Bản án 22/2022/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Dương Ngọc B, sinh năm 1979, trú tại tổ 9, phường B, thị xã H, tỉnh Quảng Ninh (nay là tổ 4, khu 10, phường B, TP H, tỉnh Quảng Ninh) được Chi cục Thuế huyện K (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk ký hợp đồng lao động dài hạn (Hợp đồng số 07 ngày 01/7/1998) làm việc tại Tổ kế hoạch nghiệp vụ của Chi cục Thuế huyện K (nay là Chi cục Thuế khu vực B, Đắc Lắk). Ngày 24/02/1999, Chi cục Thuế huyện K ban hành Quyết định số 16 điều động Dương Ngọc B đến làm kế toán tại Đội Thuế số 8 xã C, huyện K (nay là thị xã B), tỉnh Đắk Lắk kể từ ngày 01/3/1999, với chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn được giao là nhận biên lai, ấn chỉ thu thuế từ Chi cục Thuế huyện K, sau đó cấp phát cho cán bộ Ủy nhiệm thu thuế của xã C, theo dõi việc sử dụng biên lai ấn chỉ thu thuế đối với cán bộ Ủy nhiệm thu thuế xã C và trực tiếp thu thuế; đồng thời định kỳ theo quy định có trách nhiệm thanh toán biên lai đã sử dụng, số tiền thuế ủy nhiệm thu đã thu được, tổng hợp thanh toán với kế toán của Chi cục Thuế huyện K sau đó trực tiếp nộp tiền thuế đã thu được vào Ngân sách Nhà nước thông qua Kho bạc Nhà nước huyện K, tỉnh Đắk Lắk.

Trong thời gian công tác tại Đội Thuế số 8, xã C thuộc Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), thời điểm từ ngày 01/01/2000 đến ngày 17/02/2001, vì cần tiền để tiêu xài vào mục đích cá nhân, lợi dụng sơ hở trong công tác kiểm tra, giám sát của Chi cục Thuế huyện K và Đội Thuế số 8, xã C. Dương Ngọc B đã trực tiếp thu thuế và nhận tiền thu thuế của các ông Hoàng Ngọc S, sinh năm 1965; ông Trần Văn B, sinh năm 1958 và ông Nguyễn Hữu L, sinh năm 1940, cùng trú tại xã C, thị xã B là những cán bộ ủy nhiệm thu thuế, để thu thuế hộ cá thể kinh doanh công thương nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế nhà đất trên địa bàn xã C. Sau khi thu Dương Ngọc B không nộp tiền thuế đầy đủ vào Ngân sách Nhà nước theo quy định, mà giữ lại tiêu sài cá nhân. Đến khoảng tháng 02/2001, ông Đào Văn T, sinh năm 1961, trú tại TDP 4, phường A, thị xã B là Đội trưởng Đội Thuế số 8, xã C kiểm tra, phát hiện và yêu cầu Dương Ngọc B nộp biên lai, ấn chỉ để kiểm tra nhưng B không chấp hành, tìm cách trốn tránh nên ông T đã báo cáo cho ông Phạm Văn T, sinh năm 1949, trú tại TDP 4, phường A, thị xã B, là Chi cục trưởng Chi cục Thuế huyện K để xử lý theo quy định.

