Bản án 165/2022/HS-PT — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung

vụ án được tóm tắt như sau:

Mai Xuân Th và Nguyễn Duy Vũ là bạn quen biết nhau từ trước, Nguyễn

Thành V là anh họ của Mai Xuân Th. Khoảng cuối năm 2015, Th nảy sinh ý định thuê dịch vụ đăng ký thành lập nhiều công ty để bán trái phép hóa đơn ra thị trường nhằm thu lợi bất chính tại căn hộ B12A.05 chung cư Đặng Thành, Số 27 Trịnh Đình Thảo, phường Hòa Thạnh, quận Tân Phú. Quá trình hoạt động, Th thuê Vũ thực hiện việc lập khống nội dung các hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), thuê V làm các thủ tục hợp thức hóa thanh toán qua ngân hàng cho các hóa đơn khống được bán ra. Khoảng tháng 3/2020, Th thuê thêm Lê Hoàng Nhất Trung làm các thủ tục thanh toán qua ngân hàng để hợp thức hóa các hóa đơn khống. Th trực tiếp trả công cho Vũ, V và Nhất Trung.

Từ cuối năm 2015 đến ngày 20/11/2020, Mai Xuân Th thuê dịch vụ đăng ký

thành lập nhiều công ty, làm các thủ tục đặt in, đăng ký phát hành hóa đơn GTGT và đăng ký mở tài khoản ngân hàng cho các công ty này (để nhận tiền chuyển khoản thanh toán hợp thức hóa cho nội dung ghi trên hóa đơn đã bán từ các công ty mua hóa đơn). Số tiền này ngay sau đó sẽ được rút tiền mặt để chuyển trả lại cho người đại diện công ty mua hóa đơn. Th đã thuê dịch vụ đăng ký thành lập được 35 công ty để bán trái phép hóa đơn GTGT gồm:

Số tài khoản ngân

Tên ngân

STT

Tên công ty

Mã số thuế

hàng

hàng

Công ty TNHH Sản

xuất Thương mại Vận

0315171739 210380689000046 Eximbank CN

1

tải giao nhận Phú

Bình Tân

Cường

Công ty TNHH TM

0315095238 210314851031741 Eximbank CN

2

DV Kỹ Thuật Duy

Bình Tân

Hoàn

Công ty TNHH TMDV

0315615092 210380689615092 Eximbank CN

3

Xây dựng Lộc Hồng

Bình Tân

Phát

Công ty TNHH TMDV

210380689000097 Eximbank CN

4

Quảng cáo truyền

0315127955

Bình Tân

thông Cao Vũ

Công ty TNHH TMDV 0315093921

Eximbank CN

5

210314851031724

Minh Th Tiến

Bình Tân

TNHH TMDV tư vấn

Eximbank CN

6

thiết kế xây dựng Trần

0315327778 210380689000091

Bình Tân

Nam

Công ty TNHH SX TM 0314318509

Eximbank CN

7

210314851031864

DV Tấn Nghĩa

Bình Tân

Công ty TNHH TM

0312180703 140914851031240 Eximbank CN

8

DV xây dựng vận tải

Nguyễn Sơn

Hồng Nguyên

Công ty TNHH

0314593689 140914851031114 Eximbank CN

9

Thương mại xây dựng

Nguyễn Sơn

Vận tải Nguyên Hoàng

Công ty TNHH Xây

0314068256 140914851031098 Eximbank CN

10

dựng vật tư Linh Trung

Nguyễn Sơn

Công ty TNHH TMDV

0309966060 140914851030384 Eximbank CN

11 Đầu tư xây dựng Lạc

Nguyễn Sơn

Hồng

Công Ty TNHH

0314977879 140914851031268 Eximbank CN

12 TMDV Trường Phúc

Nguyễn Sơn

Lâm

Công Ty TNHH

0313395691

Eximbank CN

13 TMDV Xuất Nhập

140914851030213

Nguyễn Sơn

Khẩu Xuân Bình

14 Công Ty TNHH Xuất

0304729588 140414851035387 Eximbank CN

Nhập Khẩu Đăng

Cộng Hòa

Nguyên (Thanh Lam

cũ)

Công ty TNHH TMDV

0310185569 140414851032404 Eximbank CN 15 Quảng cáo truyền

Cộng Hòa

thông Linh Giang

Công ty TNHH SX

0312245284 140414851029228 Eximbank CN 16 TMDV xuất nhập khẩu

Cộng Hòa

may mặc Minh nguyệt

Công ty TNHH Sản

0312371987

Eximbank CN 17 xuất thương mại vận tải

140414851035390

Cộng Hòa

Hưng Cường

Công Ty TNHH MTV

0306148010

Eximbank CN 18 TM Xây Dựng Vận Tải

140414851030354

Cộng Hòa

Đức Linh

Công Ty TNHH

Eximbank CN 19

0313739180 210214851031661

TMDV Tân Giang

Tân Sơn Nhất

Công ty TNHH TM

Eximbank CN 20 DV XNK May Mặc

0313019249 210214851031658

Tân Sơn Nhất

Phúc Trung

Công Ty TNHH

Eximbank CN 21 TMDV Xây Dựng

0315319294 101280689000045

Q.10

Kiến Trúc Đình Vũ

Công ty TNHH TM 22

0316177282

20845260001

SCB Quận 1

DV Thiên Phú Th Phát

Công ty TNHH TM

Vietbank Sóc 23 DV Vận Tải Bắc Bình

0315615060

000000697308

Trăng

An

Cty TNHH TM ĐT XD 24

0315347044 14110000442344

BIDV

Quốc Trường

Công ty TNHH TM

0312838453

Không xác định 25 DV Giao nhận Vận tải

Quốc Thịnh

Công ty TNHH DV

0312032078

Không xác định 26

Phong Vĩnh

Công ty TNHH TM

0311647304

Không xác định 27

DV XNK Đồng Tâm

Công ty TNHH TM

0312885051

Không xác định 28

DV Hưng An Phú 29 Công ty TNHH TM

0310802187

Không xác định

DV Ngọc Kim Long

Công ty TNHH TM

0311483800

Không xác định

30

DV Lợi Lê

Công ty TNHH TM

0310448151

Không xác định

31

ĐT XD Thùy Dương

Công ty TNHH TM

0311878816

Không xác định

32

DV An Phát Huy

Công ty TNHH TM

0313467184

Không xác định

33 DV Quảng cáo truyền

thông Tuấn Vũ

Công ty TNHH TM

0316296868

Không xác định

34 DV Quảng cáo truyền

thông Phúc Hưng

Công ty TNHH SX

0310989986

Không xác định

35

TM DV Đan Nguyên

Từ cuối năm 2015 đến ngày 20/11/2020, Th, Vũ và V đã bán được tổng

cộng 538 số hóa đơn GTGT cho các công ty sau: Công ty TNHH SX TM Thời

Trang Ngọc Việt 406 số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH Quà Tặng Cao Cấp

