Bản án 189/2024/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Ngày 28/8/2023, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện An Dương nhận đươc tin báo của quần chúng nhân dân về việc Ngô Thị A, Vũ Văn H, Trần Thị N và một số đối tượng khác có hành vi mua bán trái phép hóa đơn.

Cơ quan điều tra đã tiến hành khám xét nơi ở của Ngô Thị A, Trần Thị N đồng thời là văn phòng làm việc của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu dầu khí H (Công ty H) tại địa chỉ BH01-22 khu Mahattan Vinhomes Imperia, phường T, quận Hồng Bàng, Hải Phòng thu giữ: 01 điện thoại di động Vertu P-006623 màu ghi đỏ của A; 01 điện thoại Iphone 13 Pro Max, màu vàng của N. Ngoài ra thu giữ 03 ổ cứng, 06 CPU(cây máy tính), 01 bàn phím, 01 màn hình máy tính, 03 máy tính xách tay, 01 máy tính bảng, 06 USB, dấu tròn và dấu chức dA liên quan đến hoạt động của Công ty H.

Tiến hành khám xét khẩn cấp nơi ở của Vũ Văn H không thu giữ được đồ vật, tài liệu liên quan đến hành vi mua bán trái phép hóa đơn. Vũ Văn H tự nguyện giao nộp: 01 điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy Note 10+; 01 điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57. Quá trình điều tra, các đối tượng liên quan gồm Hoàng Văn L, Đặng Kim O, Lê Thị M, Hoàng Thị T, Đoàn Thị Nh, Trần Thị Thu H tự nguyện giao nộp điện thoại và máy tính.

Kết quả điều tra làm rõ: Năm 2016 Ngô Thị A thành lập Công ty H, MST: 0107430950- 001 để hoạt động kinh doA nhựa đường (kinh doA hàng hóa có thật). Bà Nguyễn Thị H mẹ của A đứng tên Giám đốc, trên thực tế A là người điều hành toàn bộ công việc của công ty. Văn phòng công ty đặt tại địa chỉ BH01-22 khu Mahattan Vinhomes Imperia, phường T, quận Hồng Bàng, Hải Phòng. Trần Thị N là kế toán của Công ty H. Do được A nhận làm em gái nên N đã sinh sống cùng nhà với A. Năm 2022, Ngô Thị A thành lập và điều hành 03 công ty hoạt động mua bán trái phép hóa đơn, cụ thể:

Công ty TNHH đầu tư thương mại vật tư giao thông H (công ty H), MST: 0202176969, địa chỉ trụ sở: Số nhà 72B tổ 7 Nguyễn Văn Linh, xã A, huyện An Dương, giám đốc là bà Phạm Thị Mỹ H, sinh năm 1974, trú tại: Tổ …, phường …, quận Tây Hồ, Hà Nội. Công ty H thành lập từ tháng 11/2022 đến tháng 03/2023 dừng hoạt động.

Công ty TNHH đầu tư phát triển vật tư giao thông C (công ty C), MST: 0202136765, địa chỉ trụ sở: tổ 5, phường Hòa Nghĩa, quận Dương Kinh, Hải Phòng, giám đốc là bà Bùi Thị Minh N, sinh năm 1981, trú tại: Số … Nguyễn Du, phường Nguyễn Du, thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định. Công ty C thành lập từ tháng 4/2022 đến tháng 11/2022 dừng hoạt động.

Công ty TNHH đầu tư phát triển vật tư giao thông T (công ty T), MST: 2400950835, địa chỉ trụ sở: Thôn H, xã Xuân Hương, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang, giám đốc là ông Lưu Văn Đức, sinh năm 1990, trú tại: Thôn Văn Ngọ, xã Đại Đức, huyện Kim Thành, tỉnh Hải Dương. Công ty T thành lập từ tháng 01/2023 đến tháng 03/2023 dừng hoạt động.

