luật!hình!sự.! !Nguyễn!Văn!B!về!các!tội!“Buôn!lậu”!và!“Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của!cơ! quan,!tổ!chức”!theo!qui!định!tại!khoản!4!Điều!153;!khoản!3!Điều!267!Bộ!luật! hình!sự.! Tại!phiên!tòa!Nguyễn!Việt!C!khai!vì!B!có!nói!cho!bị!cáo!là!B!có!mối!quan! hệ!có!thể!làm!thủ!tục!thông!quan!hàng!hóa!với!mức!thuế!thấp!hơn!một!nửa!số! thuế!phải!nộp!nên!C!đã!thuê!B!làm!thủ!tục!nhập!khẩu!hàng!hóa.!B!đưa!tên!pháp! nhân!công!ty!Tr!để!làm!đơn!vị!đứng!tên!nhập!khẩu!hàng!hóa,!bị!cáo!không!tham! gia!vào!quá!trình!khai!báo,!làm!thủ!tục!thông!quan!hàng!hóa!tại!cảng,!toàn!bộ! hàng!hóa!sau!khi!thông!quan!B!có!trách!nhiệm!thuê!xe!chở!về!kho!giao!cho!bị! cáo.!Bị!cáo!khoán!cho!B!theo!giá!dịch!vụ!do!B!đưa!ra!với!giá!cụ!thể!đối!với!từng! container!hàng!hóa.!Việc!B!thông!quan!hàng!hóa!như!thế!nào!bị!cáo!hoàn!toàn! không!biết.!Tuy!nhiên!bị!cáo!thừa!nhận!số!hàng!hóa!theo!những!tờ!khai!này!là! của!bị!cáo,!sau!khi!nhận!hàng!bị!cáo!đã!bán!với!tư!cách!là!hàng!hóa!của!Công!ty! Tr!mà!không!nộp!bất!cứ!khoản!thuế!nào.!Bị!cáo!giao!cho!B!mỗi!container!hàng! khoảng!30.000.000!đồng!là!tổng!chi!phí!làm!dịch!vụ!và!thuế!phí.! Bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!khai!nhận!khi!thỏa!thuận!với!C!thì!bị!cáo!có!nói!do! bị!cáo!quen!biết!với!Mi!và!H.!Mi,!H!có!mối!quan!hệ!với!Hải!quan!trong!cảng! nên!có!khả!năng!được!giảm!mức!thuế.!Khi!C!đồng!ý!thì!bị!cáo!gặp!Mi!và!H,!Mi! và!H!đưa!ra!giá!dịch!vụ!một!container!là!1000!USD,!bị!cáo!chỉ!hưởng!lợi!100! USD/container!tiền!hoa!hồng!và!26!container!hàng!này!Mi,!H!thông!quan!như! thế! nào! bị! cáo! hoàn! toàn! không! biết.! Tại! thời! điểm! thông! quan! hàng! bị! cáo! không!biết!các!phiếu!giao!nhận!container!do!H,!Mi!đưa!là!giả!nên!bị!cáo!cũng! không!nói!cho!C!biết!hàng!hóa!được!thông!quan!bằng!phiếu!EIR!giả.!Tổng!cộng! bị! cáo! chỉ! hưởng! lợi! tương! đương! số! tiền! 54.600.000! đồng,! bị! cáo! đã! nộp! lại! toàn!bộ!số!tiền!thu!lợi!bất!chính.!Về!nguồn!gốc!giấy!tờ,!con!dấu,!pháp!nhân!công! ty!Tr!bị!cáo!không!biết!nên!đề!nghị!xem!xét!cho!bị!cáo.!

Đại!diện!Viện!kiểm!sát!phát!biểu!và!kết!luận:!Cáo!trạng!đã!truy!tố!đối!với! các!bị!cáo!là!có!căn!cứ!đúng!người,!đúng!tội,!đúng!pháp!luật!tuy!nhiên!do!chính! sách!pháp!luật!thay!đổi,!theo!quy!định!của!Bộ!luật!hình!sự!mới!được!Quốc!hội! thông!qua!thì!hành!vi!này!của!các!bị!cáo!là!hành!vi!khai!báo!gian!dối!nhằm!trốn! khoản!thuế!giá!trị!gia!tăng!(VAT),!khoản!thuế!này!phải!nộp!ngay!khi!làm!thủ!tục! thông!quan!hàng!hóa!tại!cảng.!Trên!thực!tế!toàn!bộ!số!hàng!được!thông!quan!của! 26!phiếu! giao! nhận!container!Nguyễn!Việt!C!đã!bán! hết! mà!không! nộp!khoản! thuế!này.!Do!vậy!căn!cứ!vào!các!Nghị!quyết!hướng!dẫn!áp!dụng!những!điểm!có! lợi!của!Bộ!luật!hình!sự!mới,!tại!phiên!tòa!hôm!nay!Đại!diện!Viện!kiểm!sát!rút! một!phần!quyết!định!truy!tố,!thay!đổi!tội! danh!của!các!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B,! Nguyễn!Việt!C!từ!tội!“Buôn!lậu”!sang!tội!“Trốn!thuế”.!Đối!với!bị!cáo!Nguyễn! Văn!B!quá!trình!điều!tra!cũng!như!tại!phiên!tòa!đã!xác!định!ngoài!hành!vi!giúp! sức!cho!C!thực!hiện!hành!vi!trốn!thuế!thì!bị!cáo!còn!sử!dụng!các!phiếu!giao!nhận! container!phục!vụ!cho!việc!nhận!hàng!tại!cảng,!qua!giám!định!đây!là!các!phiếu! giao! nhận!container! giả!con! dấu,!chữ!ký! của!công!chức! hải!quan! nhằm!đưa!ra! khỏi!cảng!26!cont!giúp!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!thực!hiện!hành!vi!trốn!thuế!VAT! mà!theo!quy!định!bị!cáo!C!phải!nộp!trước!khi!đem!hàng!ra!khỏi!cảng!nên!bị!cáo! Nguyễn! Văn! B! còn! phạm! vào! tội! “Làm! giả! con! dấu,! tài! liệu! của! cơ! quan,! tổ! chức”.!Từ!những!căn!cứ!nêu!trên!đề!nghị!Hội!đồng!xét!xử!áp!dụng:!

