Bản án 170/2021/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án đƣợc tóm tắt nhƣ sau:

Vào hồi 14 giờ 00 phút, ngày 17/7/2020, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an Quận 8 phối hợp cùng Công an Phƣờng 2, Quận 8 tiến hành mời Nguyễn Ngọc V về trụ s Đội Cảnh sát Điều tra Tội phạm về Kinh tế Chức vụ để làm việc, do nghi ngờ có dấu hiệu hoạt động mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng (viết tắt là GTGT), xảy ra tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thƣơng mại Dịch vụ Đầu tƣ A7 (viết tắt là Công ty A7), địa chỉ trụ s : Số 240/21A đƣờng Dƣơng Bá Trạc, Phƣờng 2, Quận 8. Tại trụ s cơ quan Công an, Nguyễn Ngọc V giao nộp 01 dấu tròn của Công ty A7, 06 quyển hóa đơn giá trị gia tăng (viết tắt là GTGT), từ số 0000001 đến số 0000300. Trong đó, quyển số 01 đã sử dụng 27 tờ (gồm: 25 tờ hóa đơn xuất bán cho 06 công ty, 02 tờ hóa đơn viết sai), 04 bản chính giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của Công ty A7 (gồm: 01 bản chính giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp năm 2018, 01 bản chính giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thay đổi lần thứ 1 năm 2018, 01 bản chính giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, thay đổi lần thứ 2 năm 2020 và 01 bản chính giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, thay đổi lần thứ 3 năm 2020); 03 bản chính giấy xác nhận về việc thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh (gồm: 01 bản chính đề ngày 18/9/2018, 01 bản chính đề ngày 08/01/2020 và 01 bản chính đề ngày 08/07/2020); 01 bản chính giấy chứng nhận sử dụng chứng thƣ số VINA-CA; 01 quyển báo cáo tài chính của Công ty A7 năm 2018; 02 hợp đồng chuyển nhƣợng phần vốn góp của Công ty A7 (gồm: 01 hợp đồng chuyển nhƣợng giữa Phan Thị Thu L và Nguyễn Nhật H ngày 16/9/2018 và 01 hợp đồng chuyển nhƣợng giữa Nguyễn Nhật H và Nguyễn Đỗ Vân Q ngày 05/9/2020); 01 giấy chứng nhận góp vốn của Nguyễn Nhật H và 01 giấy chứng nhận góp vốn của Nguyễn Đỗ Vân Q; 01 phiếu thu tiền góp vốn của Nguyễn Đỗ Vân Q, 01 Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp ngày 14/7/2020, 02 tờ khai thuế GTGT, bản kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra quý I và quý II/2020 (bản in, không có chữ ký) của Công ty A7, 01 tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Nguyễn Nhật H, 01 quyển séc do Ngân hàng Sacombank cấp từ số DC 740051 đến số DC 740060, đã sử dụng 07 tờ, còn tờ số DC 740051, DC 740054, DC 740060 chƣa sử dụng; 01 tờ séc do Ngân hàng Sacombank cấp số DC 740047, chƣa sử dụng; 01 hợp đồng m tài khoản ngân hàng và sử dụng séc của Ngân hàng Techcombank và 02 quyển séc của Ngân hàng Techcombank từ số SA02656061 đến số SA02656080 chƣa sử dụng; 01 CPU máy tính, 01 USB (tất cả có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V); 01 bản sao chứng minh nhân dân (viết tắt CMND) số 079188004407 mang tên Phạm Thị Thu L; 01 bản sao CMND số 205004115 mang tên Nguyễn Nhật H; 01 bản chính CMND số 271473548 mang tên Nguyễn Đỗ Vân Q; 01 bản chính CMND số 321557141 mang tên Lê T.