Haika 15 số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH TM Vy Vy 17 số hóa đơn GTGT;

Công ty TNHH May Minh Nguyễn 21 số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH TV

XD Thiên An Phát 79 số hóa đơn GTGT.

Ngoài ra, Nguyễn Thành V đã mua lại 02 hóa đơn GTGT của Võ Thị Ngọc

Hạnh để bán lại kiếm lời.

Quá trình điều tra xác định:

1. Mai Xuân Th là người trực tiếp thuê dịch vụ làm các thủ tục: Đăng ký

thành lập công ty, đăng ký mở tài khoản ngân hàng, đăng ký in và phát hành hóa

đơn. Sau khi đã có hóa đơn GTGT (chưa ghi nội dung), Th điều hành toàn bộ hoạt

động bán trái phép hóa đơn ra thị trường thu lợi bất chính, trực tiếp thuê và trả

tiền công cho Nguyễn Duy Vũ, Nguyễn Thành V và Lê Hoàng Nhất Trung.

Sau khi đăng ký thành lập 35 công ty nói trên, Th đã bán lại cho Võ Thị

Ngọc Hạnh (thường trú: 51/1C Khu phố 8, Tổ 76, Thị trấn Hóc Môn, huyện Hóc

Môn) 07 công ty gồm: Công ty TNHH TM DV Kỹ Thuật Duy Hoàn; Công ty

TNHH TMDV Minh Th Tiến; Công ty TNHH TMDV tư vấn thiết kế xây dựng

Trần Nam; Công ty TNHH Thương mại xây dựng Vận tải Nguyên Hoàng; Công

ty TNHH Xây dựng vật tư Linh Trung; Công Ty TNHH TMDV Trường Phúc

Lâm; Công Ty TNHH TMDV Xây Dựng Kiến Trúc Đình Vũ. Do đó, Th chỉ bán

trái phép hóa đơn GTGT của 28 công ty còn lại. Khi có khách liên hệ mua hóa

đơn GTGT, Th chỉ đạo Vũ lập khống nội dung lên hóa đơn và lập các hợp đồng

kinh tế khống để giao cho khách. Sau đó, Th tiếp tục chỉ đạo Nguyễn Thành V và

Lê Hoàng Nhất Trung làm các thủ tục thanh toán qua ngân hàng để hợp thức hóa

cho những hóa đơn khống được bán ra. Toàn bộ hóa đơn khống được bán ra đều đã ghi đầy đủ nội dung. Mỗi số (tờ) hóa đơn khống bán ra Th thu lợi từ 1% đến 2% so với giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế ghi trên hóa đơn. Th khai nhận thu lợi được số tiền 1.500.000.000 đồng và đã tiêu xài hết.

Tuy nhiên, qua xác minh 17 tài khoản Th sử dụng để bán hóa đơn, xác

định: Tổng số tiền các công ty thụ hưởng hóa đơn chuyển vào để tạo chứng từ thanh toán cho các hóa đơn khống tương ứng với tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ có thuế của toàn bộ các hóa đơn khống do 17 công ty trên bán ra là 890.889.041.603 đồng. Qua đó xác định tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế của toàn bộ các hóa đơn khống do 17 công ty trên bán ra là 809.899.128.730 đồng trong đó số hóa đơn thu giữ được trong 17 tài khoản này là 527 hóa đơn với tổng giá trị ghi trên hóa đơn chưa tính thuế là 93.300.070.820 đồng với số tiền thu lợi bất chính của các hóa đơn này 1.866.001.416 đồng (Th khai hưởng 2% tổng giá trị chưa thuế ghi trên hóa đơn); các hóa đơn đã bán chưa xác định được số lượng hóa đơn (do Th đã tiêu hủy) với tổng số tiền ghi trên hóa đơn chưa tính thuế là 716.599.057.910 đồng, Th khai thu lợi từ 1% đến 2% tổng giá trị chưa thuế ghi trên hóa đơn, vì vậy số tiền Th thu lợi bất chính của những hóa đơn này là từ 7.165.990.579 đồng đến 14.331.981.158 đồng, đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế này mặc dù không xác định được số hóa đơn cụ thể nhưng căn cứ vào số tiền giao dịch trong 17 tài khoản trên, Th khai nhận chỉ sử dụng các tài khoản này vào mục đích mua bán hóa đơn trái phép, các tài liệu liên quan đến số hóa đơn này đã bị tiêu hủy. Đồng thời, Th không nhớ chính xác số tiền hưởng lợi của từng hóa đơn này nên tính theo hướng có lợi cho bị cáo thì có đủ căn cứ xác định các hóa đơn đã bán không thu hồi được Th đã thu lợi bất chính số tiền 7.165.990.579 đồng (1% tổng giá trị chưa thuế ghi trên hóa đơn). Ngoài ra còn thu giữ 11 hóa đơn Th bán cho Công ty Công ty TNHH SX TM Thời Trang Ngọc Việt (không có trong 17 tài khoản ngân hàng trên) với tổng giá trị ghi trên hóa đơn chưa tính thuế là 1.477.331.000 đồng và số tiền thu lợi bất chính là 29.546.620 đồng (Th hưởng 2% tổng giá trị chưa thuế ghi trên hóa đơn). Như vậy, tổng số tiền Th thu lợi bất chính từ việc mua bán trái phép hóa đơn là 1.895.548.036 đồng + 7.165.990.579 đồng + 29.546.620 đồng = 9.061.538.616 đồng.