Sau khi 03 công ty trên dừng hoạt động, A đã hủy hết con dấu, tài liệu của các công ty. 03 công ty trên do Ngô Thị A thuê Vũ Văn H thành lập, H biết A thành lập công ty để hoạt động mua bán trái phép hóa đơn, không kinh doAhàng hóa có thật. A và H thỏa thuận chi phí thành lập công ty là 250.000.000 đồng/công ty. H nhờ đối tượng Cương, Huy (không xác định được lai lịch) và Trần Minh Tuấn, sinh năm 1970, là đội trưởng đội kiểm tra thuế số 3 thuộc Chi cục thuế khu vực Hồng Bàng - An Dương làm thủ tục thành lập công ty và chuyển tổng số tiền 675.000.000đồng cho các đốitượng trên còn H được hưởng số tiền 75.000.000 đồng. Sau khi thành lập công ty, H giao cho A các đồ vật, tài liệu của 03 công ty gồm: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doA, dấu tròn, dấu chức dAgiám đốc, token để kê khai thuế, mẫu tờ khai thuế và một số giấy tờ khác liên quan đến hoạt động của công ty. Căn cứ vào chữ ký giám đốc tại các mục trên giấy tờ, tài liệu, A khắc dấu chữ ký để tự đóng dấu sử dụng. A không biết các giám đốc của 03 công ty là ai và chưa bao giờ gặp những người này. A lên mạng internet liên hệ và thuê dịch vụ làm thủ tục cho 03 công ty ký hợp đồng cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử với Công ty TNHH hóa đơn điện tử M-INVOICE- Chi nhánh Hà Nội và được cung cấp cho USB token xuất hóa đơn điện tử. A sử dụng gmail [email protected] do N lập, để làm thủ tục lập hồ sơ mở tài khoản ngân hàng của công ty H, công ty C, công ty T. Đến mỗi kỳ kê khai thuế, A đưa cho H số tiền tương ứng với 7.000.000đồng/mộttỷ tiền hàng hóa bán ra chưa tính thuế ghi trên tờ khai thuế để H nộp cho cơ quan quản lý thuế, mỗi tháng H giới hạn cho A kê khai doA số bán ra của mỗi công ty là 10.000.000.000đồng. Cả 03 công ty trên do A thành lập, điều hành đều không có trụ sở thực tế, những người đứng tên giám đốc, kế toán của các công ty này xác nhận không thành lập công ty, không liên quan, các công ty không có bến bãi, kho hàng, không kinh doA hàng hóa.

Ngô Thị A là người trực tiếp khởi tạo và xuất hóa đơn điện tử, lập hợp đồng, thực hiện việc kê khai thuế cho công ty H, công ty C, công ty T. A kê khai hàng hóa bán ra dựa trên số lượng hóa đơn đã xuất khống, còn mục hàng hóa đầu vào thì A kê khai khống doAsố, sao cho doAsố hàng hóa đầu vào thấp hơn doA số hàng hóa bán ra để nộp ít tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Về giao dịch ngân hàng, A nhờ Trần Thị N và một số người gồm: Hoàng Thị T, sinh năm 1990, trú tại: Ngõ … đường Đ, phường V, quận Kiến An, Hải Phòng; Nguyễn Thị Thu Tr, sinh năm 2000, trú tại: Thôn C, thị trấn Văn Giang, huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên; Hoàng Văn L, sinh năm 1971, trú tại: Phòng 211, L3-k10 chung cư H, thôn Vĩnh Hợp, xã A, huyện An Dương, Hải Phòng; Nguyễn Văn T, sinh năm 1977, trú tại: Thôn H, xã A, huyện An Dương, Hải Phòng; Đặng Kim OA, sinh năm 1989, trú tại: Ngõ 689 đường 208, thôn Vân Tra, xã A, huyện An Dương, Hải Phòng thực hiện việc rút, chuyển tiền từ tài khoản của 03 công ty nêu trên sau đó chuyển lại cho A. N lập gmail [email protected] cho A sử dụng để làm thủ tục lập hồ sơ mở tài khoản ngân hàng của Công ty H, Công ty C, Công ty T. Sau khi tài khoản của công ty T được lập, N được A nhờ chuyển tiền từ 500.000đồng đến 2.000.000đồng vào tài khoản của công ty này để duy trì hoạt động của tài khoản. N cho A sử dụng nhờ 02 tài khoản ngân hàng đứng tên N để nhận tiền chuyển khoản từ Nguyễn Thị Thu Tr, Hoàng Thị T khi những người này rút tiền từ tài khoản ngân hàng của công ty H, công ty C và công ty T, sau đó N rút tiền chuyển lại cho A. N đăng nhập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn và nhập mã số thuế, mật khẩu vào phần kê khai thuế của công ty H, công ty C, công ty T để kiểm tra những số tài khoản ngân hàng đã lập cho 03 công ty nêu trên đã được hệ thống chấp nhận hay chưa. N đưa chứng từ, giấy rút tiền của công ty H cho Hoàng Văn L, Hoàng Thị T để đi rút tiền theo sự chỉ đạo của A. N trực tiếp rút tiền 01 lần từ tài khoản của công ty H, chuyển tiền 02 lần vào tài khoản của công ty T cho A.

