Bản án 126/2026/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Công ty TNHH T4 (viết tắt là Công ty T4) được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty TNHH hai thành viên trở lên số 0200872311 ngày 17/01/2009 của Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố H (nay là Sở Tài chính thành phố H), có trụ sở tại: Số C, tổ A, khu D, thị trấn C, huyện C (nay là Tổ dân phố A, Đặc khu C), thành phố Hải Phòng do Nguyễn Văn N, sinh năm: 1967, trú tại: Số C, tổ A đường N, đặc khu C, thành phố Hải Phòng làm Giám đốc, người đại diện theo pháp luật của công ty là Phùng Thị S (vợ N) góp vốn số tiền 11 tỷ đồng, chiếm 50% vốn điều lệ. Công ty T4 hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ lưu trú, nhà hàng Ă.

Từ đầu năm 2022 đến tháng 8/2025, Nguyễn Văn N bàn giao toàn bộ hoạt động quản lý, điều hành, kinh doanh của Công ty T4 cho Phùng Thị S. Quá trình kinh doanh, nhiều đoàn khách thuê dịch vụ lưu trú, ăn uống tại khách sạn T11 trao đổi với S về việc mua và nâng khống tiền hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT). Phùng Thị S đồng ý và chỉ đạo Nguyễn Hồng H- Kế toán xuất hóa đơn GTGT của Công ty T4 theo đề nghị của khách hàng, thu tiền mua và nâng khống với giá từ 8% – 15% giá trị tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế. Sau khi khách hàng thanh toán, chuyển khoản vào tài khoản 2108201000655 mở tại Ngân hàng A1 của Công ty T4, Sáu rút tiền mặt và chuyển khoản trả lại khách hàng bằng hình thức tự chuyển khoản hoặc chuyển vào tài khoản của H để H chuyển khoản trả cho khách sau khi trừ đi tiền mua hóa đơn trái phép. Ngoài ra, S còn sử dụng tài khoản cá nhân số 2453384409 mở tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á để thanh toán trả lại tiền (đảo tiền) cho những khách hàng mua hóa đơn, kênh giá hóa đơn GTGT. Đối với khách hàng mua hóa đơn GTGT khống có thể đưa tiền mặt hoặc chuyển khoản cho H, H chuyển khoản cho S hoặc chi phí vào việc chung của Công ty theo chỉ đạo của S.

Từ năm 2022 đến tháng 8/2025, Phùng Thị S đã chỉ đạo Nguyễn Hồng H sử dụng Công ty T4 xuất bán trái phép 04 số hóa đơn cho 02 doanh nghiệp (Công ty TNHH MTV Đ2 và Công ty cổ phần D12) với tổng doanh số ghi khống trên hóa đơn chưa có thuế là: 30.780.000 đồng, tiền thuế 2.610.400 đồng. Tổng số tiền ghi trên hóa đơn (đã bao gồm thuế VAT) là: 33.390.400 đồng, số tiền thu được do bán trái phép hóa đơn là: 3.900.753 đồng, số tiền trả lại cho khách hàng là: 29.489.647 đồng.

Đối với 45 khách hàng (trong đó có Công ty cổ phần D12) là các doanh nghiệp trên địa bàn các tỉnh, thành toàn quốc có sử dụng dịch vụ tại công ty T4 và đề nghị nâng khống doanh số ghi trên 86 số hóa đơn GTGT với tổng doanh số (đã có VAT) là: 9.067.027.622,21 đồng, S và H đã thu lợi số tiền: 96.026.628 đồng, trả lại cho khách 791.955.272 đồng.

Kết luận giám định số 1367 ngày 06/4/2026 của Phòng K1 Công an thành phố H đối với Case máy tính nhãn hiệu KENOO thu tại khách sạn T11, kết luận: Trong ổ cứng nhãn hiệu LEXAR bên trên có in dãy số S/N: NMB321R0030590S303 chứa 5893 tập tin tài liệu, 14196 tập tin hình ảnh là các bảng kê file excel chứa thông tin liên quan đến việc nâng khống, mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng (Bút lục số 11).

Việc thu giữ, tạm giữ tài liệu, đồ vật; xử lý vật chứng: Đối với các hóa đơn GTGT cùng tài liệu liên quan tiếp tục lưu hồ sơ vụ án; đối với Case máy tính nhãn hiệu KENOO thu tại khách sạn T11, 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 14 Promax thu giữ của Nguyễn Hồng H, 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 16 Promax thu giữ của Phùng Thị S hiện Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố H đang quản lý và số tiền 100.000.000 đồng gia đình các bị cáo đã tự nguyện nộp thay vào tài khoản tạm giữ của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố H (số tiền thu lợi bất chính là 99.927.381 đồng) đang được quản lý tại số tài khoản 39490904340200000 của Phòng CSĐTTP về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu môi trường – Công an thành phố H tại Kho bạc Nhà nước thành phố H.