Sau khi bị phát hiện, Mai Xuân Th đã thuê Trần Quốc Quí điều khiển xe ô

tô biển số 86A- 078.57 đến trước hẻm 237 Hòa Bình, phường Hiệp Tân, quận Tân Phú đón Nguyễn Duy Vũ và mang các tài liệu, đồ vật liên quan đến việc bán trái phép hóa đơn đến nhà của Quí tại số 83 đường 39 - ĐT720, Thôn 1, xã Gia An, huyện Đức Linh, tỉnh Bình Thuận để tiêu hủy, Th và Vũ đã đốt toàn bộ hóa đơn GTGT (chưa ghi nội dung và đã ghi nội dung) cùng một số tài liệu khác; còn lại hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp và hồ sơ đăng ký in - phát hành hóa đơn, Th và Vũ chôn trong vườn nhà Quí. Cơ quan điều tra đã tiến hành truy xét, khám xét khẩn cấp tại địa chỉ trên thu giữ được 34 bộ hồ sơ đăng ký thành lập công ty kèm theo hồ sơ đăng ký in - phát hành hóa đơn GTGT của những công ty này.

Quá trình điều tra, Quí khai nhận không biết các tài liệu, đồ vật Th và V

tiêu hủy là tang vật liên quan đến việc mua bán trái phép hóa đơn, Quí cũng

không tham gia mua bán trái phép hóa đơn với Th và V.

2. Nguyễn Thành V được Mai Xuân Th thuê làm các thủ tục hợp thức hóa

thanh toán qua ngân hàng phục vụ việc bán trái phép hóa đơn của Th và được trả

công khoảng 0,1% trên tổng giá trị số tiền dùng để hợp thức hóa thanh toán qua

ngân hàng. Ngoài ra, V còn trực tiếp mua hóa đơn khống của Mai Xuân Th và

Võ Thị Ngọc Hạnh để bán lại kiếm lời, đồng thời tự thực hiện các giao dịch rút

tiền chuyển trả lại cho khách mua hóa đơn của V.

V khai nhận: đã trực tiếp mua của Th và Hạnh được khoảng 700 đến 800

số hóa đơn GTGT để bán lại kiếm lời và sử dụng tài khoản ngân hàng số

231598179 tên VUONG NGOC TUYET mở tại ngân hàng ACB (số tài khoản

của vợ V) để nhận tiền thu lợi từ việc mua bán trái phép hóa đơn. Đồng thời,

làm thủ tục hợp thức hóa thanh toán qua ngân hàng cho Th được khoảng 300

đến 400 số hóa đơn và làm cho Hạnh được khoảng 200 đến 300 số hóa đơn. Hóa

đơn khống V mua của Th và Hạnh với giá 2% trên tổng giá trị chưa thuế ghi trên

hóa đơn rồi bán lại với giá từ 3% đến 3,2% trên tổng giá trị chưa thuế ghi trên

hóa đơn, thu lợi được khoảng từ 1% đến 1,2% trên tổng giá trị chưa thuế ghi trên

hóa đơn. Tính đến ngày bị phát hiện, V khai thu lợi riêng được khoảng 01 tỷ

đồng từ việc mua bán trái phép hóa đơn và đã tiêu xài cá nhân hết.

Quá trình điều tra xác định Nguyễn Thành V đã mua bán trái phép 461 hóa

đơn GTGT (mua 459 hóa đơn GTGT của Th và 02 hóa đơn GTGT của Võ Thị

Ngọc Hạnh) rồi bán lại cho các công ty sau: Công ty TNHH SX TM Thời Trang

Ngọc Việt 406 số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH Quà Tặng Cao Cấp Haika 15

số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH TM Vy Vy 19 số hóa đơn GTGT (trong đó có

17 hóa đơn mua lại của Mai Xuân Th và 02 hóa đơn mua lại của Võ Thị Ngọc

Hạnh); Công ty TNHH May Minh Nguyễn 21 hóa đơn GTGT.

Tổng giá trị chưa thuế của 461 số hóa đơn trên là 89.482.516.039 đồng. Qua

đó xác định số tiền V thu lợi từ việc bán trái phép 461 số hóa đơn trên là

894.825.160 đồng (V hưởng 1% tổng giá trị chưa thuế ghi trên hóa đơn). Ngoài

ra, V được Th trả công 5.000.000 đồng để hợp thức hóa thanh toán qua ngân hàng

cho 79 số hóa đơn xuất cho công ty Thiên An Phát nói trên. Tổng số tiền V thu lợi

được từ việc mua bán trái phép 461 số hóa đơn trên và giúp sức cho Th bán trái

phép 79 số hóa đơn xuất cho Công ty TNHH TV XD Thiên An Phát là

899.825.160 đồng.

Quá trình thực hiện hành vi, để tránh bị phát hiện, khoảng đầu năm 2016, V

lên mạng Internet liên hệ với một người (chưa rõ lai lịch) đặt mua một chứng

minh nhân dân tên Lê Văn Trung (số 261147228 do Công an tỉnh Bình Thuận cấp

ngày 07/10/2010). Đồng thời, V cung cấp ảnh chân dung của mình cho đối tượng

này để thay vào chứng minh nhân dân, chi phí mua chứng minh nhân dân trên và

thay ảnh là 500.000 đồng. V sử dụng chứng minh nhân dân Lê Văn Trung, mạo

danh Trung điền thông tin lên các lệnh chi để làm thủ tục rút tiền. V xác nhận toàn bộ các giao dịch rút tiền lấy tên Lê Văn Trung phát sinh trong các tài khoản ngân hàng Eximbank nói trên đều do V sử dụng chứng minh nhân dân trên để thực hiện. V chỉ sử dụng chứng minh nhân dân này để rút tiền từ các tài khoản công ty bán hóa đơn, nhằm phục vụ việc bán trái phép hóa đơn, V không sử dụng chứng minh nhân dân trên vào mục đích khác.