Theo kết luận giám định số 9452 ngày 26/3/2024 của Viện khoa học kỹ thuật hình sự - Bộ Công an kết luận: Dữ liệu điện tử trong máy điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 13 Promax (ký hiệu A14) của N, sau khi được trích xuất ra có tồn tại 99 hình ảnh nội dung nhắn với Ngô Thị A và các đối tượng khác có nội dung liên quan đến hoạt động mua bán trái phép hóa đơn.

Cách thức mua bán trái phép hóa đơn điện tử: A bán hóa đơn khống thông qua đốitượng Hải (không xác định được lai lịch) và không làm việc với đại diện các doA nghiệp mua hóa đơn. Khi khách có nhu cầu, Hải gọi điện cho A báo số liệu hóa đơn cần lấy, số tiền và nội dung ghi trên mỗi hóa đơn. A làm hợp đồng kinh tế phù hợp với nội dung hàng hóa mua bán ghi trên hóa đơn, đóng dấu chữ ký giám đốc và dấu tròn rồi đưa chứng từ, tài liệu lại cho Hải. Đơn vị mua hóa đơn thực hiện việc chuyển tiền vào tài khoản của 03 công ty do A điều hành để hợp thức hóa các chứng từ, sau đó A nhờ người rút số tiền và tự bớt lại số tiền A được hưởng tương ứng với 1% của tổng số tiền hàng thA toán trước thuế ghi trên hóa đơn sau đó chuyển tiền mặt lại cho Hải hoặc làm thủ tục nộp tiền vào một số tài khoản cá nhân do Hải cung cấp để trả lại tiền cho khách hàng. A thường liên lạc với Hải qua nhiều số điện thoại không đăng ký chính chủ, A không nhớ những số điện thoại đã liên lạc với Hải là gì. Sau khi các công ty ngừng hoạt động, A và Hải không gặp và không liên lạc với nhau nữa.

Quá trình điều tra, cơ quan điều tra đã tiến hành phong tỏa tài khoản của 03 công ty do Ngô Thị A thành lập, điều hành mua bán trái phép hóa đơn, tổng số tiền 1.406.759đồng, cụ thể: 03 tài khoản của Công ty H, tổng số tiền trong tài khoản là 1.089.548đồng; 03 tài khoản của Công ty C, tổng số tiền trong tài khoản là 17đồng; 01 tài khoản của Công ty T, số tiền trong tài khoản là 317.194đồng. Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện An Dương đã ra lệnh phong tỏa 04 tài khoản ngân hàng của Ngô Thị A, tổng số tiền trong tài khoản là 499.597đồng.

Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện An Dương xác minh tại cơ quan thuế xác định các công ty do A điều hành, bán trái phép hóa đơn GTGT đã đặt in, sử dụng, xóa bỏ hóa đơn, tổng số tiền hàng hóa dịch vụ mua vào, tổng số tiền hàng hóa dịch vụ bán ra, tổng số tiền thuế đã nộp, cụ thể như sau:

Công ty H đã đặt in 3000 số hóa đơn điện tử, đã xuất 261 số hóa đơn điện tử, trong đó có 11 số hóa đơn bị gạch chéo. Công ty H đã kê khai bán ra 253 số hóa đơn, trong đó kê khai điều chỉnh 10 số hóa đơn. Tổng số tiền hàng hóa dịch vụ mua vào là 6.696.980đồng, tổng số tiền hàng hóa dịch vụ bán ra 118.408.600.579đồng, tiền thuế là 11.724.229.230đồng.

Công ty C đã đặt in 2000 số hóa đơn điện tử, đã xuất 499 số hóa đơn điện tử, trong đó có 36 số hóa đơn bị gạch chéo. Công ty C đã kê khai bán ra 459 số hóa đơn. Tổng số tiền hàng hóa dịch vụ mua vào là 6.237.360 đồng, tổng số tiền hàng hóa dịch vụ bán ra là 207.997.533.772đồng, tổng tiền thuế là 20.562.989.821đồng.

Công ty T đã đặt in 3000 số hóa đơn điện tử, đã xuất 120 số hóa đơn điện tử, trong đó có 31 số hóa đơn đóng dấu đã hủy. Công ty T đã kê khai bán ra 170 số hóa đơn, trong đó đã bị hủy bỏ 58 số hóa đơn. Số lượng hóa đơn kê khai mua vào không có. Số lượng hóa đơn kê khai bán ra trong quý IV/2022 có tổng doA thu là 27.600.321.497đồng, tiền thuế là 2.692.640.281đồng; trong quý I/2023 là 47.138.759.299đồng, tiền thuế là 4.713.875.930đồng.