Quá trình điều tra, Nguyễn Ngọc V khai nhận: Từ tháng 9/2018 thông qua mối quan hệ xã hội, V mua lại pháp nhân của Công ty A7 mã số doanh nghiệp: 00315153391 do S Kế hoạch và Đầu tƣ thành phố Hồ Chí Minh cấp đăng ký lần đầu ngày 09/7/2018; trụ s : số 6 Lê Văn Thiêm, phƣờng Tân Phong, Quận 7; chủ s hữu và ngƣời đại diện theo pháp luật của Công ty là bà Phan Thị Thu L - Chức danh: Giám đốc, sinh ngày 18/11/1988, nơi cƣ trú: 38/2 Huỳnh Tấn Phát, phƣờng Tân Thuận Tây, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh. Sau đó, V dùng chứng minh nhân dân và giả chữ ký của Nguyễn Nhật H, Nguyễn Đỗ Vân Q để làm hồ sơ đăng ký thay đổi thông tin doanh nghiệp (Công ty A7) và đăng ký m tài khoản ngân hàng. V là ngƣời trực tiếp điều hành các hoạt động của Công ty A7. Tất cả các tài liệu, hóa đơn, chứng từ, con dấu của Công ty A7 do V trực tiếp quản lý, sử dụng và thực hiện các hoạt động mua bán trái phép hóa đơn GTGT mà không có hàng hóa kèm theo cho các công ty có nhu cầu hợp thức hóa đơn hàng hóa đầu vào. V đã bán tổng cộng 25 tờ hóa đơn GTGT cho 06 công ty với tổng doanh số ghi khống trên hóa đơn chƣa thuế là 12.995.427.910 đồng, tổng số tiền thuế GTGT là 1.299.542.729 đồng, với giá 2% doanh thu chƣa thuế. Quá trình bán 25 tờ hóa đơn cho 06 công ty, V lấy địa chỉ nhà số 240/21A đƣờng Dƣơng Bá Trạc, Phƣờng 2, Quận 8 để con dấu, tài liệu và các giấy tờ liên quan. V soạn O hợp đồng kinh tế và các tài liệu liên quan, sau đó V ký tên giám đốc và đóng dấu chức danh của giám đốc với tên Nguyễn Nhật H trên hóa đơn, hợp đồng và các tài liệu liên quan rồi gửi cho ngƣời mua. Quá trình giao dịch V giao cho nhân viên của Công ty Kiều V (do V làm giám đốc) gồm: Trần Thị Anh L1, Phạm Thị Mỹ N1, Nguyễn Thị Kim C1, Vy Thị Thanh H1, Phạm Thị C2, Nguyễn Khắc T2, Phan Ngọc P1 viết hóa đơn, séc và rút tiền. V hợp thức hóa việc bán trái phép hóa đơn của Công ty A7 bằng cách chuyển tiền qua tài khoản số 060185910728 m tại ngân hàng Sacombank, phòng giao dịch Bà Chiểu. Ngoài ra, V giao cho Vƣơng Nhƣ T3 và Nguyễn Thành D1 đi giao hóa đơn, chứng từ cho các công ty mua hóa đơn khống của V. Ngoài ra, V còn giao cho Nguyễn Thành D1 thực hiện thủ tục m tài khoản ngân hàng của Công ty A7.

Về việc sử dụng số tiền thu lợi bất chính, qua quá trình xác minh xác định V đã nộp thuế GTGT và lệ phí môn bài của Công ty A7, số tiền thực tế V thu lợi bất chính sau nộp thuế là 199.397.000 đồng. Lời khai của V phù hợp với vật chứng thu giữ cùng các tài liệu, chứng cứ khác có tại hồ sơ vụ án.

Xác minh tại 06 công ty liên quan đến việc Công ty A7 xuất hóa đơn GTGT, Cơ quan điều tra thu giữ đƣợc liên 2 của các hóa đơn mua bán. Cụ thể: Công ty TNHH DỊCH VỤ VẬN TẢI SỬA CHỮA Ô TÔ A1 (MST: 0315104348, địa chỉ: A12B/6A ấp 1B, xã Vĩnh Lộc B, huyện Bình Chánh, Tp. Hồ Chí Minh) đã mua để sử dụng 03 tờ hóa đơn của Công ty A7. Công ty TNNH Sản xuất Thƣơng mại A2 (MST: 0312727665, địa chỉ: Số 233/57/2 đƣờng Tân Thới Hiệp 07, phƣờng Tân Thới Hiệp, Quận 12, Tp. Hồ Chí Minh) đã mua để sử dụng 01 tờ hóa đơn của Công ty A7. Công ty TNHH A3 (MST: 0315124390, địa chỉ: Số 482/5 Võ Văn Kiệt, phƣờng Cầu Kho, Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh) đã mua để sử dụng 02 tờ hóa đơn của Công ty A7. Công ty TNHH MTV Vận tải A4 (MST: 0310227071, địa chỉ: Số 13 Nguyễn Xí, Phƣờng 26, quận Bình Thạnh, Tp. Hồ Chí Minh) đã mua để sử dụng 02 tờ hóa đơn của Công ty A7. Công ty TNHH A5 (MST: 0310942586, địa chỉ: A7Bis Cống Quỳnh, phƣờng Nguyễn Cƣ Trinh, Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh) đã mua để sử dụng 01 tờ hóa đơn của Công ty A7. Các Công ty nêu trên chƣa kê khai thuế tại Chi cục Thuế có thẩm quyền đối với các hóa đơn GTGT mua của Công ty A7. Đối với Công ty TNHH A6 (gọi tắt là Công ty A6), MST: 3702420498, địa chỉ: khu số 4, KCN Quốc tế Protrade, xã An Tây, thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dƣơng có liên quan 16 tờ hóa đơn GTGT của Công ty A7 xuất bán hàng hóa. Quá trình điều tra thể hiện Công ty A6 có mua hàng hóa thật để phục vụ cho việc kinh doanh của Công ty và đƣợc xuất hóa đơn GTGT từ Công ty A7. Công ty A6 không biết và không có trao đổi việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT với Công ty A7 cũng nhƣ với Nguyễn Ngọc V. Cơ quan điều tra Công an Quận 8 đã chuyển hồ sơ và tài liệu liên quan đến Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh và Cục thuế tỉnh Bình Dƣơng để xem xét xử lý theo thẩm quyền đối với 06 công ty nêu trên.