Theo bản kết luận giám định số 1346/KLGĐ-TT ngày 03/3/2021 của

Phòng kỹ thuật hình sự Công an thành phố Hồ Chí Minh xác định: Bản in, hình dấu tròn, dấu chữ ký trên CMND này là thật, CMND này đã bị thay đổi ảnh, nội dung trên CMND này không bị tẩy xóa, sửa chữa.

3. Nguyễn Duy Vũ được Mai Xuân Th thuê và trực tiếp trả công từ khoảng

cuối năm 2015. Th giao cho Vũ quản lý, cất giấu toàn bộ tài liệu, đồ vật phục vụ việc bán trái phép hóa đơn gồm: Hồ sơ đăng ký thành lập 28 công ty trên (bản chính giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, chứng minh nhân dân đại diện pháp luật…), hồ sơ đặt in và phát hành hóa đơn GTGT tại cơ quan thuế, hóa đơn GTGT (chưa ghi nội dung và các liên lưu đã ghi nội dung), cùng các con dấu công ty và dấu tên đại diện pháp luật của những công ty trên.

Khi có khách đặt mua hóa đơn GTGT khống, Th hoặc V sẽ cung cấp nội

dung để Vũ lập trên hóa đơn. Sau khi lập xong, Vũ giao lại các hóa đơn GTGT đã được ghi đầy đủ nội dung cho Th hoặc V để bán cho khách. Toàn bộ nội dung trên các hóa đơn GTGT của 28 công ty nói trên đều do Vũ lập khống. Từ cuối năm 2015 đến khoảng cuối năm 2019, Vũ được Th trả công 6.000.000 đồng/tháng, đến đầu năm 2020 thì được trả công 8.000.000 đồng/tháng. Ngoài ra, Th cũng cho Vũ thêm tiền trả tiền thuê nhà để cất giấu và quản lý các đồ vật, tài liệu liên quan đến việc bán trái phép hóa đơn như trên.

Tại cơ quan điều tra, Mai Xuân Th và Nguyễn Thành V xác nhận vai trò

của Vũ như trên. Toàn bộ quá trình lập nội dung khống lên hóa đơn GTGT đều do một mình Vũ thực hiện. Vũ thường sử dụng tài khoản Viber số 0932.087.383 để trao đổi việc lập khống nội dung lên hóa đơn với Th và V.

Qua làm việc, Nguyễn Thành V khai nhận toàn bộ nội dung sự việc như

trên. V khai nhận sau khi lập khống nội dung lên hóa đơn, Vũ có chụp lại một số tờ hóa đơn gửi cho V để kiểm tra lại nội dung. V xác nhận trao đổi nội dung để Vũ lập khống hóa đơn thông qua ứng dụng Viber của Vũ số 0932.087.383. Cơ quan điều tra đã tiến hành trích xuất dữ liệu Viber trên điện thoại thu giữ được của V, thu được một số tin nhắn có nội dung trao đổi mua bán hóa đơn, trong đó có nhiều hình ảnh hóa đơn GTGT khống đã được bán cho khách.

Cơ quan điều tra đã ra Quyết định khởi tố vụ án, khởi tố bị can và Lệnh bắt

bị can để tạm giam đối với Nguyễn Duy Vũ về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”. Tuy nhiên, Vũ đã bỏ đi khỏi nơi cư trú nên chưa thi hành lệnh bắt được. Do đó, Cơ quan CSĐT Công an quận Tân Phú đã tách vụ án, ra Quyết định truy nã và tạm đình chỉ điều tra bị can đối với Vũ, khi nào bắt được sẽ phục hồi điều tra xử lý sau.

4. Nguyễn Thị Yến N: có hành vi mua 406 số hóa đơn khống của Nguyễn

Thành V để kê khai thuế cho Công ty TNHH SX TM Thời Trang Ngọc Việt.

Ngoài ra, Như còn mua hóa đơn GTGT khống của Nguyễn Thành V để bán lại

cho các công ty khác kiếm lời, cụ thể: Bán cho Công ty TNHH Quà Tặng Cao

Cấp Haika 15 số hóa đơn GTGT; Công ty TNHH TM Vy Vy 19 số hóa đơn

GTGT; Công ty TNHH May Minh Nguyễn 21 số hóa đơn GTGT. Như khai nhận

toàn bộ hành vi phạm tội như trên, phù hợp với kết quả điều tra. Ngày

03/12/2020, Cơ quan điều tra cũng đã tiến hành lấy lời khai có ghi âm, ghi hình

đối với Như thể hiện các nội dung trên. Tuy nhiên, đến ngày 19/04/2021, Như

thay đổi lời khai, không thừa nhận trực tiếp bán hóa đơn khống cho các công ty

trên. Như khai nhận biết các công ty trên có nhu cầu mua hóa đơn khống, sau đó

giới thiệu cho Nguyễn Thành V để V trực tiếp bán hóa đơn. Như chỉ được hưởng

tiền môi giới từ 0.75 % đến 01% giá trị tiền ghi trên hóa đơn. Mặc dù Nguyễn Thị

Yến N không thừa nhận hành vi bán trái phép hóa đơn GTGT như trên nhưng dựa

trên các tài liệu, chứng cứ thu thập được và kết quả điều tra của Cơ quan CSĐT

Công an quận Tân Phú, đủ cơ sở xác định Như có hành vi mua hóa đơn GTGT

khống của Nguyễn Thành V để bán lại cho các công ty Haika, Vy Vy và Minh

Nguyễn như trên.

Ngày 05/07/2021, Cơ quan CSĐT Công an quận Tân Phú đã ra Quyết định

khởi tố bị can, Lệnh bắt bị can để tạm giam đối với Nguyễn Thị Yến N về tội

“Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách Nhà nước”. Tuy nhiên, Như đã bỏ

đi khỏi địa phương nên chưa bắt được. Cơ quan điều tra đã tách vụ án, ra Quyết

định truy nã và tạm đình chỉ điều tra bị can đối với Như, khi nào bắt được sẽ phục

hồi điều tra xử lý sau.