Quá trình điều tra xác định, tổng số hóa đơn của 03 công ty do A điều hành đã đặt in là 8000 số hóa đơn điện tử, đã xuất bán 882 số hóa đơn. A thu được số tiền là 4.011.452.151đồng (tương đương với 1% của tổng số tiền hàng bán ra chưa tính thuế ghi trên tờ khai thuế). Sau khi trừ đi các chi phí gồm số tiền mua lại công ty, tiền lo việc kê khai thuế cho 03 công ty, tiền thuế, tiền nộp phạt hành chính của 03 công ty cho Nhà nước, tiền trả công cho Tuyết, Lư, Trà, tiền làm thủ tục ký hợp đồng cung cấp hóa đơn điện tử cho 03 công ty, tiền làm thủ tục tạm ngừng kinh doA cho công ty T. Số tiền thu lợi bất chính còn lại của Ngô Thị A là 619.808.250đồng.

Ngô Thị A đã tự nguyện nộp số tiền 619.808.250đồng, Vũ Văn H đã tự nguyện nộp số tiền 75.000.000đồng (số tiền được hưởng lợi từ thành lập công ty) cho Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương để khắc phục hậu quả do hành vi phạm tội của các bị cáo đã gây ra.

Bản Cáo trạng số 154/CT-VKSAD ngày 26/7/2024 của Viện kiểm sát nhân dân huyện An Dương, thành phố Hải Phòng truy tố bị cáo Ngô Thị A về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự, các bị cáo Vũ Văn H, Trần Thị N về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Tại Cơ quan điều tra và tại phiên tòa các bị cáo Ngô Thị A, Vũ Văn H, Trần Thị N khai nhận như nội dung bản Cáo trạng truy tố đã nêu. Lời khai của các bị cáo Ngô Thị A, Vũ Văn H, Trần Thị N phù hợp với lời khai của người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan, người làm chứng, Kết luận giám định, vật chứng thu giữ cùng các tài liệu, chứng cứ khác có trong hồ sơ vụ án. Các bị cáo xác định bản thân vi phạm pháp luật việc điều tra, truy tố, xét xử là đúng pháp luật và đề nghị Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ hình phạt cho các bị cáo.

Kết thúc phần xét hỏi, Kiểm sát viên trình bày lời luận tội khẳng định việc truy tố bị cáo Ngô Thị A về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự, các bị cáo Vũ Văn H, Trần Thị N về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự là hoàn toàn có căn cứ, đúng người, đúng tội, đúng pháp luật. Căn cứ vào tính chất, hậu quả của hành vi phạm tội, nhân thân và các tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng trách nhiệm hình sự của bị cáo, đề nghị Hội đồng xét xử:

Căn cứ điểm d, đ khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; các điều 17, 35, 58 Bộ luật Hình sự xử phạt bị cáo Ngô Thị A từ 250.000.000đồng đến 280.000.000đồng về tội “ Mua bán trái phép hóa đơn”.

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; các điều 17, 35, 58 Bộ luật Hình sự xử phạt bị cáo Vũ Văn H từ 220.000.000đồng đến 250.000.000đồng về tội “ Mua bán trái phép hóa đơn”.

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; các điều 17, 35, 58 Bộ luật Hình sự xử phạt bị cáo Trần Thị N từ 200.000.000đồng đến 220.000.000đồng về tội “ Mua bán trái phép hóa đơn”.

2. Về số tiền thu lợi bất chính: Căn cứ khoản 1 Điều 47 Bộ luật Hình sự buộc bị cáo Ngô Thị A phải nộp số tiền thu lợi bất chính 619.808.250đồng, Vũ Văn H phải nộp số tiền thu lợi bất chính 75.000.000đồng. Bị cáo A đã nộp số tiền 619.808.250đồng nên không phải nộp nữa. Bị cáo H đã nộp số tiền 75.000.000đồng nên không phải nộp nữa. Tịch thu nộp ngân sách Nhà nước số tiền 25.100.000đồng Hoàng Văn Lu, Hoàng Thị T, Nguyễn Thị Thu Tr đã nộp tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương.