Căn cứ bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào quý I và quý II năm 2020 do Nguyễn Ngọc V giao nộp thì Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 kê khai hóa đơn đầu vào của 04 công ty: 1/Công ty TNHH TM-DV Sản xuất A8, MST: 0314339837, địa chỉ: Số 41/76/37A, ấp 6, xã Đông Thạnh, huyện Hóc Môn, Tp. Hồ Chí Minh. 2/Công ty TNHH A9, MST: 0311844302, địa chỉ: Số 81/42 đƣờng Tân Chánh Hiệp 36, tổ 21B, khu phố 6, phƣờng Tân Chánh Hiệp, Quận 12, Tp. Hồ Chí Minh. 3/Công ty TNHH TM-DV A10, MST: 0314484506, địa chỉ: Số 769/2/29 Phạm Thế Hiển, Phƣờng 4, Quận 8, Tp. Hồ Chí Minh. 4/Công ty TNHH TM-DV sản xuất A11, địa chỉ trụ s : Số 254/98/43A Âu Cơ, Phƣờng 9, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh.

Quá trình điều tra xác định, V lên mạng xã hội tìm kiếm và lấy ngẫu nhiên tên và địa chỉ của các công ty nêu trên và V tự lấy số hóa đơn đƣa vào báo cáo thuế nhằm hợp thức hóa các hóa đơn đầu vào và khấu trừ thuế. Qua xác minh các Công ty nêu trên chƣa phát sinh mua bán hàng hóa.

Ngày 18/7/2020, Nguyễn Ngọc V đã tự nguyện nộp lại số tiền thu lợi bất chính 199.397.000 đồng để khắc phục hậu quả của vụ án.

Việc thu giữ, tạm giữ tài liệu, đồ vật và xử lý vật chứng:

- 01 CPU máy tính có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V; 01 USB có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V; 01 con dấu của Công ty A7; 06 quyển hóa đơn GTGT, quyển số 01 đến 06, từ số 0000001 đến số 0000300. Trong đó, quyển số 01 đã sử dụng 27 tờ gồm: 02 tờ hóa đơn viết sai, 25 hóa đơn xuất bán cho 06 công ty; 01 quyển séc do Ngân hàng Sacombank cấp từ số DC 740051 đến số DC 740060 đã sử dụng 07 tờ và 03 tờ séc chƣa sử dụng, gồm tờ séc số DC 740051, DC 740054, DC 740060; 01 tờ séc do Ngân hàng Sacombank cấp số DC 740047 chƣa sử dụng; 02 quyển séc do Ngân hàng Techcombank cấp từ số SA02656061 đến số SA02656080 chƣa sử dụng;

- 01 bản chính CMND số 271473548 mang tên Nguyễn Đỗ Vân Q và 01 bản chính CMND số 321557141 mang tên Lê T là do V nhặt đƣợc và sử dụng để thay đổi thông tin liên quan đến hồ sơ pháp lý của Công ty A7. Riêng 01 bản sao CMND mang tên Nguyễn Nhật H là do nhân viên của V sao y dƣ ra khi V nhận thực hiện thủ tục đăng ký thành lập công ty cho một khách hàng (V không nhớ rõ), sau đó V đã sử dụng bản sao CMND mang tên Nguyễn Nhật H để đăng ký thay đổi thông tin pháp nhân của Công ty A7.

- Số tiền 199.397.000 đồng: Ngày 07/5/2021, Cơ quan cảnh sát điều tra Công an Quận 8 đã chuyển đến Cơ quan Thi hành án dân sự Quận 8 quản lý.