Sau đó, ngày 17/02/2001 Chi cục Thuế huyện K ra Quyết định số 03/2001-QĐ/CCT thành lập đoàn kiểm tra, để tiến hành kiểm tra về việc thanh toán biên lai, ấn chỉ thuế, việc nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước, đối với Đội thuế số 8 xã C. Kết quả kiểm tra theo Biên bản kiểm tra lúc 07 giờ ngày 18/02/2001 của Chi cục T huyện K, đã kết luận: Đến thời điểm ngày 18/02/2001 Dương Ngọc B còn nợ tổng số tiền thuế các loại chưa nộp vào Ngân sách Nhà nước là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng), bao gồm: Thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp năm 2000 số tiền 20.041.500 đồng (Hai mươi triệu, không trăm bốn mươi mốt nghìn, năm trăm đồng); thuế các loại năm 2001, từ ngày 01/01/2001 đến ngày 18/02/2001 só tiền 56.756.316 đồng (Năm mươi sáu triệu, bảy trăm năm mươi sáu nghìn, ba trăm mười sáu đồng), trong đó: Đã thể hiện viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, nhưng chưa nộp số tiền 40.360.704 đồng (Bốn mươi triệu, ba trăm sáu mươi nghìn, bảy trăm lẻ bốn đồng) và Biên lai đã sử dụng chưa thanh toán là 16.395.612 đồng (Mười sáu triệu, ba trăm chín mươi lăm nghìn, sáu trăm mười hai đồng).

Đến ngày 07/3/2001, Dương Ngọc B đến làm việc với Chi cục Thuế huyện K, đã thừa nhận hành vi vi phạm của mình và ký xác nhận tổng số tiền thu thuế đã chiếm đoạt chưa nộp vào Ngân sách Nhà nước là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). Sau đó Dương Ngọc B bỏ trốn khỏi địa phương và bị Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện K khởi tố vụ án, bị cáo và Quyết định truy nã đối với Dương Ngọc B về tội Tham ô tài sản. Sau đó vào tháng 3 năm 2001, bị cáo đã tác động gia đình trả cho Chi cục Thuế huyện K, số tiền 29.000.000đồng (hai chín triệu đồng) để khắc phục một phần hậu quả. Đến ngày 17/12/2021, Dương Ngọc B bị bắt theo lệnh truy nã số 22 ngày 26/7/2002 của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện K (nay là thị xã B). Đến ngày 10/5/2022 bị cáo đã nộp khắc phục toàn bộ thiệt hại còn lại tại Chi cục Thi hành án dân sự thị xã Bsố tiền là 47.797.816 đồng (Bốn mươi bảy triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm mười sáu đồng).

Về thu giữ và xử lý vật chứng: Ngày 19/01/2022, bị cáo đã tác động gia đình và bà Dương Thị L đại diện gia đình của bị cáo đã tự nguyện nộp vào Ngân sách Nhà nước số tiền 204.718.800 đồng (Hai trăm lẻ bốn triệu, bảy trăm mười tám nghìn, tám trăm đồng), thông qua tài khoản của Chi cục Thuế khu vực B, tỉnh Đắk Lắk để khắc phục hậu quả. Tuy nhiên, việc nộp không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật, nên Chi cục Thuế khu vực B đã hoàn trả lại cho bị cáo và gia đình bị cáo số tiền này.

Trách nhiệm dân sự: Bị cáo và gia đình đã khắc phục toàn bộ thiệt hại cho Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk, tổng số tiền là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). trong đó 29.000.000đồng (hai chín triệu đồng) nộp trả trực tiếp và số tiền 47.797.816 đồng (Bốn mươi bảy triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm mười sáu đồng) nộp trả qua Chi cục Thi hành án dân sự thị xã B để trả cho Chi cục Thuế khu vực B, tỉnh Đắk Lắk và Chi cục Thuế khu vực Bkhông yêu cầu gì thêm.

Quá trình điều tra cũng như tại phiên tòa bị cáo khai nhận hành vi phạm tội như cáo trạng đã truy tố là đúng.

Taïi baûn Caùo traïng soá 20/CT-VKSBH ngaøy 09/5/2022 cuûa Vieän kieåm saùt nhaân daân thò xaõ Buoân Hoà ñaõ truy toá ra trước Tòa án nhân dân thị xã Buôn Hồ, để xét xử bị cáo Dương Ngọc B, về tội Tham ô tài sản, theo điểm c khoản 2 Điều 353 Bộ luật Hình sự năm 2015.