Đối với Lê Hoàng Nhất Trung: Mai Xuân Th thuê Trung thực hiện các

hoạt động rút tiền tại ngân hàng để hợp thức hóa các hóa đơn khống từ khoảng

tháng 2/2020, Th trả công cho Nhất Trung 06 triệu đồng/tháng và giao cho

Nguyễn Thành V hướng dẫn công việc cho Nhất Trung. Nguyễn Thành V khai:

Trong quá trình thực hiện rút tiền như trên, Lê Hoàng Nhất Trung sử dụng một

chứng minh nhân dân tên Nguyễn Văn Phú (số 261133092 do Công an tỉnh Bình

Thuận cấp ngày 31/01/2012; đã được thay ảnh của Nhất Trung vào), mạo danh

Nguyễn Văn Phú làm các thủ tục rút tiền tại ngân hàng để tránh bị phát hiện.

Toàn bộ các giao dịch Nguyễn Văn Phú (CMND số 261133092 do Công an tỉnh

Bình Thuận cấp ngày 31/01/2012) rút tiền từ các tài khoản ngân hàng Eximbank

nói trên đều do Lê Hoàng Nhất Trung sử dụng CMND tên Nguyễn Văn Phú

thực hiện.

Quá trình điều tra nhận thấy chỉ có lời khai của Th và V xác định Lê Hoàng

Nhất Trung có hành vi giúp sức cho Th trong việc bán trái phép hóa đơn. Riêng

các chứng từ rút tiền thu được liên quan Nhất Trung đều đứng tên Nguyễn Văn

Phú, không thu giữ được chứng minh nhân dân tên Nguyễn Văn Phú. Đồng thời,

qua xác minh được biết Trung đã bỏ đi khỏi địa phương, không rõ ở đâu nên Cơ

quan điều tra chưa làm việc được để xác định Trung có hành vi giúp sức cho Th

trong việc bán trái phép hóa đơn hay không. Do đó, chưa đủ cơ sở để xử lý Trung về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”. Cơ quan điều tra đã ra thông báo truy tìm đối tượng Lê Hoàng Nhất Trung, khi nào làm việc được sẽ xử lý sau.

Đối với các công ty mua, sử dụng hóa đơn khống của Nguyễn Thành V và

Mai Xuân Th gồm Công ty TNHH SX TM Thời Trang Ngọc Việt; Công ty TNHH Quà Tặng Cao Cấp Haika; Công ty TNHH TM Vy Vy; Công ty TNHH May Minh Nguyễn có dấu hiệu trốn thuế. Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an quận Tân Phú đã thông báo vụ việc trên đến các Cơ quan Cảnh sát điều tra các Quận để điều tra theo thẩm quyền.

Riêng những công ty khác sử dụng hóa đơn khống mà Cơ quan điều tra

chưa xác định được: Cơ quan điều tra đã gửi Công văn số 302/ĐCSKT ngày 31/12/2020 đến Tổng Cục thuế - Bộ Tài chính đề nghị hỗ trợ cung cấp thông tin các công ty thụ hưởng hóa đơn của những công ty trên. Tuy nhiên, Tổng Cục thuế có văn bản phúc đáp số 113/TCT- TTKT ngày 13/01/2021 cho biết: Vì quy định của Luật Quản lý thuế không bắt buộc doanh nghiệp phải nộp bảng kê nên Tổng cục thuế không xác định được các đơn vị sử dụng hóa đơn khống của những công ty trên. Cơ quan Công an quận Tân Phú đã gửi thông báo kết quả điều tra đến Tổng Cục thuế để phối hợp xử lý các đơn vị sử dụng hóa đơn khống của những công ty trên theo quy định.

Vật chứng vụ án:

- Thu giữ của Mai Xuân Th: 01 điện thoại di động hiệu Iphone 7 Plus; 01

điện thoại di động hiệu Nokia; 01 máy vi tính hiệu HP; 01 máy vi tính hiệu Macbook Air; 01 máy in hiệu HP, màu bạc trắng; 34 bộ hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp, đăng ký in và phát hành hóa đơn…(kèm hồ sơ vụ án).

- Thu giữ của Nguyễn Thành V: 01 xe gắn máy hiệu Honda Airblade, màu

trắng xám, biển số 59M1- 748.84; 01 điện thoại di động hiệu Iphone 11 Promax, màu xanh rêu; 01 điện thoại di động hiệu Iphone 7 Plus; 01 điện thoại di động hiệu Iphone SE, màu trắng; 01 điện thoại di động hiệu Samsung, màu hồng; 01 dùi cui kim loại (gậy 03 khúc), dài 30cm; 01 thẻ ngân hàng ACB tên NGUYEN THANH VAN; 01 thẻ ngân hàng ACB tên VUONG NGOC TUYET; 01 túi đeo vải, màu đen; 01 chứng minh nhân dân số 261147228 mang tên Lê Văn Trung do Công an tỉnh Bình Thuận cấp ngày 07/10/2010 (lưu hồ sơ vụ án); các lệnh chi, ủy nhiệm chi, giấy giới thiệu… V sử dụng phục vụ việc bán trái phép hóa đơn (có bảng thống kê kèm theo), lưu trong hồ sơ vụ án.

- Thu giữ của Nguyễn Thị Yến N: 01 điện thoại di động hiệu Iphone, màu

đen.

- Thu giữ của Vương Ngọc T1: 01 mặt con dấu bằng cao su có tên “CÔNG

TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MAY MẶC PHÚC TRUNG” (MSDN: 0313019249), đã bị tách thành 06 mảnh nhỏ, (kèm theo hồ sơ vụ án).

- Thu giữ của Trần Thị Ngọc V1: 02 con dấu tròn công ty TNHH SX Thời

Trang Ngọc Việt (MSDN: 0313142676); 01 điện thoại di động hiệu Iphone, màu

đen; 406 hóa đơn GTGT khống mua của Nguyễn Thành V để khai báo thuế cho

công ty Ngọc Việt (kèm hồ sơ vụ án).

- Thu giữ của Nguyễn Khánh N1: 01 điện thoại di động hiệu Iphone 7 Plus,

màu gold.

- Thu giữ của Nguyễn Bỉnh K: 15 hóa đơn GTGT khống mua của Nguyễn Thị

Yến N để kê khai thuế đầu vào cho công ty Haika (kèm hồ sơ vụ án).