- Riêng số tiền 1.475.063.099 đồng có trong tài khoản của Công ty A7 là số tiền phát sinh trong giao dịch dân sự, không liên vụ án; nên ngày 13/4/2021, Cơ quan cảnh sát điều tra Công an Quận 8 đã xử lý vật chứng trả lại cho Nguyễn Ngọc V.

Về nguồn nguyên liệu giấy phế liệu mà Công ty A6 Bình Dƣơng PaPer đã mua của Công ty A7:

- Nguyễn Ngọc V khai nhận nhƣ sau: Khoảng tháng 01/2020, trong lần đi uống cà phê quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh (V không nhớ tên và địa chỉ quán cà phê); V tình cờ gặp và quen biết với một ngƣời đàn ông tên Nam (không rõ lai lịch, địa chỉ). Qua trao đổi, Nam cho V biết có bán giấy phế liệu, nhƣng không có hóa đơn chứng từ. Nam cho V số điện thoại của Nam để liên lạc khi cần (hiện tại V đã bị mất điện thoại). Sau đó, V trao đổi với Trần Thị Thanh R1 là V có nguồn giấy phế liệu cần bán, nhƣng không cho Trâm biết là giấy phế liệu không có hóa đơn, chứng từ và nhờ Trâm giới thiệu ngƣời mua, V sẽ cho Trâm tiền hoa hồng thì đƣợc Trâm cho biết Công ty TNHH A6 có mua giấy phế liệu, nhƣng phải có hóa đơn giá trị gia tăng. Sau đó, V đã thông báo cho Nam biết về việc Công ty TNHH A6 có thu mua giấy phế liệu và yêu cầu phải có hóa đơn giá trị gia tăng thì Nam đồng ý bán và nói V tìm mua hóa đơn giá trị gia tăng khống để hợp thức hóa việc bán hàng cho Công ty TNHH A6 thì Nam sẽ trả cho V 50 đồng/kg giấy phế liệu xuất bán. V đồng ý và báo cho Nam biết có Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 bán hóa đơn giá trị gia tăng khống. Sau đó, V đã cung cấp thông tin của Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 cho Trâm để nhờ Trâm giới thiệu bán giấy phế liệu cho Công ty TNHH A6. Trâm đồng ý và trực tiếp đứng ra liên hệ giao dịch bán giấy phế liệu giúp V. Sau đó, Trâm đƣa V hợp đồng đặt hàng do Công ty TNHH A6 soạn sẵn, V đã giả chữ ký của Nguyễn Nhật H ký vào hợp đồng, đóng dấu của Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 và gửi lại cho Trân để gửi Công ty TNHH A6. Sau đó, Trâm gửi lại cho V 02 bản hợp đồng sau khi Công ty TNHH A6 đã ký và đóng dấu. Sau khi ký hợp đồng, V đã thông báo cho Nam biết và gửi 02 hợp đồng cho Nam, trong hợp đồng chỉ thể hiện quy cách hàng hóa và địa chỉ giao hàng. Trƣớc khi giao hàng một ngày thì Nam thông báo cho V, V thông báo cho Trâm để Trâm báo cho Công ty TNHH A6 và Nam sẽ cho ngƣời giao giấy phế liệu đến kho của Công ty TNHH A6 (việc giao hàng cụ thể nhƣ thế nào, ai là ngƣời giao nhận thì V hoàn toàn không biết). Hàng tuần thì Trâm đối chiếu số lƣợng hàng đã giao cho Công ty TNHH A6 và thông báo cho V, V báo cho Nam để kiểm tra đối chiếu. Sau đó, V nhờ nhân viên Công ty Kế toán Kiều V viết hóa đơn giá trị gia tăng của Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 xuất bán cho Công ty TNHH A6 để hợp thức hóa lƣợng hàng hóa giấy phế liệu đã giao. Sau khi viết hóa đơn, V giả chữ ký Nguyễn Nhật H và đóng dấu Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 rồi đƣa cho Nam để gửi cho Công ty TNHH A6. Khi đƣa hóa đơn, V ứng tiền mặt trả cho Nam trƣớc và trừ đi 50 đồng/kg giấy nhƣ đã thỏa thuận với Nam về việc bán hóa đơn giá trị gia tăng khống. Sau đó, Công ty TNHH A6 sẽ thanh toán tiền hàng bằng cách chuyển khoản vào tài khoản Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7, V nhờ nhân viên Công ty Kế toán Kiều V dùng séc rút tiền và đƣa lại cho V. Tổng lƣợng hàng giấy phế liệu đã xuất bán cho Công ty TNHH A6 là 2.896.959kg, V đƣợc hƣ ng lợi khoảng 144.847.000 đồng từ việc xuất hóa đơn khống cho Công ty TNHH A6 và V đã cho Trâm 5.000.000 đồng tiêu xài cá nhân.