Taïi phieân toøa, ñaïi dieän Viện kiểm sát nhân dân thò xaõ Buoân Hoà phân tích các tình tiết cấu thành tội phạm và khẳng định cáo trạng đã truy tố bị cáo là có căn cứ, đúng người, đúng tội. Căn cứ vào tính chất, mức độ nguy hiểm của hành vi phạm tội, các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự, nhân thân của bị cáo, đề nghị Hội đồng xét xử aùp duïng điểm c khoản 2 Điều 353, điểm b, s khoản 1 khoản 2 Điều 51, khoản 1 Điều 54 Bộ luật Hình sự xöû phaït bò caùo từ 02 năm 06 tháng đến 03 năm tù. Về biện pháp tư pháp, đề nghị Hội đồng xét xử, xử lý theo đề nghị tại bản Cáo trạng đã truy tố.

Bị cáo nhất trí với bản luận tội của đại diện viện kiểm sát và không có tranh luận. Tại phiên toà, bị cáo nói lời nói sau cùng: Trước đây vì bồng bột, ham chơi, hám lợi không nghỉ đến hậu quả, nay bị cáo đã biết lỗi và nhận thức được hành vi của mình là vi phạm pháp luật, hoàn cảnh gia đình khó khăn, con còn nhỏ cần sự chăm sóc của bị cáo, bị cáo đã thật sự ăn năn hối cải, nên xin Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ hình phạt cho bị cáo, bị cáo xin chấp hành tốt chính sách pháp luật của nhà nước, hứa không tái phạm để làm người công dân có ích cho gia đình và xã hội.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Về hành vi, quyết định tố tụng của Cơ quan điều tra Công an thị xã B, Điều tra viên, Viện kiểm sát nhân dân thị xã Buôn Hồ, Kiểm sát viên trong quá trình điều tra, truy tố đã thực hiện đúng về thẩm quyền, trình tự, thủ tục quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự. Quá trình điều tra và tại phiên toà, bị cáo không có ý kiến hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng. Do đó, các hành vi, quyết định tố tụng của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng đã thực hiện hợp pháp đúng quy định của pháp luật.

Hành vi phạm tội trên đây của bị cáo Dương Ngọc B đã phạm vào tội Tham ô tài sản. Tội phạm và hình phạt được quy định tại khoản 1 và điểm c, d, khoản 2 Điều 278 Bộ luật Hình sự năm 1999 và theo quy định tại Nghị quyết số 41 của Quốc hội Khóa 14 và khoản 3 Điều 7 Bộ luật Hình sự năm 2015 về áp dụng các quy định có lợi cho người phạm tội, thì tội phạm và hình phạt còn được quy định tại khoản 1 và điểm c khoản 2 Điều 353 Bộ luật Hình sự năm 2015.

Tại Khoản 1 và điểm c, d khoản 2 Điều 278 Bộ luật Hình sự năm 1999 quy định:

“1. Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý có giá trị từ hai triệu đồng đến dưới năm mươi triệu đồng…thì…

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ bảy năm đến mười lăm năm:

c) Phạm tội nhiều lần;

d) Chiếm đoạt tài sản có giá trị từ năm mươi triệu đồng đến dưới hai trăm triệu đồng;”

Khoản 1 và điểm c khoản 2 Điều 353 Bộ luật Hình sự năm 2015 quy định.

“1. Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng…thì…

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 07 năm đến 15 năm:

c) Phạm tội 02 lần trở lên;”

-Về thu giữ và xử lý vật chứng: Ngày 19/01/2022, bị cáo đã tác động gia đình và bà Dương Thị L đại diện gia đình của bị cáo đã tự nguyện nộp vào Ngân sách Nhà nước số tiền 204.718.800 đồng (Hai trăm lẻ bốn triệu, bảy trăm mười tám nghìn, tám trăm đồng), thông qua tài khoản của Chi cục Thuế khu vực B, tỉnh Đắk Lắk để khắc phục hậu quả. Tuy nhiên, việc nộp không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật, nên Chi cục Thuế khu vực B đã hoàn trả lại cho bị cáo và gia đình bị cáo số tiền này ( Quyết định về việc hoàn thuế số 263/QĐ-CCT-KDT ngày 17/5/2022 của Chi cục trưởng Chi cục thuế), nên không đặt ra để xem xét giải quyết.