- Thu giữ của Nguyễn Trúc L: 19 hóa đơn GTGT khống mua của Nguyễn

Thị Yến N để kê khai thuế đầu vào cho công ty Vy Vy (kèm hồ sơ vụ án).

- Thu giữ của công ty TNHH TV XD Thiên An Phát: 79 số hóa đơn GTGT

khống do Mai Xuân Th bán ra (kèm hồ sơ vụ án).

Tại bản Cáo trạng số 138/CT-VKSQ.TP ngày 28/8/2021, Viện kiểm sát

nhân dân quận Tân Phú đã truy tố: bị cáo Mai Xuân Th về tội “Mua bán trái phép

hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203; bị cáo

Nguyễn Thành V về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước”

theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 và tội “Sửa chữa và sử dụng giấy chứng nhận,

các tài liệu của cơ quan, tổ chức” theo khoản 1 Điều 340 Bộ luật hình sự năm

2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.

Tại bản án hình sự sơ thẩm số 112/2021/HS-ST ngày 09/12/2021 của Tòa

án nhân dân quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh đã quyết định:

Tuyên bố bị cáo Mai Xuân Th phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu

nộp ngân sách nhà nước”; bị cáo Nguyễn Thành V phạm tội “Mua bán trái phép

hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” và tội “Sửa chữa và sử dụng giấy chứng

nhận, các tài liệu của cơ quan, tổ chức”.

Áp dụng điểm d, đ khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1 Điều 51; Điều 17 Bộ

luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017 xử phạt Mai Xuân Th 03 (ba)

năm 06 (sáu) tháng tù. Thời hạn tù tính từ ngày bị bắt bị cáo chấp hành án, được

trừ đi thời gian tạm giữ, tạm giam từ ngày 05/12/2020 đến ngày 30/4/2021.

Áp dụng điểm d, đ khoản 2 Điều 203; khoản 1 Điều 340; điểm s khoản 1

Điều 51; Điều 17; Điều 55 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017

xử phạt Nguyễn Thành V 02 (hai) năm 06 (sáu) tháng tù về tội “Mua bán trái

phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” và 09 (chín) tháng tù về tội “Sửa

chữa và sử dụng giấy chứng nhận, các tài liệu của cơ quan, tổ chức”. Tổng hợp

hình phạt buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt chung của hai tội là 03 (ba) năm

03 (ba) tháng tù. Thời hạn tù tính từ ngày bị bắt bị cáo chấp hành án, được trừ đi

thời gian tạm giữ, tạm giam từ ngày 05/12/2020 đến ngày 30/4/2021.

Ngoài ra, Tòa án cấp sơ thẩm còn tuyên buộc các bị cáo phải nộp lại số

tiền thu lợi bất chính, xử lý vật chứng, án phí và quyền kháng cáo theo luật định.

Ngày 23/12/2021, các bị cáo Mai Xuân Th, Nguyễn Thành V có đơn

kháng cáo đối với bản án hình sự sơ thẩm của Tòa án nhân dân quận Tân Phú, với nội dung xin giảm nhẹ hình phạt và được hưởng án treo.

Ngày 10/01/2022, Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh có

Quyết định kháng nghị phúc thẩm số 12/QĐ-VKS kháng nghị toàn bộ bản án hình sự sơ thẩm của Tòa án nhân dân quận Tân Phú, đề nghị Tòa án nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh hủy bản án sơ thẩm để điều tra lại theo thủ tục chung.

Tại phiên tòa phúc thẩm ngày hôm nay, các bị cáo Mai Xuân Th, Nguyễn

Thành V đã thừa nhận các hành vi phạm tội như nội dung bản án sơ thẩm đã nêu.

Trong phần tranh luận, đại diện Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí

Minh xác định bản án sơ thẩm đã áp dụng đúng các căn cứ pháp luật để xét xử bị cáo Mai Xuân Th về tội danh “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203; bị cáo Nguyễn Thành V về tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 và tội “Sửa chữa và sử dụng giấy chứng nhận, các tài liệu của cơ quan, tổ chức” theo khoản 1 Điều 340 của Bộ luật hình sự. Sau khi xét xử sơ thẩm các bị cáo kháng cáo, Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh kháng nghị trong thời hạn luật định.

Xét thấy, Lê Hoàng Nhất Trung được Mai Xuân Th thuê thực hiện các

hoạt động rút tiền tại ngân hàng để hợp thức hóa các hóa đơn khống từ khoảng tháng 2/2020, được Th trả công 06 triệu đồng/tháng và được Nguyễn Thành V hướng dẫn công việc. Trung biết rõ việc rút tiền này là nhằm mục đích hợp thức hóa thanh toán qua nhân hàng, phục vụ việc bán trái phép hóa đơn GTGT. Toàn bộ quá trình trao đổi giữa Th, V và Trung được thực hiện qua Zalo và Viber của Trung số điện thoại 0932.087.525, Trung đã thực hiện việc rút tiền tại các ngân hàng được khoảng 70 lần, tương ứng với việc hợp thức hóa cho khoảng 70 số hóa đơn. Kết quả trích xuất dữ liệu nội dung tin nhắn Viber giữa Trung và V trên điện thoại của V thu giữ được nhiều nội dung trao đổi việc nộp, rút tiền ngân hàng phục vụ việc mua bán trái phép hóa đơn. Các nội dung tin nhắn cũng thể hiện ý thức của Trung trong việc giúp sức cho Th và V mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Trung sử dụng một chứng minh nhân dân tên Nguyễn Văn Phú (số 261133092 do Công an tỉnh Bình Thuận cấp ngày 31/01/2012; đã được thay ảnh của Nhất Trung vào), mạo danh Nguyễn Văn Phú làm các thủ tục rút tiền tại ngân hàng để tránh bị phát hiện. Các bộ chứng từ rút tiền mang tên Nguyễn Văn Phú thực hiện tại ngân hàng Eximbank – Chi nhánh Nguyễn Sơn đều có bản photocopy chứng minh nhân dân mang tên Nguyễn Văn Phú và các bị cáo Th, V đều xác nhận hình ảnh trên CMND này là ảnh của Lê Hoàng Nhất Trung. Ngày 01/3/2021, cơ quan điều tra đã tiến hành cho Th, V nhận dạng, kết quả xác định Lê Hoàng Nhất Trung là người được thuê rút tiền tại ngân hàng để hợp thức hóa việc mua bán trái phép hóa đơn.