- Trần Thị Thanh R1 khai nhận nhƣ sau: Vào khoảng tháng 02/2020, Nguyễn Ngọc V cho Trâm biết là có nguồn hàng giấy phế liệu, nhờ Trâm giới thiệu ngƣời mua và hứa sẽ cho Trâm tiền hoa hồng thì Trâm đồng ý và đã trực tiếp liên lạc với Mã Trần Đ1 (là nhân viên thu mua của Công ty TNHH A6) để giúp V bán hàng giấy phế liệu. Đạt yêu cầu hàng hóa phải có hóa đơn chứng từ và Trâm đã báo lại cho V biết. Sau đó, V đã cung cấp cho Trâm thông tin Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 thông tin nhà thầu và gửi cho Đạt. Sau đó, Đạt gửi cho Trâm hợp đồng đặt hàng của Công ty TNHH A6 soạn sẵn và Trâm gửi lại cho V để đƣa Giám đốc Công ty TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẦU TƢ A7 ký tên, đóng dấu và gửi cho Công ty TNHH A6. Sau khi Công ty TNHH A6 ký tên, đóng dấu xong hợp đồng thì gửi lại cho Trâm hai bản hợp đồng và Trâm đã gửi lại cho V. Trƣớc khi giao hàng hóa một ngày thì V điện thoại báo Trâm và Trâm gọi báo cho Đạt biết. Hàng tuần nhân viên Công ty TNHH A6 thông báo số lƣợng hàng hóa đã giao cho Trâm, Trâm báo lại với V để kiểm tra đối chiếu. Việc giao hàng, thanh toán tiền hàng và xuất hoán đơn giá trị gia tăng cụ thể nhƣ thế nào thì do V thực hiện với Công ty Công ty TNHH A6, nên Trâm hoàn toàn không biết rõ. Nguồn hàng giấy phế liệu V mua từ đâu thì Trâm không đƣợc rõ. Trâm chỉ đứng ra làm trung gian giới thiệu V bán giấy phế liệu và hƣ ng hoa hồng. Trâm đƣợc V cho 5.000.000 đồng tiền hoa hồng giới thiệu bán giấy và tiêu xài cá nhân hết, Trâm không biết và không liên quan đến việc V xuất hóa đơn GTGT khống của Công ty A7 cho Công ty Công ty TNHH A6.

Đối với của Trần Thị Anh L1, Phạm Thị Mỹ N1, Nguyễn Thị Kim C1, Vy Thị Thanh H1, Phạm Thị C2, Nguyễn Khắc T2, Phan Ngọc P1, Vƣơng Nhƣ T3, Nguyễn Thành D1, Trần Thị Thanh R1, Mã Trần Đ1, Nguyễn Nhật H, Nguyễn Đỗ Vân Q, và Lê T; quá trình điều tra xác định không liên quan đến vụ án, nên Cơ quan cảnh sát điều tra Công an Quận 8 không xử lý.

Đối với Phan Thị Thu L, hiện không có mặt tại địa phƣơng, nên Cơ quan điều tra chƣa ghi đƣợc lời khai.

Đối với Trần Tâm Phƣơng O (nhân viên công ty Kiều V, đang thực hiện dịch vụ báo cáo thuế cho Công ty TNHH A5) đã giúp cho Công ty TNHH A5 mua khống 01 hóa đơn GTGT của V bán với danh nghĩa là Công ty A7 để Công ty TNHH A5 báo cáo đủ số lƣợng đầu vào để giảm số tiền thuế phải nộp (Công ty TNHH A5 phải trả cho V 2% trên tổng tiền hàng hóa, dịch vụ trƣớc thuế). Do chỉ có 01 tờ Hóa đơn GTGT và O không có hƣ ng lợi trong vụ việc trên; nên Cơ quan điều tra không xử lý hành vi của O.

Bản cáo trạng số 127/CT-VKS ngày 03/6/2021 của Viện kiểm sát nhân dân Quận 8, Thành phố Hồ Chí Minh đã truy tố bị cáo Nguyễn Ngọc V về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo điểm đ Khoản 2 Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017);

Tại phiên tòa, Kiểm sát viên vẫn giữ nguyên quan điểm truy tố và đề nghị Hội đồng xét xử:

- Áp dụng điểm đ Khoản 2 Điều 203; điểm b, điểm s Khoản 1 và Khoản 2 Điều 51; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) để xử phạt bị cáo:

Nguyễn Ngọc V mức án từ 01 năm tù đến 02 năm tù, nhƣng cho hƣ ng án treo, Thời gian thử thách từ 02 năm đến 04 năm, tính từ ngày tuyên án sơ thẩm.