Quá trình điều tra, truy tố, các bị cáo Phùng Thị S, Nguyễn Hồng H khai nhận hành vi phạm tội phù hợp với nhau, phù hợp với lời khai của những người đã mua hóa đơn GTGT của Công ty T4, và các tài liệu chứng cứ khác (Bút lục số: 71-111, 1013- 15182, 1588, 1589- 1713, 1714- 1720, 1724-2022, 5121-5138, 5150-5239).

Tại Bản Cáo trạng số 140/CT-VKSHP-P1 ngày 12 tháng 5 năm 2026 của Viện Kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng truy tố các bị cáo Phùng Thị S, Nguyễn Hồng H về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” quy định tại điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Tại phiên toà:

Bị cáo Phùng Thị S và bị cáo Nguyễn Hồng H khai nhận hành vi phạm tội như nội dung bản cáo trạng. Các bị cáo đề nghị xin được áp dụng hình phạt tiền, các bị cáo có đủ điều kiện thi hành và đã nộp tiền vào cơ quan thi hành án để chứng minh khả năng thi hành án của mình. Trong đó bị cáo S đã nộp số tiền 230.000.000 (hai trăm ba mươi triệu) đồng theo Biên lai thu tiền số 0002320 ngày 08/6/2026 tại Thi hành án dân sự thành phố Hải Phòng; bị cáo H đã nộp số tiền 200.000.000 (hai trăm triệu) đồng theo Biên lai thu tiền số 0002321 ngày 08/6/2026 tại Thi hành án dân sự thành phố Hải Phòng.

- Quan điểm của đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng tại phiên tòa:

Kiểm sát viên tham gia phiên tòa giữ nguyên quan điểm truy tố bị cáo và đề nghị Hội đồng xét xử:

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 35 Bộ luật Hình sự:

Tuyên bố bị cáo Phùng Thị S phạm tội Mua bán trái phép hóa đơn, phạt tiền bị cáo từ 220.000.000 đồng – 250.000.000 đồng sung vào ngân sách nhà nước.

Tuyên bố bị cáo Nguyễn Hồng H phạm tội Mua bán trái phép hóa đơn, phạt tiền bị cáo từ 200.000.000 đồng – 220.000.000 đồng sung vào ngân sách nhà nước.

Về xử lý vật chứng đề nghị Hội đồng xét xử tuyên theo quy định pháp luật.

Về án phí và quyền kháng cáo đề nghị Hội đồng xét xử tuyên theo quy định của pháp luật.

Các bị cáo không tranh luận.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định:

Do đó đủ căn cứ xác định hành vi nêu trên của bị cáo Phùng Thị S và Nguyễn Hồng H đã phạm tội Mua bán trái phép hóa đơn, quy định tại điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Các tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng trách nhiệm hình sự: Quá trình điều tra và tại phiên toà các bị cáo thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải về hành vi phạm tội, tự nguyện nộp lại số tiền thu lợi bất chính; bị cáo S đầu thú; có bố chồng là liệt sỹ đã hy sinh trong cuộc kháng chiến chống Mỹ cứu nước nên được áp dụng các tình tiết giảm nhẹ “Người phạm tội thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải” và tình tiết giảm nhẹ khác, quy định tại điểm s khoản 1 và khoản 2 Điều 51 Bộ luật Hình sự.

Các bị cáo không có tình tiết tăng nặng trách nhiệm hình sự

Về nhân thân: Các bị cáo chưa có tiền án, tiền sự, nhân thân tốt.

Đối với số tiền 100.000.000 đồng gia đình các bị cáo đã tự nguyện nộp thay vào tài khoản tạm giữ của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố H trong đó có 99.927.381 đồng là số tiền thu lợi bất chính nên cần tịch thu sung ngân sách Nhà nước; số tiền thừa còn lại các bị cáo tự nguyện sung ngân sách nhà nước nên chấp nhận sự tự nguyện của các bị cáo.

Đối với 01 CPU màu đen cũ, đã qua sử dụng, nhãn KENOO thu giữ tại Khách sạn T11; 01 Iphone 14 Promax màu tím, đã qua sử dụng, số IMEI: 353751259856194, 01 Iphone 16 Promax màu vàng, đã qua sử dụng, số IMEI: 357435932049627 là công cụ, phương tiện thực hiện hành vi phạm tội nên căn cứ điểm a khoản 1 Điều 47 Bộ luật Hình sự, điểm a khoản 2 Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự cần tịch thu, phát mại sung ngân sách Nhà nước.