Cơ quan điều tra đã xác minh được nhân thân: Lê Hoàng Nhất Trung, sinh

ngày 11/4/1987 tại Bình Thuận, số CMND: 261056926 do Công an tỉnh Bình

Thuận cấp ngày 06/9/2017; nơi cư trú: Thôn 1, xã Đức Hạnh, huyện Đức Linh,

tỉnh Bình Thuận; có vợ: Vũ Thị Yến (sinh năm 1990), con: Lê Vũ Đăng Khoa

(sinh năm 2006), Lê Vũ Khánh Ngân (sinh năm 2019). Bà Vũ Thị Yến (vợ của

Trung) xác định: do tình hình dịch bệnh Covid-19 phúc tạp nên ngày 01/6/2021,

Yến cùng Trung đã đi từ Thành phố Hồ Chí Minh về nhà bố mẹ ruột của Yến tại:

TDP 7, thị trấn EaKar, huyện Ea Kar, tỉnh Đắk Lắk và sử dụng số điện thoại

0961.872.479 để cách ly tại nhà 21 ngày. Sau khi cách ly, ngày 22/6/2021, Trung

đã đi khỏi địa phương đến nay gia đình không liên lạc được ở đâu, làm gì.

Với những chứng cứ thu thập được như trên, thì đã có căn cứ xác định Lê

Hoàng Nhất Trung có dấu hiệu phạm vào tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp

ngân sách nhà nước” theo Điều 203 Bộ luật hình sự với vai trò đồng phạm. Cấp

sơ thẩm nhận định hành vi của Lê Hoàng Nhất Trung chưa đủ cơ sở để xử lý là

có dấu hiệu bỏ lọt tội phạm.

Từ các căn cứ trên, đề nghị Hội đồng xét xử áp dụng điểm c khoản 1 Điều

355; Điều 358 Bộ luật tố tụng hình sự hủy toàn bộ bản án hình sự sơ thẩm số

112/2021/HS-ST ngày 09/12/2021 của Tòa án nhân dân quận Tân Phú để điều

tra, truy tố, xét xử lại theo thủ tục chung. Do Viện kiểm sát đề nghị hủy toàn bộ

bản án sơ thẩm nên không xét kháng cáo xin giảm nhẹ hình phạt và được hưởng

án treo của các bị cáo Mai Xuân Th, Nguyễn Thành V.

Các bị cáo Mai Xuân Th, Nguyễn Thành V không tranh luận.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được

tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Phú, Điều tra viên, Viện kiểm sát nhân quận Tân Phú, Kiểm sát viên, Tòa án nhân

dân quận Tân Phú, Thẩm phán trong quá trình điều tra, truy tố, xét xử đã thực

hiện đúng về thẩm quyền, trình tự, thủ tục quy định của Bộ luật tố tụng hình sự.

Quá trình điều tra và tại phiên tòa các bị cáo không có ý kiến hoặc khiếu nại về

hành vi, quyết định của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng. Tại

các bản tự khai, biên bản ghi lời khai, các bị cáo đều trình bày lời khai hoàn toàn

tự nguyện, không bị ép cung, nhục hình. Do đó, các hành vi, quyết định tố tụng

của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng đã thực hiện đều hợp pháp.

Nguyễn Thành V đã thừa nhận hành vi sai trái do các bị cáo gây ra như nội dung

bản án sơ thẩm đã nêu. Cụ thể: Từ cuối năm 2015 đến ngày 20/11/2020, Mai

Xuân Th đã có hành vi mua bán trái phép 538 số hóa đơn với số tiền thu lợi bất

chính là 9.061.538.616 đồng và Nguyễn Thành V đã có hành vi mua bán trái phép

540 hóa đơn với số tiền thu lợi bất chính là 899.825.160 đồng tại căn hộ B12A.05 chung cư Đặng Th số 27 Trịnh Đình Thảo, phường Hòa Thạnh, quận Tân Phú. Quá trình thực hiện hành vi phạm tội, để tránh sự phát hiện, đầu năm 2016, V lên mạng Internet liên hệ với một người (chưa rõ lai lịch) đặt mua một chứng minh nhân dân tên Lê Văn Trung (số 261147228 do Công an tỉnh Bình Thuận cấp ngày 07/10/2010). Đồng thời, V cung cấp ảnh chân dung của mình cho đối tượng này để thay vào chứng minh nhân dân. V sử dụng chứng minh nhân dân tên Lê Văn Trung, mạo danh Trung điền thông tin lên các lệnh chi để làm thủ tục rút tiền. V xác nhận toàn bộ các giao dịch rút tiền lấy tên Lê Văn Trung phát sinh trong các tài khoản ngân hàng Eximbank đều do V sử dụng chứng minh nhân dân trên để thực hiện. Tại bản kết luận giám định số 1346/KLGĐ-TT ngày 03/3/2021 của Phòng kỹ thuật hình sự Công an Thành phố Hồ Chí Minh kết luận: Bản in, hình dấu tròn, dấu chữ ký trên CMND này là thật, CMND này đã bị thay đổi ảnh, nội dung trên CMND này không bị tẩy xóa, sửa chữa.

Lời khai nhận tội của các bị cáo phù hợp với lời khai của các bị cáo tại cơ

quan điều tra cũng như tại phiên tòa sơ thẩm và các tài liệu chứng cứ khác có trong hồ sơ vụ án. Do đó, Tòa án cấp sơ thẩm đã tuyên xử bị cáo Mai Xuân Th phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203; bị cáo Nguyễn Thành V phạm các tội “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 và tội “Sửa chữa và sử dụng giấy chứng nhận, các tài liệu của cơ quan, tổ chức” theo khoản 1 Điều 340 của Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017 là đúng người, đúng tội, không oan sai.