Áp!dụng!khoản!3!Điều!161!Bộ!luật!hình!sự!đối!với!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C;! khoản!3!Điều! 161! và!khoản!3!Điều! 267!đối! với!bị!cáo!Nguyễn!Văn! B.! Trong! hành!vi!trốn!thuế!Nguyễn!Văn!B!có!hành!vi!giúp!sức!cho!Nguyễn!Việt!C.!Số!tiền! thuế! chiếm! đoạt! trên! 1! tỷ! đồng! nên! thuộc! trường! hợp! gây! hậu! quả! đặc! biệt! nghiêm!trọng!quy!định!tại!khoản!3!Điều!267!Bộ!luật!hình!sự.!Từ!những!căn!cứ! nêu!trên!đề!nghị!xử!phạt:!

1/!Nguyễn!Việt!C!từ!6!năm!tù!đến!7!năm!tù!về!tội!“Trốn!thuế”!!

2/!Nguyễn!Văn!B!từ!5!năm!tù!đến!6!năm!tù!về!tội!“Trốn!thuế”!và!từ!4!năm! tù!đến!5!năm!tù!về!tội!“Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”,!tổng! hình!phạt!cho!cả!hai!tội!danh!từ!9!năm!tù!đến!11!năm!tù.!

Buộc! C! nộp! lại! số! tiền! thuế! 1.949.925.115,7! đồng.! Vì! C! còn! phải! nộp! những!khoản!thuế!rất!lớn!nên!không!áp!dụng!hình!phạt!bổ!sung!đối!với!các!bị! cáo!về!tội!“Trốn!thuế”!và!cần!tiếp!tục!kê!biên!tài!sản!của!bị!cáo!C!để!đảm!bảo!thi! hành!án.!!

Luật!sư!Nguyễn!TN! (TN)!trình!bày:! Thống! nhất! về! việc!chuyển!tội! danh! nhưng!không!đồng!ý!với!mức!hình!phạt!mà!đại!diện!Viện!kiểm!sát!đề!nghị.!Do! bị!cáo!C!không!am!hiểu!về!các!quy!định!pháp!luật!nên!khi!tiến!hành!nhập!khẩu! các!lô!hàng!đầu!tiên!thì!chi!phí!cao!nên!bán!không!có!lời!do!vậy!C!đã!nhờ!B!làm! dịch!vụ!nhập!khẩu!hàng!hóa.!C!chỉ!đưa!tiền!và!khoán!cho!B!làm!toàn!bộ!thủ!tục! từ!khi!bắt!đầu!tới!khi!hàng!về!kho.!Các!chứng!cứ!trong!hồ!sơ!thể!hiện!C!chỉ!đề! nghị!B!có!cách!nào!để!giảm!phí,!thuế!chứ!không!phải!để!trốn!thuế!nên!mục!đích! ban!đầu!của!C!không!phải!là!trốn!thuế.!C!không!biết!việc!lô!hàng!chưa!nộp!thuế! VAT!vì!nghĩ!khi!khoán!cho!B!là!chi!phí!và!các!khoản!thuế,!phí!nên!dẫn!đến!việc! chưa!đóng!khoản!thuế!này.!Điều! luật! mà!Viện!kiểm!sát!truy!tố!có!khung! hình! phạt! từ!2!đến!7! năm!tù,!quá!trình!điều!tra!bị!cáo!C!đã! nộp! lại!tiền! thu! lợi!bất! chính,!thành!khẩn!khai!báo,!ăn!năn!hối!cải,!từ!khi!bị!khởi!tố!đến!nay!không!vi! phạm!gì!mức!án!6!đến!7!năm!tù!là!quá!nặng!nên!đề!nghị!xem!xét!các!tình!tiết! giảm!nhẹ!xử!bị!cáo!từ!2!đến!3!năm!tù!và!cho!hưởng!án!treo,!không!cần!thiết!cách! ly!bị!cáo.!Tiếp!tục!tạm!giữ!các!khoản!tiền!tương!ứng!với!số!tiền!thuế!phải!đóng,! còn!dư!đề!nghị!trả!lại!các!tài!sản!cho!bị!cáo.!! Luật! sư! Bùi! K! trình! bày:! Viện! kiểm! sát! cáo! buộc! bị! cáo! Nguyễn! Văn! B! phạm!hai!tội!“Trốn!thuế”!và!“Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”!! Luật!sư!đồng!ý!với!tội!danh!“Trốn!thuế”.!Về!tội!“Làm!giả!con!dấu!tài!liệu!của!cơ! quan!tổ!chức”!Luật!sư!không!đồng!ý.!Bị!cáo!B!khẳng!định!sử!dụng!phiếu!EIR! nhưng!không!biết!là!chữ!ký!và!con!dấu!Hải!quan!là!giả,!bị!cáo!nhờ!H!và!Mi!làm! giấy!tờ!và!khi!bị!bắt!mới!biết!các!phiếu!này!là!giả.!Không!có!căn!cứ!nào!chứng! minh!B!biết!giấy!tờ!giả!mà!vẫn!sử!dụng!vì!bị!cáo!không!thừa!nhận!và!không!có! tài!liệu,!chứng!cứ!nào!chứng!minh.!Điều!267!Bộ!luật!hình!sự!quy!định!phải!có! hành!vi!làm!giả!hoặc!sử!dụng!để!lừa!dối!cơ!quan!tổ!chức!nhưng!đây!B!sử!dụng! nhưng!không!biết!là!giả.!Việc!bị!cáo!sử!dụng!các!phiếu!EIR!này!đã!bị!truy!tố!về! tội!“Trốn!thuế”!rồi!nên!không!thể!tiếp!tục!bị!truy!tố!về!tội!“Làm!giả!con!dấu,!tài! liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”!đối!với!cùng!một!hành!vi.! Về!tội!danh!Trốn!thuế”!theo!khoản!3!Điều!161!Bộ!luật!hình!sự,!Luật!sư!đồng!ý! với!Viện!kiểm!sát!về!tội!danh!bởi!mục!đích!ban!đầu!của!các!bị!cáo!B!và!C!là! nhằm!trốn!thuế!VAT.!Theo!thông!tư!23/2012!mặt!hàng!sắt!không!phải!xin!phép! nhập!khẩu!và!không!phải!chịu!thuế!nhập!khẩu.!Toàn!bộ!thủ!tục!B!khai!Mi!và!H! làm,!B!không!tham!gia!và!cũng!không!biết,!B!chỉ!nhận!phiếu!EIR!là!giai!đoạn! cuối!cùng!và!sau!đó!đưa!cho!C!để!lấy!hàng!ra!khỏi!cảng,!không!có!căn!cứ!xác! định! bị! cáo! B! đưa! số! hàng! này! ra! khỏi! kho! Hải! quan.! Đồng! ý! với! quan! điểm! Viện!kiểm!sát!cho!rằng!phiếu!EIR!cơ!quan!hải!quan!mới!có!nên!quy!trình!làm!ra! phiếu!EIR!thế!nào!thì!bản!thân!cán!bộ,!cơ!quan!Hải!quan!mới!làm!được!vì!vậy! để!có!phiếu!EIR!truyền!ra!ngoài!là!lỗi!của!các!cơ!quan!Hải!quan!mà!Cơ!quan! Điều! tra! không! làm! rõ! được! các! hành! vi! này.! Theo! Nghị! quyết! 41/NQ-QH! 27/7/2017!được!áp!dụng!những!điểm!có!lợi!của!Bộ!luật!hình!sự!mới!cho!các!bị! cáo!nên!Viện!kiểm!sát!truy!tố!các!bị!cáo!về!tội!“Trốn!thuế”!là!phù!hợp.! Bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!không!phải!chủ!hàng,!không!có!quyền!quyết!định! mọi!vấn!đề.!Bản!thân!chủ!hàng!là!người!mua!hàng,!thanh!toán,!kê!khai!thuế.!Đề! nghị!xem!xét!vai!trò!của!bị!cáo!chỉ!là!người!giúp!C!trốn!khoản!thuế!VAT.!Đề! nghị!căn!cứ!Điều!53! Bộ! luật! hình!sự!để!cá!thể! hóa! hình!phạt,! xem! xét!bị!cáo! thành!khẩn!khai!báo,!đã!nộp!khắc!phục!hậu!quả,!gia!đình!có!công!với!cách!mạng! để!áp!dụng!các!điểm! b,p!khoản!1,!khoản! 2!Điều! 46,!bị!cáo!có! hơn!2!tình!tiết! giảm!nhẹ!nên!đề!nghị!áp!dụng!thêm!Điều!47!xem!xét!cho!bị!cáo!hình!phạt!dưới! 2!năm!tù.!