- Đối với Nguyễn Văn N- Giám đốc, Nguyễn Văn C, Nguyễn Văn T1- Nhân viên kinh doanh và Vũ Thị Hoài T2, Nguyễn Phương T3 -Nhân viên kế toán làm việc tại Công ty T4 không được bàn bạc, trao đổi việc mua bán trái phép, nâng khống giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn nên không có căn cứ xử lý.

- Đối với anh Vũ Văn S4- Đội phó kỹ thuật Điện lực khu vực C thuộc công ty Đ2 có hành vi mua trái phép hóa đơn của công ty T4 về hợp thức hóa số tiền anh S4 thực tế đã chi trả để thanh toán với Công ty Đ2, không được hưởng lợi gì nên hành vi của anh S4 không cấu thành tội phạm.

- Đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân mua, đề nghị nâng khống giá trị hàng hóa ghi trên 90 số hóa đơn của công ty T4, Cơ quan Cảnh sát điều tra (PC03) Công an thành phố H đã ra văn bản gửi Cục T12 - Bộ T13 đôn đốc, kiểm tra và xử lý theo quy định pháp luật về thuế đối với các cá nhân, tổ chức này.

Bị cáo S và bị cáo H được quyền kháng cáo theo quy định của pháp luật.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

1. Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 17; Điều 35, Điều 58 Bộ luật Hình sự; Điều 125 Bộ luật Tố tụng hình sự:

Tuyên bố bị cáo Phùng Thị S và bị cáo Nguyễn Hồng H phạm tội “Mua bán trái phép hóa đơn”.

Xử phạt bị cáo Phùng Thị S 230.000.000 (Hai trăm ba mươi triệu) đồng sung vào ngân sách nhà nước.

Xử phạt bị cáo Nguyễn Hồng H 200.000.000 (Hai trăm triệu) đồng sung vào ngân sách nhà nước.

Huỷ bỏ biện pháp ngăn chặn Bảo lĩnh đối với bị cáo Phùng Thị S và Nguyễn Hồng H;

2. Về biện pháp tư pháp và xử lý vật chứng: Căn cứ Điều 46; Điều 47 Bộ luật Hình sự; Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự;

2.1. Tịch thu sung ngân sách Nhà nước số tiền 100.000.000 đồng các bị cáo đã nộp vào tài khoản tạm giữ của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố H, đang được quản lý tại số tài khoản 39490904340200000 của Phòng CSĐTTP về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu môi trường – Công an thành phố H tại Kho bạc Nhà nước thành phố H (là số tiền thu lợi bất chính và số tiền mà các bị cáo tự nguyện sung ngân sách Nhà nước).

2.2. Tiếp tục tạm giữ số tiền 230.000.000 (hai trăm ba mươi triệu) đồng bị cáo Phùng Thị S đã nộp theo Biên lai thu tiền số 0002320 ngày 08/6/2026 tại Thi hành án dân sự thành phố Hải Phòng để bảo đảm việc thi hành hình phạt.

2.3. Tiếp tục tạm giữ số tiền 200.000.000 (hai trăm triệu) đồng bị cáo Nguyễn Hồng H đã nộp theo Biên lai thu tiền số 0002321 ngày 08/6/2026 tại Thi hành án dân sự thành phố Hải Phòng để bảo đảm việc thi hành hình phạt.

2.4. Tịch thu, phát mại sung ngân sách Nhà nước 01 CPU màu đen cũ đã qua sử dụng nhãn KENOO thu giữ tại khách sạn T11; 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 14 Promax màu tím, đã qua sử dụng, số Imei: 353751259856194 thu giữ của bị cáo Nguyễn Hồng H; 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 16 Promax màu vàng, đã qua sử dụng, số Imei: 357435932049627 thu giữ của bị cáo Phùng Thị S.

(Đặc điểm chi tiết được thể hiện trong Biên bản giao nhận vật chứng ngày 05/6/2026 giữa Cơ quan Cảnh sát Điều tra – Công an thành phố H với Thi hành án dân sự thành phố Hải Phòng).

3. Về án phí: Căn cứ Điều 135; Điều 136 Bộ luật Tố tụng hình sự; căn cứ Điều 21, Điều 23 Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 ngày 30 tháng 12 năm 2016 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về mức thu án phí, lệ phí Tòa án, tạm ứng án phí, tạm ứng lệ phí Tòa án:

Buộc bị cáo Phùng Thị S và bị cáo Nguyễn Hồng H, mỗi bị cáo phải chịu 200.000 đồng án phí hình sự sơ thẩm.

4. Về quyền kháng cáo: Căn cứ Điều 331, Điều 333 Bộ luật Tố tụng hình sự: Các bị cáo có mặt tại phiên toà có quyền kháng cáo trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án.

Trường hợp Bản án, Quyết định được thi hành theo Điều 2 Luật thi hành án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có quyền thỏa thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 6,7 và 9 Luật thi hành án dân sự, thời hiệu thi hành án được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Luật thi hành án dân sự./.