3. Về xử lý vật chứng: Áp dụng khoản 1 Điều 47 Bộ luật Hình sự, Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự;

Trả lại cho Hoàng Văn L: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57, kiểu máy: CPH2407, số ΙΜΕΙ 1: 869945067082251, số IMEI 2: 869945067082244. Gắn kèm 02 SIM mang số 0906167295 của nhà mạng Mobifone và 0969713259 của nhà mạng Viettel; Đặng Kim OA: 01 (Một) máy tính xách tay nhãn hiệu DELL, loại máy Latitude 3540, mặt sau của máy ghi số DNP: JJ31M A01, có dãy chữ số: Registrasion No.R-4100071030202/SDPPI/2013 3226 màu đen, đã qua sử dụng; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8 Plus, số máy: MQ8V2LL/A, số sê ri: DX3X1FNBJCM4 màu vàng, đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM mang số 0911120668; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu FPT, tại phần đầu cắm có dãy số: 131023F02632H; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu VNPT, tại phần đầu cắm có dây số: 8377200522027838; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu EasyCA, tại phần đầu cắm có dãy số:54102003102242; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 121113F10804H; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 160808F02539H; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Transcend 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: G262511896D33193; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Kingston 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: DTX/32GB C7530-322.A00LF 5V. Lê Thị M: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 13 Pro Max màu xA đã qua sử dụng, số máy: MLKV3LL/A, số sê ri: KP4JX97929 gắn kèm 01 SIM mang số 0936902989; Hoàng Thị T: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax, màu xA đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM trên thân SIM có dãy số: 8984048000913662169 của nhà mạng Viettel. Đoàn Thị Nh: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy J7 Prime, màu đen, số máy: SM-G610F, số sê ri: R58H95NZMBB, IMEI 1: 353415083001894, ΙΜΕΙ 2: 353416083001892 gắn kèm 02 SIMmang số lần lượt là: 0904342388 và 0904332238.; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu hồng, trên than vỏ có ký hiệu Ipad USB 2.0; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2008B00029049; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2104B00068144. Trả lại cho Trần Thị Thu H; 01(Một) điện thoại di động nhãn hiệu Nokia, màu đen, số sê ri 1: 356867074802986; số sê ri 2: 356867074802994 đã qua sử dụng. Gắn kèm 02 SIM, trên thân SIM có dãy số lần lượt là: 8401230224207647 và 89840200011415202678. Ngô Thị A: 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “EasyCA” và tại vị trí đầu cắmcó dòng chữ 54102006103388; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “NEWCA Chữ ký số công cộng L72010004165"; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “VINRA NHÀ ĐĂNG KÝ DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ" và tại vị trí đầu cắm có dòng chữ VIN 2208A00044083.

Tịch thu sung công của Vũ Văn H: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy Note 10-; số kiểu máy: SM-N975F/DS; số seri: RF8NC08HTHD; IMEI 1: 351526280148213; IMEI 2: 352932320148214 có gắn kèm 02 (Hai) SIM trên thân SIM có dãy số: SIM 1: 8984048008823626538 và SIM 2: 8984048000038027423; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57; kiểu máy: CPH2407 trên máy có gắn 01 (Một) SIM trên thân SIM có dãy số 8984048000907678617; Trần Thị Lương: 01 (Một) điện thoại Iphone 13 Pro Max, số IMEI 35 036063,654535 6, màu vàng, đã qua sử dụng.

Về án phí: Buộc các bị cáo Ngô Thị A, Vũ Văn H, Trần Thị N phải nộp án phí hình sự sơ thẩm theo quy định.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ vụ án đã

được trA tụng tại phiên tòa. Hội đồng xét xử nhận định như sau:

- Về tố tụng:

- Về chứng cứ xác định có tội, tội dA và tình tiết định khung hình phạt:

- Về tính chất mức độ nghiêm trọng của hành vi phạm tội, các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự:

- Về số tiền thu lời bất chính của các bị cáo:

Bị cáo Vũ Văn H và Trần Thị N giúp sức cho Ngô Thị A mua bán trái phép hóa đơn. Bị cáo H nhận từ bị cáo A số tiền 750.000.000đồng để mua lại 03 công ty gồm công ty H; công ty C; công ty T, được hưởng số tiền 75.000.000đồng. Tại giai đoạn điều tra bị cáo H đã nộp đủ số tiền thu lời bất chính này. Bị cáo Trần Thị N giúp sức cho Ngô Thị A trong hoạt động mua bán trái phép hóa đơn do tình cảm cá nhân, không được hưởng lợi về vật chất.

- Về hình phạt:

Xét thấy, bị cáo Trần Thị N phạm tội lần đầu là người giúp sức có mức độ với vai trò không lớn nên xử phạt bị cáo mức khởi điểm của khung hình phạt là phù hợp.

Tại phiên tòa sau khi kết thúc phần trA luận bị cáo A đã tự nguyện nộp số tiền 270.000.000đồng; bị cáo H đã nộp số tiền 220.000.000đồng; bị cáo N nộp 200.000.000đồng tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương. Số tiền này Hội đồng xét xử xem xét khi quyết định hình phạt đối với các bị cáo.

- Về các vấn đề khác:

1. Thu giữ của Hoàng Văn L: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57, kiểu máy: CPH2407, số ΙΜΕΙ 1: 869945067082251, số IMEI 2: 869945067082244. Gắn kèm 02 SIM mang số 0906167295 của nhà mạng Mobifone và 0969713259 của nhà mạng Viettel;

2. Thu giữ của Đặng Kim OA: 01 (Một) máy tính xách tay nhãn hiệu DELL, loại máy Latitude 3540, mặt sau của máy ghi số DNP: JJ31M A01, có dãy chữ số: Registrasion No.R-4100071030202/SDPPI/2013 3226 màu đen, đã qua sử dụng; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8 Plus, số máy: MQ8V2LL/A, số sê ri: DX3X1FNBJCM4 màu vàng, đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM mang số 0911120668; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu FPT, tại phần đầu cắm có dãy số: 131023F02632H; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu VNPT, tại phần đầu cắm có dây số: 8377200522027838; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu EasyCA, tại phần đầu cắm có dãy số:54102003102242; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 121113F10804H; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 160808F02539H; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Transcend 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: G262511896D33193; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Kingston 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: DTX/32GB C7530-322.A00LF 5V.

3. Thu giữ của Lê Thị M: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 13 Pro Max màu xA đã qua sử dụng, số máy: MLKV3LL/A, số sê ri: KP4JX97929 gắn kèm 01 SIM mang số 0936902989.

4. Thu giữ của Hoàng Thị T: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax, màu xA đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM trên thân SIM có dãy số: 8984048000913662169 của nhà mạng Viettel.

5. Thu giữ của Đoàn Thị Nh: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy J7 Prime, màu đen, số máy: SM-G610F, số sê ri: R58H95NZMBB, IMEI 1: 353415083001894, ΙΜΕΙ 2: 353416083001892 gắn kèm 02 SIM mang số lần lượt là: 0904342388 và 0904332238.; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu hồng, trên than vỏ có ký hiệu Ipad USB2.0; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2008B00029049; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2104B00068144.

6. Thu giữ của Trần Thị Thu H; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Nokia, màu đen, số sê ri 1: 356867074802986; số sê ri 2: 356867074802994 đã qua sử dụng. Gắn kèm 02 SIM, trên thân SIM có dãy số lần lượt là: 8401230224207647 và 89840200011415202678.

7. Thu giữ của Vũ Văn H: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy Note 10-; số kiểu máy: SM-N975F/DS; số seri: RF8NC08HTHD; IMEI 1: 351526280148213; IMEI 2: 352932320148214 có gắn kèm 02 (Hai) SIM trên thân SIM có dãy số:SIM 1: 8984048008823626538 và SIM 2: 8984048000038027423; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57; kiểu máy: CPH2407 trên máy có gắn 01 (Một) SIM trên thân SIM có dãy số 8984048000907678617.

8. Thu giữ của Ngô Thị A: 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “EasyCA” và tại vị trí đầu cắm có dòng chữ 54102006103388; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “NEWCA Chữ ký số công cộng L72010004165"; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “VINRA NHÀ ĐĂNG KÝ DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ" và tại vị trí đầu cắm có dòng chữ VIN 2208A00044083.

9. Thu giữ của Trần Thị N: 01 (Một) điện thoại Iphone 13 Pro Max, số IMEI 35 036063,654535 6, màu vàng, đã qua sử dụng.

Xét thấy tài liệu hồ sơ xác định đốivới số vật chứng cơ quan điều tra đã thu giữ của Hoàng Văn L, Đặng Kim OA, Lê Thị M, Hoàng Thị T, Đoàn Thị Nh, Trần Thị Thu H, Ngô Thị A không liên quan đến hành vi phạm tội của các bị cáo trong vụ án nên trả lại các vật chứng trên cho A Lưu, chị OA, chị Mai, chị Tuyết, chị Nhàn, chị Hường, bị cáo A sử dụng. Đối với các vật chứng cơ quan điều tra đã thu giữ của Vũ Văn H, Trần Thị N liên quan đến hành vi phạm tội của các bị cáo nên tịch thu nộp ngân sách Nhà nước,

Đối với ông Trần Minh Tuấn đã chết vào ngày 01/03/2023. Đối tượng tên Cương, Huy thành lập 03 công ty cho Vũ Văn H và Ngô Thị A, đối tượng Hải môi giới bán hóa đơn của công ty H, công ty C, công ty T cho Ngô Thị A hiện chưa xác định được nhân thân lai lịch, Cơ quan điều tra tiếp tục điều tra làm rõ xử lý sau.

Các đơn vị, doA nghiệp sử dụng hóa đơn của công ty H, công ty C, công ty T, Cơ quan điều tra đã tiến hành làm việc đều xác định là mua hàng hóa có thật, không phải là mua hóa đơn khống nên cơ quan điều tra không xử lý. Đối với các doA nghiệp và các đối tượng mua hoá đơn của A hiện chưa xác định được, cơ quan điều tra sẽ tiếp tục điều tra làm rõ xử lý sau.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

Căn cứ điểm d, đ khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; các điều 17, 35, 58 Bộ luật Hình sự

Tuyên bố bị cáo Ngô Thị A phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn”

Xử phạt bị cáo Ngô Thị A số tiền 270.000.000đ (Hai trăm bẩy mươi triệu đồng). Bị cáo đã thi hành nộp số tiền 270.000.000đồng tại Chi cục thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008432 ngày 23/9/2024 nên bị cáo đã thi hành xong hình phạt.

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; các điều 17, 35, 38 Bộ luật Hình sự

Tuyên bố bị cáo Vũ Văn H, Trần Thị N phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn”

Xử phạt bị cáo Vũ Văn H số tiền 220.000.000đ (Hai trăm hai mươi triệu đồng), bị cáo đã thi hành nộp số tiền 220.000.000đồng tại Chi cục thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008430 và biên lai số 0008429 ngày 23/9/2024 nên bị cáo đã thi hành xong hình phạt.

Xử phạt bị cáo Trần Thị N số tiền 200.000.000đ (Hai trăm triệu đồng) bị cáo đã thi hành nộp số tiền 200.000.000đồng tại Chi cục thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008433 ngày 23/9/2024 nên bị cáo đã thi hành xong hình phạt.

Về biện pháp ngăn chặn: Căn cứ Điều 125 Bộ luật Tố tụng hình sự, hủy bỏ biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi nơi cư trú đối với các bị cáo Ngô Thị A, Vũ Văn H, Trần Thị N.

Về số tiền thu lợi bất chính: Căn cứ Điều 47 Bộ luật Hình sự; Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự:

Buộc bị cáo Ngô Thị A phải nộp số tiền thu lợi bất chính 619.808.250đồng để sung vào ngân sách Nhà nước, bị cáo đã nộp số tiền 96.634.250đồng tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008337 ngày 17/7/2024 và số tiền 523.174.000đồng, biên lai thu tiền số 0008405 ngày 10/9/2024 nên không phải nộp nữa.

Buộc bị cáo Vũ Văn H phải nộp số tiền thu lợi bất chính 75.000.000đồng để sung vào ngân sách Nhà nước, bị cáo đã nộp số tiền 75.000.000đồng tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008341 ngày 19/7/2024 nên không phải nộp nữa.

Hoàng Thị T, Nguyễn Thị Thu Tr, Hoàng Văn Lu đã nộp lại số tiền 25.100.000đồng để sung vào ngân sách Nhà nước tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương, thành phố Hải Phòng theo biên lai thu tiền số 0008376 ngày 22/8/2024 nên không phải nộp nữa.

Về xử lý vật chứng: Căn cứ khoản 1 Điều 47 Bộ luật Hình sự; khoản 2 Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự;

Trả lại cho Hoàng Văn L: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57, kiểu máy: CPH2407, số ΙΜΕΙ 1: 869945067082251, số IMEI 2: 869945067082244. Gắn kèm 02 SIM mang số 0906167295 của nhà mạng Mobifone và 0969713259 của nhà mạng Viettel. Đặng Kim OA: 01 (Một) máy tính xách tay nhãn hiệu DELL, loại máy Latitude 3540, mặt sau của máy ghi số DNP: JJ31M A01, có dãy chữ số: Registrasion No.R-4100071030202/SDPPI/2013 3226 màu đen, đã qua sử dụng; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 8 Plus, số máy: MQ8V2LL/A, số sê ri: DX3X1FNBJCM4 màu vàng, đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM mang số 0911120668; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu FPT, tại phần đầu cắm có dãy số: 131023F02632H; 01 (Một) USB chữ ký số màu đen, nhãn hiệu VNPT, tại phần đầu cắm có dây số: 8377200522027838; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu EasyCA, tại phần đầu cắm có dãy số:54102003102242; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 121113F10804H; 01 (Một) USB chữ ký số màu trắng, nhãn hiệu BKAVCA, tại phần đầu cắm có dãy số: 160808F02539H; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Transcend 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: G262511896D33193; 01 (Một) USB màu đen, nhãn hiệu Kingston 32GB, tại phần đầu cắm có dãy số: DTX/32GB C7530-322.A00LF 5V. Lê Thị M: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 13 Pro Max màu xA đã qua sử dụng, số máy: MLKV3LL/A, số sê ri: KP4JX97929 gắn kèm 01 SIM mang số 0936902989. Hoàng Thị T: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax, màu xA đã qua sử dụng. Gắn kèm 01 SIM trên thân SIM có dãy số: 8984048000913662169 của nhà mạng Viettel. Đoàn Thị Nh: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy J7 Prime, màu đen, số máy: SM-G610F, số sê ri: R58H95NZMBB, IMEI 1: 353415083001894, ΙΜΕΙ 2: 353416083001892 gắn kèm 02 SIMmang số lần lượt là: 0904342388 và 0904332238.; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu hồng, trên than vỏ có ký hiệu Ipad USB 2.0; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2008B00029049; 01 (Một) thiết bị điện tử có vỏ ngoài màu đỏ nhãn hiệu VINRA, trên thân thiết bị có ghi nội dung: LCS2104B00068144. Trần Thị Thu H: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu Nokia, màu đen, số sê ri 1: 356867074802986; số sê ri 2: 356867074802994 đã qua sử dụng. Gắn kèm 02 SIM, trên thân SIM có dãy số lần lượt là: 8401230224207647 và 89840200011415202678; Ngô Thị A: 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “EasyCA” và tại vị trí đầu cắm có dòng chữ 54102006103388; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “NEWCA Chữ ký số công cộng L72010004165"; 01 (Một) thiết bị điện tử trên thân thiết bị có chữ “VINRA NHÀ ĐĂNG KÝ DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ" và tại vị trí đầu cắm có dòng chữ VIN 2208A00044083.

Tịch thu sung công của Vũ Văn H: 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu SAMSUNG Galaxy Note 10-; số kiểu máy: SM-N975F/DS; số seri: RF8NC08HTHD; IMEI 1: 351526280148213; IMEI 2: 352932320148214 có gắn kèm 02 (Hai) SIM trên thân SIM có dãy số: SIM 1: 8984048008823626538 và SIM 2: 8984048000038027423; 01 (Một) điện thoại di động nhãn hiệu OPPO A57; kiểu máy: CPH2407 trên máy có gắn 01 (Một) SIM trên thân SIM có dãy số 8984048000907678617; Trần Thị N: 01 (Một) điện thoại Iphone 13 Pro Max, số IMEI 35036063, 6545356, màu vàng, đã qua sử dụng.

(Theo biên bản giao nhận vật chứng ngày 05 tháng 8 năm 2024 giữa Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện An Dương và Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương)

Về án phí: Căn cứ khoản 2 Điều 135; khoản 2 Điều 136 Bộ luật Tố tụng hình sự; các điều 6, 12; khoản 1 Điều 23 Nghị quyết số 326/2016/UBTVQH14 quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử dụng án phí và lệ phí Tòa án của Uỷ ban thường vụ Quốc Hội ban hành ngày 30 tháng 12 năm 2016 buộc các bị cáo Ngô Thị A, Trần Thị N mỗi bị cáo phải nộp 200.000đồng án phí hình sự sơ thẩm nộp vào ngân sách Nhà nước. Miễn án phí hình sự sơ thẩm cho bị cáo Vũ Văn H.

Về quyền kháng cáo: Các bị cáo có mặt có quyền kháng cáo trong hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án. Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến vụ án vắng mặt có quyền kháng cáo trong hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết.

Trong trường hợp Bản án được thi hành theo quy định tại Điều 2 Luật Thi hành án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có quyền thoả thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các điều 6,7, 7a và 9 Luật Thi hành án dân sự; thời hiệu thi hành án được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Luật Thi hành án dân sự. Nơi nhận:

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM

- Toà án nhân dân thành phố Hải Phòng;

THẨM PHÁN – CHỦ TỌA PHIÊN TÒA

- VKSND thành phố Hải Phòng;

- VKSND huyện An Dương;

- Cơ quan điều tra Công an huyện An Dương;

- Cơ quan Thi hành án hình sự huyện An Dương;

- Phòng PV06 CATP; Phòng PC 10 CATP; Sở Tư pháp HP;

- Chi cục Thi hành án dân sự huyện An Dương;

- Bị cáo, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan.

- Lưu: VT, hồ sơ vụ án.

Nguyễn Thị Thu Hương THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG XÉT XỬ

THẨM PHÁN- CHỦ TỌA PHIÊN TÒA Vũ Văn Cường

Bùi Thị Nhàn

Nguyễn Thị Thu Hương