Hội đồng xét xử nhận thấy:

Các bị cáo Mai Xuân Th và Nguyễn Thành V đều xác nhận: từ tháng

2/2020, Lê Hoàng Nhất Trung là người được bị cáo Th thuê để thực hiện các hoạt động rút tiền tại ngân hàng, hợp thức hóa các hóa đơn khống giúp cho Th và V trong việc mua bán trái phép hóa đơn, Th trả tiền công cho Trung số tiền 6.000.000 đồng/tháng, V trực tiếp hướng dẫn công việc cho Trung. Th, V và Trung trao đổi các hoạt động mua bán hóa đơn, rút tiền thông qua ứng dụng Zalo và Viber trên điện thoại di động, số điện thoại của Trung là 0932.087.525. Kết quả trích xuất dữ liệu nội dung tin nhắn Viber giữa Trung và V trên điện thoại của V thu giữ được nhiều nội dung trao đổi việc nộp, rút tiền ngân hàng phục vụ việc mua bán trái phép hóa đơn, xác định được Trung đã thực hiện việc rút tiền tại các ngân hàng được khoảng 70 lần, tương ứng với việc hợp thức hóa cho khoảng 70 số hóa đơn.

Ngoài ra, để che giấu hành vi sai phạm, Trung đã sử dụng một chứng minh

nhân dân tên Nguyễn Văn Phú (số 261133092 do Công an tỉnh Bình Thuận cấp ngày 31/01/2012; đã được thay ảnh của Nhất Trung vào) để làm các thủ tục rút tiền tại ngân hàng. Kết quả nhận dạng, cả bị cáo Th và bị cáo V đều xác định: ảnh trên CMND mang tên Nguyễn Văn Phú trong các bộ chứng từ rút tiền thực hiện

tại ngân hàng Eximbank – Chi nhánh Nguyễn Sơn là ảnh của Lê Hoàng Nhất

Trung là người được Th thuê.

Căn cứ vào lời khai của Mai Xuân Th, Nguyễn Thành V cùng các tài liệu

chứng cứ có trong hồ sơ vụ án đã thể hiện rất rõ Lê Hoàng Nhất Trung đã có

nhiều hành vi giúp sức tích cực cho hành vi phạm tội của các bị cáo Mai Xuân

Th, Nguyễn Thành V, có dấu hiệu đồng phạm với các bị cáo về tội “Mua bán

trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” theo Điều 203 Bộ luật hình sự.

Quá trình điều tra, đã xác minh được nhân thân, lai lịch của Lê Hoàng Nhất

Trung bao gồm các thông tin về: họ, tên, năm sinh, địa chỉ, số CMND, cha, mẹ,

vợ, con... Mặc dù, Cơ quan điều tra đã ủy thác đến Công an thị trấn EaKar, huyện

Ea Kar, tỉnh Đắk Lắk và Công an huyện Đức Linh, tỉnh Bình Thuận để triệu tập

lấy lời khai của Lê Hoàng Nhất Trung, lấy lời khai của Nguyễn V Phú, lấy mẫu

chữ ký của Phú, Trung nhưng chưa có kết quả trả lời của cơ quan được ủy thác về

những nội dung trên.

Quá trình xác minh, truy tìm để lấy lời khai đối với Lê Hoàng Nhất Trung

được cơ quan điều tra thực hiện chưa triệt để, chưa có kết quả trả lời của cơ quan

được ủy thác điều tra. Cấp sơ thẩm không trả hồ sơ để yêu cầu điều tra bổ sung

nhưng lại kết luận chưa đủ cơ sở để xử lý Lê Hoàng Nhất Trung về tội “Mua bán

trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” là chưa phù hợp.

Ngoài ra, trước khi mở phiên tòa phúc thẩm, Hội đồng xét xử nhận được

các tài liệu của Cơ quan CSĐT quận Tân Phú liên quan đến quá trình xác minh,

lấy lời khai người thân của Lê Hoàng Nhất Trung. Đây là những tài liệu mới chưa

được xem xét trong quá trình xét xử sơ thẩm làm ảnh hưởng đến việc xem xét

toàn diện nội dung vụ án.

Từ các căn cứ trên, cho thấy Cơ quan điều tra và Viện kiểm sát nhân dân

quận Tân Phú chưa điều tra để làm rõ hành vi của Lê Hoàng Nhất Trung trong

vụ án, có dấu hiệu bỏ lọt tội phạm. Nhận thấy việc điều tra, truy tố, xét xử ở cấp

sơ thẩm chưa đầy đủ mà cấp phúc thẩm không thể bổ sung được nên cần thiết

phải hủy toàn bộ bản án sơ thẩm để tiến hành điều tra, truy tố và xét xử lại theo

thủ tục chung.

Từ những nhận định trên, Hội đồng xét xử xét thấy kháng nghị phúc thẩm

số 12/QĐ-VKS ngày 10/01/2022 của Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí

Minh là có căn cứ nên chấp nhận.

Do hủy toàn bộ bản án nên Hội đồng xét xử không xét kháng cáo xin giảm

nhẹ hình phạt và xin được hưởng án treo của các bị cáo Mai Xuân Th và Nguyễn

Thành V. Tiếp tục duy trì Lệnh cấm đi khỏi nơi cư trú đối với các bị cáo Mai

Xuân Th, Nguyễn Thành V cho đến khi Viện kiểm sát nhân dân quận Tân Phú

nhận lại hồ sơ vụ án.

Vì các lẽ trên;

QUYẾT ĐỊNH

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 355; điểm b khoản 1 Điều 358 của Bộ luật tố

tụng hình sự;

1. Hủy toàn bộ Bản án sơ thẩm số 112/2021/HS-ST ngày 09/12/2021 của

Tòa án nhân dân quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh.

2. Giao hồ sơ vụ án cho Tòa án nhân dân quận Tân Phú để chuyển đến

Viện kiểm sát nhân dân quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh điều tra, truy tố, xét xử lại theo thủ tục chung. Tiếp tục duy trì Lệnh cấm đi khỏi nơi cư trú đối với các bị cáo Mai Xuân Th, Nguyễn Thành V cho đến khi Viện kiểm sát nhân dân quận Tân Phú nhận lại hồ sơ vụ án.

3. Bản án phúc thẩm có hiệu lực pháp luật kể từ ngày tuyên án.