-Về trách nhiệm dân sự: Buộc bị cáo phải bồi thường số tiền đã chiếm đoạt cho Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk, tổng số tiền là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). Trong quá trình điều tra bị cáo và gia đình đã khắc phục toàn bộ thiệt hại cho Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk, tổng số tiền là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). Trong đó 29.000.000đồng (hai chín triệu đồng) nộp trả trực tiếp và số tiền 47.797.816 đồng (Bốn mươi bảy triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm mười sáu đồng) nộp qua Chi cục Thi hành án dân sự thị xã B để trả cho Chi cục Thuế khu vực B, tỉnh Đắk Lắk và Chi cục Thuế khu vực Bkhông yêu cầu gì thêm cần chấp nhận.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

Tuyeân boá bò caùo DƯƠNG NGỌC B phaïm toäi "Tham ô tài sản".

Căn cứ vào:

- Khoản 1 và điểm c khoản 2 Điều 353, điểm b, s khoản 1 khoản 2 Điều 51, khoản 1 Điều 54 Bộ luật Hình sự và khoản 2 Điều 5 Nghị Quyết số 03/2020/NQ-HĐTP ngày 30/12/2020 của Hội đồng Thẩm phán Tòa nhân dân Tối cao;

Xử phạt: Bị cáo Dương Ngọc B, 02 (hai) năm 06 (sáu) tháng tù; Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày bắt thi hành án, được khấu trừ đi thời gian đã tạm giữ , tạm giam từ ngày 17/12/2021 đến ngày 29/4/2022;

Về biện pháp tư pháp:

-Về trách nhiệm dân sự: Áp dụng điểm b khoản 1 Điều 46, khoản 2 Điều 47, khoản 1 Điều 48 Bộ luật hình sự, khoản 2 Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự; Điều 584; Điều 585; Điều 586 và Điều 589 BLDS.

Buộc bị cáo phải bồi thường số tiền đã chiếm đoạt cho Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk, tổng số tiền là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). Chấp nhận bị cáo Dương Ngọc B và gia đình đã khắc phục toàn bộ thiệt hại cho Chi cục Thuế huyện K, tỉnh Đắk Lắk (nay là Chi cục Thuế khu vực B), tỉnh Đắk Lắk, tổng số tiền là 76.797.816 đồng (Bảy mươi sáu triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn, tám trăm mười sáu đồng). trong đó 29.000.000đồng (hai chín triệu đồng) nộp trả trực tiếp và số tiền 47.797.816 đồng (Bốn mươi bảy triệu, bảy trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm mười sáu đồng) nộp trả qua Chi cục Thi hành án dân sự thị xã Buôn Hồ theo biên lai số 60AA/2021/0003597 ngày 10/5/2022, và Chi cục Thuế khu vực B không yêu cầu bồi thường gì thêm.

- Áp dụng Nghị quyết số 326/UBTVQH 12 ngày 30/12/2016 của Uỷ ban thường vụ Quốc Hội về án phí, lệ phí Tòa án.

Veà aùn phí: Bò caùo B phaûi chòu 200.000 đồng (Hai trăm nghìn đồng) aùn phí hình sự sơ thẩm.

Báo cho bò caùo, các đương sự có mặt coù quyeàn khaùng caùo aùn sô thaåm trong thôøi haïn 15 ngaøy keå töø ngaøy tuyeân aùn sô thaåm, đương sự vắng mặt có quyền kháng cáo những vấn đề có liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc ngày bản án được niêm yết theo luật định.