Đại!diện!Viện!kiểm!sát!tranh!luận:!Viện!kiểm!sát!thay!đổi!tội!danh!là!do! chính!sách!pháp!luật!thay!đổi.!Luật!sư!TN!xin!xem!xét!giảm!nhẹ!cho!bị!cáo!C! nhưng!với!số!tiền!thuế!các!bị!cáo!chiếm!đoạt!theo!Bộ!luật!hình!sự!mức!án!lên! đến!7!năm!tù!nên!mức!hình!phạt!mà!Viện!kiểm!sát!đề!nghị!là!đã!cân!nhắc,!xem! xét!tính!chất!vụ!án,!số!tiền!thuế!chiếm!đoạt!lớn!và!phần!nào!ảnh!hưởng!đến!uy! tín!của!các!cơ!quan!quản!lý!Nhà!nước.!Các!bị!cáo!đã!sử!dụng!phiếu!EIR!giả!qua! mặt!các!cơ!quan!để!đánh!tháo!hàng!hóa!ra!khỏi!cảng.!Về!số!tiền!thuế!nếu!xử!lý! trong!vụ!án!sẽ!có!lợi!cho!các!bị!cáo!hơn!là!chuyển!qua!cơ!quan!thuế!để!xử!lý.!

Đối!với!ý!kiến!bào!chữa!của!Luật!sư!TO:!Mức!hình!phạt!mà!Viện!kiểm!sát! đề!nghị!với!bị!cáo!B!là!thấp!hơn!bởi!bị!cáo!tham!gia!với!vai!trò!giúp!sức,!bị!cáo! không!phải!chủ!hàng!nhưng!mức!độ!đồng!phạm!của!bị!cáo!là!có!vai!trò!rất!quan! trọng,!nếu!không!có!B!thì!C!không!thể!thực!hiện!được!hành!vi.!Bị!cáo!B!có!hành! vi!sử!dụng!tờ!khai!điện!tử!được!cấp!cho!các!công!ty!khác!chỉ!ghi!tên!công!ty!Tr,! phiếu!EIR!giả!con!dấu,!chữ!ký!để!làm!thủ!tục!thông!quan!là!đã!xâm!phạm!khách! thể!khác!do!vậy!đã!cấu!thành!một!tội!phạm!khác!nên!phải!chịu!trách!nhiệm!hình! sự!về!tội!Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức.!

Các!bị!cáo!đã!dùng!các!phiếu!EIR!giả!để!đánh!tháo!container!ra!khỏi!cảng! làm!ảnh!hưởng!đến!uy!tín!của!các!cơ!quan!Hải!quan!nên!cần!phải!có!hình!phạt! nghiêm!khắc!nhưng!do!hiện!nay!chính!sách!pháp!luật!thay!đổi!nên!mới!thay!đổi! tội!danh!theo!hướng!có!lợi!và!giảm!nhẹ!hình!phạt!cho!các!bị!cáo.!Nếu!các!bị!cáo! có!các!tình!tiết!giảm!nhẹ!thì!đề!nghị!Hội!đồng!xét!xử!xem!xét!trong!quá!trình! nghị!án.!

Luật! sư! TO! tranh! luận:Tại! cơ! quan! điều! tra,! tại! phiên! tòa! bị! cáo! B! khai! không! làm! các! tờ! khai! hải! quan! giả,! các! tờ! khai! này! thu! được! ở! nhà! C! và! tại! Ngân!hàng!nên!cáo!buộc!B!làm!tờ!khai!là!không!có!căn!cứ.!Việc!bị!cáo!sử!dụng! phiếu!EIR!giả!đã!bị!quy!kết!vào!mục!đích!trốn!thuế!nên!không!thể!tiếp!tục!quy! kết!bị!cáo!tội!làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!cơ!quan,!tổ!chức.!