- Đồng thời, đề nghị phạt bổ sung bị cáo số tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng để nộp ngân sách nhà nƣớc.

- Về xử lý vật chứng:

+ Tịch thu nộp ngân sách nhà nƣớc: 01 CPU máy tính có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V; số tiền 199.397.000 đồng.

+ Tịch thu tiêu hủy: 01 USB có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V; 01 con dấu của Công ty TNHH TM DV ĐT Thu Loan; 06 quyển hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT3/003, ký hiệu TL/20P, quyển số 01 đến 06, từ số 0000001 đến số 0000300. Trong đó, quyển số 01 đã sử dụng từ số 0000001 đến số 0000037, gồm: 02 tờ hóa đơn viết sai, 10 tờ bỏ trống và 25 hóa đơn xuất bán cho 06 công ty (gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) đã tách liên hồng ra và lƣu vào hồ sơ vụ án; 01 quyển séc do Ngân hàng Sacombank cấp từ số DC 740051 đến số DC 740060, đã sử dụng 07 tờ, còn tờ số DC 740051, DC 740054, DC 740060 chƣa sử dụng; 01 tờ séc do Ngân hàng Sacombank cấp số DC 740047, chƣa sử dụng; 02 quyển séc do Ngân hàng Techcombank cấp từ số SA02656061 đến số SA02656080, chƣa sử dụng; bản chính giấy chứng minh nhân dân số 271473548 mang tên Nguyễn Đỗ Vân Q, sinh ngày: 01/11/1982, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: Hƣng Long, Hƣng Thịnh, Trảng Bom, Đồng Nai, cấp ngày 27/9/2013, nơi cấp: Công an tỉnh Đồng Nai và bản chính giấy chứng minh nhân dân số 321557141 mang tên Lê T, sinh ngày: 28/12/1993, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: 22/69 Long Thới, Chợ Lách, Bến Tre, cấp ngày 10/02/2012, nơi cấp: Công an Bến Tre.

+ Tiếp tục lƣu theo hồ sơ vụ án 25 hóa đơn xuất bán trái phép cho 06 công ty (đã đƣợc tách liên hồng ra) cùng các tài liệu liên quan, gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) và các tài liệu liên quan đến Công ty A7 hiện đang đƣợc lƣu theo hồ sơ vụ án.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ s nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ vụ án đã đƣợc tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định nhƣ sau:

Xét lời khai nhận của bị cáo phù hợp với các tài liệu, chứng cứ khác có tại hồ sơ vụ án và phù hợp với nội dung Cáo trạng truy tố của Viện kiểm sát nhân dân Quận 8, Thành phố Hồ Chí Minh đối với bị cáo.

Do đó, đã có đủ cơ s để kết luận: Bị cáo Nguyễn Ngọc V đã phạm vào tội “Mua bán trái phép hóa đơn”; tội phạm và hình phạt đƣợc quy định tại Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Hành vi phạm tội của bị cáo là nguy hiểm cho xã hội, đã xâm phạm đến trật tự quản lý kinh tế của nhà nƣớc trong việc quy định về chế độ quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nƣớc và ảnh hƣ ng xấu đến trật tự quản lý kinh tế trên lĩnh vực thuế, tài chính; do đó cần xét xử nghiêm đối với bị cáo nhằm giáo dục, răn đe bị cáo nói riêng và công tác phòng ngừa tội phạm chung.

Do đó, theo quy định tại Nghị quyết số 02/2018/NQ-HĐTP ngày 15/5/2018 của Hội đồng Thẩm phán tòa án nhân dân tối cao hƣớng dẫn áp dụng Điều 65 của Bộ luật hình sự về án treo, thì bị cáo Nguyễn Ngọc V đủ điều kiện để đƣợc hƣ ng án treo; nên cho bị cáo hƣ ng án treo và có ấn định thời gian thử thách theo quy định của pháp luật; cũng đã có tác dụng giáo dục, răn đe đối với bị cáo nói riêng và công tác đấu tranh phòng ngừa tội phạm chung.

Xét thấy bị cáo phạm tội nhằm hƣ ng lợi, nên cần phạt bổ sung đối với bị cáo một số tiền nhất định, để tịch thu nộp vào ngân sách nhà nƣớc.