Viện!kiểm!sát!bảo!lưu!quan!điểm!luận!tội.!

Các!Luật!sư!bảo!lưu!quan!điểm!bào!chữa.!

Các!bị!cáo!không!có!ý!kiến!tranh!luận.!

Căn!cứ!vào!các!chứng!cứ!và!tài!liệu!đã!được!thẩm!tra!tại!phiên!tòa;!Căn!cứ! vào!kết!quả!tranh!luận!tại!phiên!tòa,!trên!cơ!sở!xem!xét!đầy!đủ,!toàn!diện!chứng! cứ,!ý!kiến!của!Kiểm!sát!viên,!các!bị!cáo,!các!Luật!sư,!những!người!tham!gia!tố! tụng!khác.!

XÉT!THẤY!

Nguyễn! Việt!C!đã!thuê!Nguyễn!Văn!B! làm!thủ! tục!thông!quan! hàng! hóa! đối!với!26!container!hàng!thép!không!gỉ!đứng!tên!đơn!vị!nhập!khẩu!là!công!ty! Tr! với! tổng! trọng! lượng! 638,331! tấn! thép,! giá! trị! thanh! toán! 931.214,3! USD! tương! đương! 19.499.251.157! đồng.! Nguyễn! Văn! B! nhận! yêu! cầu! làm! thủ! tục! thông!quan!với!hình!thức!khoán!gọn.!Bị!cáo!B!đã!nhờ!!H,!Mi!(chưa!rõ!lai!lịch)! làm! các! thủ! tục! thông! quan! hàng! hóa! và! làm! các! phiếu! giao! nhận! container! (phiếu!EIR)!cho!B!và!B!đã!dùng!những!giấy!tờ!này!và!lợi!dụng!lúc!trời!tối!để! thông!quan!đưa!số!hàng!ra!khỏi!cảng.!Tại!phiên!tòa!bị!cáo!khai!và!cho!rằng!bị! cáo!không!phải! là! người!sử!dụng!phiếu! EIR!giả!đưa!hàng! ra!khỏi!cảng! và! lời! khai!của!bị!cáo!về!pháp!nhân!công!ty!Tr!là!không!có!căn!cứ!chấp!nhận!bởi!lẽ! căn!cứ!vào!lời!khai!của!Phan!Thành!Nh!có!trong!hồ!sơ!vụ!án!về!nguồn!gốc!công! ty!Tr!do!Nguyễn!Văn!B!nhờ!Phan!Thành!Nh!đứng!tên!và!sau!đó!Nh!đã!giao!con! dấu!pháp!nhân!cũng!như!Giấy!chứng!nhận!đăng!ký!kinh!doanh!cho!B;!Lời!khai! của! lái! xe! vận! chuyển! các! container! hàng! ra! khỏi! cảng! đều! xác! định! và! nhận! dạng!người!thuê!họ!vận!chuyển!hàng!hóa!là!Nguyễn!Văn!B.! Xác!minh!tại!Chi!cục!Hải!quan!cửa!khẩu!cảng!Sài!Gòn!khu!vực!1:!Công!ty! Tr!không!làm!thủ!tục!đăng!ký!hải!quan!tại!Chi!cục!đối!với!11!Tờ!khai!hải!quan! điện! tử! số! 3279,! ngày! 26/01/2013;! Số! 4792,! ngày! 06/02/2013;! Số! 5712,! ngày! 14/03/2013;!Số!57858,!ngày!04/05/2013;!Số!7581,!ngày!30/3/2013;!Số!63161,! ngày! 15/5/2013;! Số! 7836,! ngày! 08/04/2013;! Số! 7049,! ngày! 28/03/2013;! Số! 71515,!ngày!13/05/2013;!58340,!ngày!05/05/2013;!Số!72001,!ngày!04/06/2013,! gồm!26!container!hàng!thép.!Các!Tờ!khai!mang!các!số!hiệu!này!được!Cục!Hải! quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!cấp!cho!nhiều!doanh!nghiệp!khác!nhau.! !!!!!!!!!Kết! luận! giám! định! số! 1014/KLGĐ-TT! ngày! 04/9/2013,! của! Phòng! Kỹ! thuật!Hình!sự!Công!an!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!kết!luận:!05!Tờ!khai!hải!quan! điện! tử,! số! 71515! ngày! 13/5/2013;! Số! 83166! ngày! 13/5/2013;! Số! 80736! ngày! 28/6/2013!(02!Tờ!khai)!và!Số!84766!ngày!05/7/2013!đứng!tên!Công!ty!Tr!(Cơ! quan!điều!tra!thu!giữ!tại!nhà!riêng!của!C)!là!các!Tờ!khai!có!con!dấu!công!chức! hải!quan!giả.! Kết! luận! giám! định! số! 314/KLGĐ-TT! ngày! 10/02/2015,! của! Phòng! Kỹ! thuật!Hình!sự,"kết!luận:!Chữ!ký!giám!đốc!Phan!Thành!Nh!trên!05!Tờ!khai!hải! quan!điện! tử! nêu!trên!khác!dạng!chuyển! động,!không!đủ!cơ!sở!kết!luận.! Hình! dấu!mang!tên!Cty!Tr!trên!05!Tờ!khai!nêu!trên!là!hình!dấu!thật.!! !!!!!!!!!Kết!luận! giám!định!số!80/DV/C54B!ngày!12/8/2013!của! Phân! viện!khoa! học!hình!sự!tại!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh,!kết!luận:!26!Phiếu!giao!nhận!container,! số! 71102,! số! 71103,! số! 71360,! số! 71361,! số! 72767,! số! 72766,! số! 72768,! số! 72765,!số!12086,!số!12087,!số!12341,!số!12340,!số!64382,!số!64383,!số!65636,! số! 65637,! số! 65827,! số! 65828,! số! 65826,! số! 65829,! số! 65929,! số! 65928,! số! 68731,!số!68732,!số!68729,!số!68730!của!26!container!hàng!thép!đứng!tên!Công! ty!Tr!nhập!khẩu!qua!Cảng!ICD!Ph!1!là!Phiếu!có!chữ!ký!và!con!dấu!công!chức! hải!quan!giả.! ! Sau!khi!nhận!số!hàng!về!kho,!Nguyễn!Việt!C!đã!xuất!bán!toàn!bộ!số!hàng! này!mà!theo!quy!định!tại!Thông!tư!131/2008/TT-BTC!ngày!26/12/2008!của!Bộ! Tài!chính!thì!hàng!hóa!này!phải!chịu!thuế!giá!trị!gia!tăng!(VAT)!là!10%!nhưng! sau!khi!bán!số!hàng!này!C!không!thực!hiện!nộp!bất!cứ!khoản!thuế!nào.! Như!vậy!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!đã!sử!dụng!26!phiếu!EIR!giả!con!dấu!và!chữ! ký! của! Hải! quan! đưa! 26! container! hàng! thép! không! gỉ! ra! khỏi! cảng.! Bị! cáo! Nguyễn!Việt!C!sau!khi!nhận!toàn!bộ!số!hàng!trên!đã!bán!với!tư!cách!công!ty!Tr.! Kết!quả!xác!minh!tại!Cục!Hải!quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!thì!số!hàng!hóa!trên! phải!chịu!thuế!giá!trị!gia!tăng!(VAT)!10%!là!1.949.925.115,7!đồng.!Như!vậy!căn! cứ!vào!lời!khai!của!các!tài!xế!vận!chuyển!container!thì!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!là! người!đã!sử!dụng!các!phiếu!EIR!giả!này!để!lấy!hàng!hóa!ra!khỏi!cảng!nên!bị!cáo! đã!có!hành!vi!sử!dụng!giấy!tờ!giả!mạo!của!cơ!quan!tổ!chức!và!từ!những!giấy!tờ! này!đã!lấy!được!hàng!hóa!ra!khỏi!cảng!mà!trên!thực!tế!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C! chưa!đóng!khoản!thuế!VAT!mà!theo!quy!định!phải!nộp!trước!khi!lấy!hàng!nên!bị! cáo!Nguyễn!Văn!B!đã!sử!dụng!giấy!tờ!giả!để!thực!hiện!hành!vi!trái!pháp!luật;! Hành!vi!này!ngoài!việc!giúp!sức!cho!Nguyễn!Việt!C!thực!hiện!hành!vi!trốn!thuế! còn!xâm!phạm!đến!khách!thể!khác!là!trật!tự!quản!lý!hành!chính!nhà!nước!do!vậy! bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!phạm!vào!các!tội!“Trốn!thuế”,!“Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu! của! cơ! quan! tổ! chức”! theo! Điều! 161! và! Điều! 267! Bộ! luật! hình! sự;! Bị! cáo! Nguyễn!Việt!C!phạm!tội!“Trốn!thuế”!theo!Điều!161! Bộ! luật! hình!sự.!Do! vậy,! không!có!cơ!sở!chấp!nhận!quan!điểm!bào!chữa!của!Luật!sư!cho!rằng!bị!cáo!B! chỉ!phạm!một!tội.!!

Thuế!VAT!là!thuế!quy!định!phải!thu!trong!nội!địa,!Cáo!trạng!và!Kết!luận! điều!tra!cũng!xác!định!mặt!hàng!thép!không!gỉ!mà!các!bị!cáo!nhập!khẩu!không! phải!chịu!thuế!nhập!khẩu.!Đồng!thời!căn!cứ!vào!điểm!b!khoản!1!Điều!2!Nghị! quyết!41/NQ-QH!ngày!20/6/2017!của!Quốc!hội!và!điểm!g!khoản!1!Điều!200!Bộ! luật!hình!sự!mới!được!Quốc!hội!thông!qua!và!có!hiệu!lực!từ!ngày!01/01/2018!thì! hành!vi!khai!man!nhằm!trốn!thuế!thông!qua!việc!nhập!khẩu!hàng!hóa!thì!bị!xử!lý! về!tội!“Trốn!thuế”!nên!chấp!nhận!quan!điểm!đề!nghị!thay!đổi!tội!danh!của!đại! diện!Viện!kiểm!sát!cũng!như!quan!điểm!bào!chữa!của!các!Luật!sư!tại!phiên!tòa.! Số! tiền! thuế! các! bị! cáo! chiếm! đoạt! là! 1.949.925.115,7! đồng! nên! thuộc! trường! hợp!quy!định!tại!khoản!3!Điều!161!Bộ!luật!hình!sự!và!do!số!tiền!trốn!thuế!là!hơn! 1!tỷ!đồng!nên!thuộc!trường!hợp!gây!hậu!quả!đặc!biệt!nghiêm!trọng!do!vậy!cần! áp!dụng!khoản!3!Điều!267!Bộ!luật!hình!sự!và!có!hình!phạt!tương!xứng!với!tính! chất,!mức!độ!hành!vi!phạm!tội!của!các!bị!cáo!mới!đảm!bảo!tác!dụng!giáo!dục,! phòng!ngừa.!

!Tuy!nhiên!khi!lượng!hình!Hội!đồng!xét!xử!xem!xét:!Các!bị!cáo!đều!thành! khẩn!khai!báo,!tỏ!ra!ăn!năn!hối!cải,!nhân!thân!chưa!có!tiền!án,!tiền!sự,!bị!cáo! Nguyễn!Văn!B!đã!chủ!động!nộp!lại!toàn!bộ!số!tiền!thu!lợi!bất!chính!mà!bản!thân! được!hưởng;!Bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!nộp!lại!một!phần!để!khắc!phục!hậu!quả!và! số!tài!sản!đang!kê!biên!của!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!cũng!tương!ứng!đủ!để!khắc! phục!hậu!quả!số!tiền!thuế!bị!cáo!chiếm!đoạt!và!phải!bồi!thường,!căn!cứ!hồ!sơ! bệnh!án!thì!bị!cáo!C!bị!tai!nạn!và!bị!gãy!xương!hai!chân,!gãy!xương!sườn,!xương! chậu!và!dập!phổi;!Bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!gia!đình!bị!cáo!là!gia!đình!có!công!với! cách! mạng,!vợ!bị!cáo!đang! mắc!bệnh!nặng.!Các!bị!cáo!phạm!tội!thuộc!trường! hợp!đồng!phạm!giản!đơn.!Do!vậy,!áp!dụng!các!tình!tiết!quy!định!tại!các!điểm!p,b! khoản!1,!khoản!2!Điều!46!Bộ!luật!hình!sự!đối!với!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C;!Điểm!p! khoản! 1,! khoản! 2! Điều! 46;! Điều! 53;! Điều! 20! Bộ! luật! hình! sự! đối! với! bị! cáo! Nguyễn!Văn!B!để!giảm!nhẹ!cho!các!bị!cáo!một!phần!hình!phạt.!Ngoài!ra!bị!cáo! Nguyễn!Văn!B!còn!được!xem!xét!lượng!hình!với!nguyên!tắc!đồng!phạm!nhưng! cũng!cần!xem!xét!vai!trò!đồng!phạm!giúp!sức!của!bị!cáo!là!mang!tính!tích!cực! và!mang!tính!quyết!định!để!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!chiếm!đoạt!được!số!tiền!thuế! nên!không!chấp!nhận!quan!điểm!của!của!Luật!sư!bào!chữa!cho!bị!cáo!đề!nghị!xử! bị!cáo!dưới!khung!hình!phạt!của!tội!“Trốn!thuế”!nhưng!trong!tội!“Làm!giả!con! dấu!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”!xem!xét!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!phạm!tội!với! vai!trò!giúp!sức!nên!áp!dụng!thêm!Điều!47!Bộ!luật!hình!sự!đối!với!tội!“Làm!giả! con!dấu,!tài!liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”!để!lượng!hình!đối!với!bị!cáo!Nguyễn!Văn! B.! Ngoài!ra!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!phạm!cùng!lúc!hai!tội!và!đang!chấp!hành! một!bản!án!đã!có!hiệu!lực!pháp!luật!nên!cần!áp!dụng!Điều!50!và!Điều!51!Bộ!luật! hình!sự!để!tổng!hợp!hình!phạt!đối!với!trường!hợp!phạm!nhiều!tội!và!nhiều!bản! án!đối!với!bị!cáo.! Căn!cứ!vào!các!lập!luận!nêu!trên!Hội!đồng!xét!xử!xét!thấy!bị!cáo!Nguyễn! Việt!C!có!nhiều!tình!tiết!giảm!nhẹ,!bản!thân!bị!cáo!đang!bị!bệnh!(có!hồ!sơ!bệnh! án!lưu!trong!hồ!sơ!vụ!án)!và!số!tài!sản!thu!giữ!cũng!như!bị!cáo!nộp!tương!ứng!số! tiền!thuế!bị!cáo!phải!nộp!khắc!phục!lại.!Việc!cho!bị!cáo!hưởng!án!treo!là!không! thuộc! các! trường! hợp! cấm! cho! hưởng! án! treo! theo! Nghị! quyết! của! Hội! đồng! thẩm!phán!hướng!dẫn!về!án!treo!nên!áp!dụng!thêm!Điều!60!Bộ!luật!hình!sự!cho! bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!hưởng!án!treo!cũng!bảo!đảm!tác!dụng!răn!đe,!phòng!ngừa.! Trách! nhiệm! dân! sự:! Đối! với! số! tiền! thuế! giá! trị! gia! tăng! (VAT)! 1.949.925.115,7!đồng!theo!quy!định!thì!một!trong!những!điều!kiện!để!được!nhận! hàng!hóa!bị!cáo!C!phải!đóng!số!tiền!thuế!VAT!là!1.949.925.115,7!đồng!tương! ứng!với!giá!trị!hàng!hóa!19.499.251.157!đồng!cho!bộ!phận!thu!thuế!của!Cục!Hải! quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!để!thu!nộp!về!Ngân!sách!Nhà!nước.!Bị!cáo!cho! rằng!trong!số!tiền!bị!cáo!giao!khoán!cho!B!đã!bao!gồm!khoản!tiền!thuế!phải!nộp! tuy!nhiên!thực!tế!xác!minh!thì!số!hàng!hóa!này!là!của!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C,!bị! cáo!đã!trực!tiếp!bán!hưởng!lợi!và!chưa!nộp!khoản!thuế!VAT!phải!nộp!này;!Số! tiền!thuế!VAT!này!Cục!Hải!quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!có!nghĩa!vụ!phải!thu! để!giao!nộp!về!Ngân!sách!Nhà!nước!nên!cần!buộc!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!phải! bồi!thường!cho!Cục!hải!quan!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!và!không!đặt!ra!nghĩa!vụ! liên!đới!bồi!thường!của!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B.!! Đồng!thời! xét!thấy!bị!cáo!C!còn!phải!thực!hiện! nghĩa! vụ! về!thuế,!bị!cáo! Bình!hưởng!lợi!không!lớn!nên!chấp!nhận!quan!điểm!của!đại!diện!Viện!kiểm!sát! không!áp!dụng!hình!phạt!bổ!sung!đối!với!các!bị!cáo!trong!tội!“Trốn!thuế”.! Xử!lý!vật!chứng:!! 1. Đối!với!số!tiền,!hàng!hóa,!ngoại!tệ!đang!thu!giữ,!kê!biên,!phong!tỏa!của!bị! cáo!Nguyễn!Việt!C!gồm:! +!Số!tiền!191.499.300!đồng;! +!Số!tiền!phong!tỏa!của!Nguyễn!Việt!C!và!Nguyễn!Thụy!Ngọc!Ch!trong!03! tài!khoản!của!Công!ty!Tr,!gồm:!Số!tiền!88.836.618!đồng!trong!tài!khoản!tiền!gửi! thanh! toán! (VNĐ)! số! 060058557601;! Số! tiền! 91,28! USD! trong! tài! khoản! tiền! gửi! thanh! toán! (USD)! số! 060061377371! và! số! tiền! 59.925,00! USD! trong! tài! khoản!ký!quỹ!thanh!toán!quốc!tế!(USD)!số!060059101008,!tại!Ngân!hàng!TM! CP!Sacombank!–!CN!G;!

+!66,88!tấn!thép!cuộn!(45!cuộn)!của!Nguyễn!Việt!C,!hiện!đang!tạm!giữ!tại! kho!hàng!của!Cty!K,!(theo!Lệnh!kê!biên!tài!sản!số!889-08B!ngày!03/03/2015);!!

Xét!đây!là!số!tiền,!hàng!hóa!không!liên!quan!đến!hành!vi!làm!giả!tờ!khai! hải!quan!và!phiếu!giao!nhận!container!để!thông!quan!26!container!thép!không!gỉ! trái!phép! mà!cáo!trạng!truy!tố!nhưng!do!Nguyễn!Việt!C!còn!phải!đóng!khoản! thuế!rất!lớn!nên!tiếp!tục!duy!trì!tạm!giữ,!kê!biên,!phong!tỏa!số!tiền,!tài!sản!này! để!đảm!bảo!thi!hành!nghĩa!vụ!dân!sự!mà!bị!cáo!phải!thực!hiện.!

2.!Đối!với!02!Container!thép!cuộn!của!Nguyễn!Việt!C,!gồm:!Cont!số!FCIU! 4003923! và! số! GESU! 3832605,! đứng! tên! đơn! vị! nhập! khẩu! Công! ty! Tr,! hiện! đang!tạm!giữ!tại!Chi!cục!Hải!quan!Cảng!Sài!Gòn!khu!vực!IV-!Cảng!ICD!Ph!3! (theo! Lệnh! kê! biên! tài! sản! số! 889-08A! ngày! 03/03/2015),! trả! lại! cho! bị! cáo!! Nguyễn!Việt!C,!bị!cáo!có!nghĩa!vụ!thực!hiện!các!khoản!thuế,!phí,!lệ!phí!và!các! khoản!thu!khác!theo!quy!định!của!Nhà!nước.!

3.!Đối!với!số!tiền!54.600.000!đồng!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!nộp!lại!trong!giai! đoạn!chuẩn!bị!xét!xử!là!khoản!tiền!bị!cáo!thu!lợi!bất!chính!nên!tịch!thu!sung!quỹ! Nhà!nước.!

Vì!các!lẽ!trên;!

QUYẾT!ĐỊNH!

Tuyên!bố!các!bị!cáo:!

!Nguyễn!Việt!C!(Q)!phạm!tội:!“Trốn!thuế”!

Nguyễn!Văn!B!phạm!các!tội:!“Trốn!thuế”!và!“Làm!giả!con!dấu,!tài!liệu!của! cơ!quan,!tổ!chức”!!

1.! Áp! dụng! khoản! 3! Điều! 161;! các! điểm! p,b! khoản! 1,! khoản! 2! Điều! 46;! Điều!60;Điều!20;!Điều!53!Bộ!luật!hình!sự!

Xử! phạt! bị! cáo! Nguyễn! Việt! C! (Q):! 03! (ba)! năm! tù! nhưng! cho! bị! cáo! hưởng!án!treo.!Thời!gian!thử!thách!là!05!năm!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

Giao! bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!cho!chính! quyền!địa!phương! là!Ủy!ban! nhân! dân!phường!Bi,!quận!B!để!giám!sát,!giáo!dục!bị!cáo!trong!thời!gian!thử!thách!án! treo.!

Trường!hợp!thay!đổi!nơi!cư!trú!thì!thực!hiện!theo!quy!định!tại!khoản!1!Điều! 69!Luật!thi!hành!án!hình!sự.!

2.!Áp!dụng!khoản!3!Điều!161;!điểm!p!khoản!1,!khoản!2!Điều!46;!Điều!33;! Điều!45;Điều!20;!Điều!53!Bộ!luật!hình!sự!

Xử!phạt!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B:!02!(hai)!năm!tù!về!tội!“Trốn!thuế”!

Áp!dụng!khoản!3!Điều!267;!điểm!p!khoản!1,!khoản!2!Điều!46;!Điều!47;! Điều!33;!Điều!45;!Điều!53;!Điều!20!Bộ!luật!hình!sự! Xử!phạt!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B:!02!(hai)!năm!tù!về!tội!“Làm!giả!con!dấu,!tài! liệu!của!cơ!quan,!tổ!chức”! Áp!dụng!Điều!51!Bộ!luật!hình!sự!! Tổng! hợp! hình! phạt! chung! của! hai! tội! buộc! bị! cáo! phải! chấp! hành! là:! 04! (bốn)!năm!tù.! Áp!dụng!Điều!50!Bộ!luật!hình!sự! Tổng!hợp!hình!phạt!của!Bản!án!này!với!hình!phạt!07!năm!tù!tại!Bản!án!số! 22/2016/HSPT!ngày!19/01/2016!của!Tòa!án!nhân!dân!cấp!cao!tại!Thành!phố!Hồ! Chí!Minh!đã!xét!xử!bị!cáo!về!tội!“Buôn!lậu”;!Hình!phạt!chung!của!cả!hai!bản!án! buộc!bị!cáo!Nguyễn!Văn!B!phải!chấp!hành!là!11!(mười!một)!năm!tù.! Thời!hạn!tù!tính!từ!ngày!29/11/2013.! Áp!dụng!Điều!42!Bộ!luật!hình!sự!! Buộc!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!phải!bồi!thường!cho!Cục!Hải!quan!Thành!phố! Hồ!Chí!Minh!số!tiền!thuế!chiếm!đoạt!là!1.949.925.115,7!đồng!để!nộp!về!Ngân! sách!Nhà!nước.! 3.!Áp!dụng!Điều!41,!căn!cứ!điểm!đ!khoản!2!Điều!76!Bộ!luật!tố!tụng!hình! sự.! 3.1!Tiếp!tục!duy!trì!tạm!giữ,!kê!biên,!phong!tỏa!đối!với!số!tiền,!tài!sản!sau! đây!của!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!để!đảm!bảo!thi!hành!nghĩa!vụ!dân!sự!của!bị!cáo! Nguyễn!Việt!C:!

- Số! tiền! 191.499.300! đồng! do! Nguyễn! Việt! C! nộp! khắc! phục! hậu! quả.! (Theo!phiếu!nhập!kho!vật!chứng!474/PNK!ngày!03/02/2015,!phiếu!nhập!kho!số! 474/PNK(2)!ngày!05/3/2015!của!cơ!quan!Cảnh!sát!điều!tra!Công!an!Thành!phố! Hồ!Chí!Minh;!Giấy!nộp!tiền!vào!tài!khoản!ngày!03/02/2015!và!giấy!nộp!tiền!vào! tài!khoản!ngày!02/3/2015!của!Phòng!cảnh!sát!điều!tra!tội!phạm!về!trật!tự!quản!lý! kinh!tế!và!chức!vụ!-!Công!an!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!nộp!tại!kho!bạc!Nhà!nước! Thành!phố!Hồ!Chí!Minh).!

- Số!tiền!của!Nguyễn!Việt!C!và!Nguyễn!Thụy!Ngọc!Ch!trong!03!tài!khoản! của!Cty!Tr,!gồm:!Số!tiền!88.836.618đ!trong!tài!khoản!tiền!gửi!thanh!toán!(VNĐ)! số!060058557601;!Số!tiền!91,28USD!trong!tài!khoản!tiền!gửi!thanh!toán!(USD)! số!060061377371!và!số!tiền!59.925,00USD!trong!tài!khoản!ký!quỹ!thanh!toán! quốc! tế! (USD)! số! 060059101008,! tại! Ngân! hàng! TM! CP! Sacombank! –! CN! G! Theo!Công!văn!số!361/C-PC46!(Đ8)!ngày!03/3/2015!của!Cơ!quan!Cảnh!sát!Điều! tra! Công! an! Thành! phố! Hồ! Chí! Minh! và! Công! văn! số! 129/2015/CNBT! ngày! 04/3/2015!của!Sacombank!chi!nhánh!G).!

- Lệnh!kê!biên!tài!sản!số!889-08B!ngày!03/03/2015,!Biên!bản!kê!biên!ngày! 03/3/2015!đối!với!66,88!tấn!thép!cuộn!(gồm!45!cuộn)!của!Nguyễn!Việt!C,!hiện! đang!tạm!giữ!tại!kho!hàng!của!Cty!K.!

3.2! Tịch! thu! sung! quỹ! Nhà! nước:! Số! tiền! 54.600.000! đồng! do! bị! cáo! Nguyễn!Văn! B! nộp! lại!tiền!thu! lợi!bất!chính.!(Biên! lai!thu!số!AG/2010/09258! ngày!21/9/2015!của!Cục!thi!hành!án!dân!sự!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh).!

!3.3!Hủy!bỏ!Lệnh!kê!biên!tài!sản!số!889-08A!ngày!03/03/2015!của!Cơ!quan! Điêu!tra!Công!an!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh.!Trả!lại!cho!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C:!02! Container! thép! cuộn! của! Nguyễn! Việt! C,! gồm:! Cont! số! FCIU! 4003923! và! số! GESU!3832605,!đứng!tên!đơn!vị!nhập!khẩu!Công!ty!Tr,!hiện!đang!tạm!giữ!tại! Chi!cục!Hải!quan!Cảng!Sài!Gòn!khu!vực!IV-!Cảng!ICD!Ph!3!(Lệnh!kê!biên!tài! sản!số!889-08A!ngày!03/03/2015!và!Biên!bản!kê!biên!ngày!03/3/2015).!Bị!cáo! có!nghĩa!vụ!thực!hiện!các!khoản!thuế,!phí,!lệ!phí!và!các!khoản!thu!khác!theo!quy! định!của!Nhà!nước!

!Mỗi!bị!cáo!phải!chịu!200.000!đồng!án!phí!hình!sự!sơ!thẩm.!Án!phí!dân!sự! sơ!thẩm!bị!cáo!Nguyễn!Việt!C!phải!chịu!là!70.497.753,5!đồng.!

Kể!từ!ngày!bản!án!có!hiệu!lực!pháp!luật,!Cơ!quan!thi!hành!án!ra!quyết!định! thi!hành!án,!nếu!bị!cáo!chưa!thi!hành!các!khoản!tiền!như!án!đã!tuyên,!thì!hàng! tháng! bị!cáo!còn!phải!chịu! thêm!khoản!tiền! lãi!theo! mức! lãi!suất!phát!sinh!do! chậm!thi!hành!án!quy!định!tại!khoản!2!Điều!468!Bộ!luật!dân!sự.!

!Trong!thời!hạn!15!ngày!tròn!kể!từ!ngày!tuyên!án,!các!bị!cáo,!nguyên!đơn! dân!sự,!người!có!quyền!lợi,!nghĩa!vụ!liên!quan!được!quyền!kháng!cáo!xin!xét!xử! phúc!thẩm.!Đương!sự!vắng!mặt,!thời!hạn!kháng!cáo!tính!từ!ngày!nhận!được!bản! án!hợp!lệ!hoặc!niêm!yết.!

!Trường!hợp!bản!án,!quyết!định!được!thi!hành!theo!qui!định!tại!Điều!2!Luật! Thi!hành!án!dân!sự!thì!người!được!thi!hành!án!dân!sự,!người!phải!thi!hành!án! dân!sự!có!quyền!thỏa!thuận!thi!hành!án,!quyền!yêu!cầu!thi!hành!án,!tự!nguyện! thi!hành!án!hoặc!bị!cưỡng!chế!thi!hành!án!theo!qui!định!tại!các!Điều!6,7!và!9! Luật!Thi!hành!án!dân!sự.!Thời!hiệu!thi!hành!án!được!thực!hiện!theo!qui!định!tại! Điều!30!Luật!Thi!hành!án!dân!sự.!

!Đã!giải!thích!chế!định!án!treo.! Nơi!nhận:!! !

!!!!!!!!

!

!!!!TM.!HỘI!ĐỒNG!XÉT!XỬ!SƠ!THẨM! -!TAND!TC;!

(1)! !THẨM!PHÁN!-!CHỦ!TOẠ!PHIÊN!TOÀ!! -!TAND!cấp!cao!tại!Tp.!HCM;!

(1)!

! -!VKSND!cấp!cao!tại!Tp.!HCM;!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!(1)!

! -!VKSND!TP.!HCM;!

(3)!

! -!Cục!THA!DS;!

(1)!

! -!Sở!tư!pháp;!

(1)!

! -!Trại!giam;!

(1)!

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!Vũ!Thanh!Lâm! -!Bị!cáo;!

(2)!

-!Đương!sự;!

(2)!

! -!Luật!sư;!

(2)!

-!THA!HS!;!

(2)!

-!Phòng!PC53!–!CATP.!HCM;!

(1)!

-!UBND!nơi!bị!cáo!cư!trú;!

(2)!

-!Lưu:!THS,!hồ!sơ,!VT!(25).!!

(5)!