+ Đối với các chiếc điện thoại di động mà bị cáo V và đối tƣợng tên Nam dùng liên

lạc với nhau, liên quan đến việc mua bán giấy và mua bán trái phép hóa đơn GTGT;

Cơ quan điều tra không thu hồi đƣợc, nên không có cơ s xem xét xử lý;

+ 01 (một) CPU máy tính có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V: Là công cụ, phƣơng tiện dùng vào việc phạm tội và có giá trị sử dụng; nên tịch thu nộp ngân sách nhà nƣớc;

+ Số tiền 199.397.000 đồng: Là tiền thu lợi bất chính do phạm tội mà có, nên tịch thu nộp ngân sách nhà nƣớc;

+ 01 (một) con dấu của Công ty TNHH TM DV ĐT Thu Loan; 06 (sáu) quyển hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT3/003, ký hiệu TL/20P, quyển số 01 (một) đến 06 (sáu), từ số 0000001 đến số 0000300. Trong đó, quyển số 01 (một) đã sử dụng từ số 0000001 đến số 0000037, gồm: 02 (hai) tờ hóa đơn viết sai, 10 (mƣời) tờ bỏ trống và 25 (hai mƣơi lăm) hóa đơn xuất bán cho 06 (sáu) công ty (gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) đã đƣợc tách liên hồng ra và lƣu theo hồ sơ vụ án; 01 (một) quyển séc do Ngân hàng Sacombank cấp từ số DC 740051 đến số DC 740060, đã sử dụng 07 (bảy) tờ, còn tờ số DC 740051, DC 740054, DC 740060 chƣa sử dụng; 01 (một) tờ séc do Ngân hàng Sacombank cấp số DC 740047, chƣa sử dụng; 02 (hai) quyển séc do Ngân hàng Techcombank cấp từ số SA02656061 đến số SA02656080, chƣa sử dụng: Có liên quan đến vụ án và không có giá trị sử dụng, nên tịch thu tiêu hủy;

+ 01 (một) USB có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V: Là tài sản cá nhân của bị cáo V, không có liên quan đến vụ án, bị cáo V không có yêu cầu nhận lại và hiện không có giá trị sử dụng; nên tịch thu tiêu hủy;

+ Bản chính giấy chứng minh nhân dân số 271473548 mang tên Nguyễn Đỗ Vân Q, sinh ngày: 01/11/1982, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: Hƣng Long, Hƣng Thịnh, Trảng Bom, Đồng Nai, cấp ngày 27/9/2013, nơi cấp: Công an tỉnh Đồng Nai và bản chính giấy chứng minh nhân dân số 321557141 mang tên Lê T, sinh ngày: 28/12/1993, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: 22/69 Long Thới, Chợ Lách, Bến Tre, cấp ngày 10/02/2012, nơi cấp: Công an Bến Tre: Đây là giấy tờ tùy thân cá nhân của Bà Nguyễn Đỗ Vân Q và của anh Lê T (đã bị rơi mất trƣớc đây), hiện không còn giá trị sử dụng (vì đƣơng sự đã đƣợc cấp mới); nên tịch thu tiêu hủy;

+ 25 (hai mƣơi lăm) hóa đơn xuất bán trái phép cho 06 (sáu) công ty (đã đƣợc tách liên hồng ra) cùng các tài liệu liên quan, gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) và các tài liệu liên quan đến Công ty A7 hiện đang đƣợc lƣu theo hồ sơ vụ án; nên tiếp tục lƣu theo hồ sơ vụ án.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

- Căn cứ vào điểm đ Khoản 2 Điều 203, điểm s Khoản 1 và Khoản 2 Điều 51; Điều 38; Điều 50; Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017);

Xử phạt: Bị cáo Nguyễn Ngọc V 01 (Một) năm 06 (Sáu) tháng tù, về tội “Mua bán trái phép hóa đơn ”; cho hƣ ng án treo. Thời gian thử thách là 03 (Ba) năm, tính kể từ ngày tuyên án 06/12/2021.

Giao bị cáo Nguyễn Ngọc V cho Ủy ban nhân dân Phƣờng 5, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh để giám sát, giáo dục trong thời gian thử thách.

Trƣờng hợp bị cáo Nguyễn Ngọc V thay đổi nơi cƣ trú thì thực hiện theo quy định tại Điều 92 Luật Thi hành án hình sự.

Trong thời gian thử thách, bị cáo Nguyễn Ngọc V cố ý vi phạm nghĩa vụ 02 (hai) lần tr lên; thì Tòa án có thể quyết định buộc bị cáo Nguyễn Ngọc V phải chấp hành hình phạt tù của bản án đã cho hƣ ng án treo.

- Về hình phạt bổ sung: Căn cứ vào Khoản 3 Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017);

Buộc bị cáo Nguyễn Ngọc V nộp phạt số tiền 20.000.000 đồng (Hai mƣơi triệu đồng) để nộp vào ngân sách Nhà nƣớc.

- Về vật chứng: Căn cứ vào Khoản 1 Điều 47 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) và Điều 106 của Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015;

+ Tịch thu và lƣu theo hồ sơ vụ án 25 (hai mƣơi lăm) hóa đơn GTGT xuất bán trái phép cho 06 (sáu) công ty (đã đƣợc tách liên hồng ra) cùng các tài liệu liên quan, gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) và các tài liệu liên quan đến Công ty A7 hiện đang đƣợc lƣu theo hồ sơ vụ án.

+ Tịch thu nộp vào ngân sách nhà nƣớc: 01 (một) CPU máy tính có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V cùng số tiền 199.397.000 đồng (Một trăm chín mƣơi chín triệu ba trăm chín mƣơi bảy nghìn đồng).

+ Tịch thu tiêu hủy: 01 (một) con dấu của Công ty TNHH TM DV ĐT Thu Loan; 06 (sáu) quyển hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT3/003, ký hiệu TL/20P, quyển số 01 (một) đến 06 (sáu), từ số 0000001 đến số 0000300. Trong đó, quyển số 01 (một) đã sử dụng từ số 0000001 đến số 0000037, gồm: 02 (hai) tờ hóa đơn viết sai, 10 (mƣời) tờ bỏ trống và 25 (hai mƣơi lăm) hóa đơn xuất bán cho 06 (sáu) công ty (gồm các số: 0000001, 0000002, 0000003, 0000004, 0000005, 0000006, 0000007, 0000008, 0000009, 0000010, 0000011, 0000014, 0000017, 0000019, 0000022, 0000023, 0000024, 0000025, 0000026, 0000029, 0000030, 0000031, 0000032, 0000036, 0000037) đã đƣợc tách liên hồng ra và lƣu theo hồ sơ vụ án; 01 (một) quyển séc do Ngân hàng Sacombank cấp từ số DC 740051 đến số DC 740060, đã sử dụng 07 (bảy) tờ, còn tờ số DC 740051, DC 740054, DC 740060 chƣa sử dụng; 01 (một) tờ séc do Ngân hàng Sacombank cấp số DC 740047, chƣa sử dụng; 02 (hai) quyển séc do Ngân hàng Techcombank cấp từ số SA02656061 đến số SA02656080, chƣa sử dụng; 01 (một) USB có niêm phong và ký xác nhận niêm phong của Nguyễn Ngọc V; Bản chính giấy chứng minh nhân dân số 271473548 mang tên Nguyễn Đỗ Vân Q, sinh ngày: 01/11/1982, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: Hƣng Long, Hƣng Thịnh, Trảng Bom, Đồng Nai, cấp ngày 27/9/2013, nơi cấp: Công an tỉnh Đồng Nai và bản chính giấy chứng minh nhân dân số 321557141 mang tên Lê T, sinh ngày: 28/12/1993, nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú: 22/69 Long Thới, Chợ Lách, Bến Tre, cấp ngày 10/02/2012, nơi cấp: Công an Bến Tre.

(Vật chứng theo Biên bản giao, nhận vật chứng lập ngày 07/5/2021 tại Chi cục Thi hành án Dân sự Quận 8, Thành phố Hồ Chí Minh).

- Về án phí hình sự sơ thẩm: Căn cứ vào Điều 135, Điều 136 Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015 và Nghị quyết số 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban Thƣờng vụ Quốc hội quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử dụng án phí và lệ phí Tòa án;

Buộc bị cáo Nguyễn Ngọc V phải chịu số tiền là 200.000đñoàng (Hai trăm nghìn đồng).

Thi hành tại Chi cục Thi hành án dân sự có thẩm quyền.

- Bị cáo có quyền kháng cáo Bản án trong hạn 15 (mƣời lăm) ngày, kể từ ngày tuyên án. Ngƣời có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến vụ án vắng mặt tại phiên tòa; có quyền kháng cáo phần Bản án có liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ của mình, trong thời hạn 15 (mƣời lăm) ngày, kể từ ngày Bản án đƣợc tống đạt hoặc niêm yết hợp lệ.

(Đã giải thích về chế định án treo cho bị cáo Nguyễn Ngọc V đƣợc rõ).

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM