Bản án 120/2025/HS-ST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Công ty trách nhiệm hữu hạn T5 (Công ty T5), mã số thuế 0317451410, đã đăng ký và được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy đăng ký kinh doanh số: 0317451410, địa chỉ: B Quốc lộ A, Ấp B, xã B, huyện B, Thành phố Hồ Chí Minh, người đại diện theo pháp luật là Nguyễn Văn B, chức vụ Giám đốc. Ngành nghề hoạt động kinh doanh: bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép. Từ ngày 09/8/2023 đến ngày 24/9/2023, Công ty T5 mua đồng phục học sinh trôi nổi và không có hóa đơn trên thị trường. Để hợp thức hóa nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa đầu vào không có hóa đơn giá trị gia tăng nhằm tăng chi phí đầu vào và làm giảm số thuế phải nộp, B đã mua 10 số hóa đơn giá trị gia tăng (hàng hóa ghi trên hóa đơn là đồng phục học sinh) của công ty trách nhiệm hữu hạn T4 (Công ty T4), ký hiệu hóa đơn là C23TYY, các số hóa đơn: 1026, 1260, 1414, 1465, 1499, 1613, 1650, 1657, 1759, 1816 của Nguyễn Ngọc  có tổng giá trị hóa đơn chưa thuế là 257.938.000 đồng. Nguồn gốc của 10 số hóa đơn này,  mua của Nguyễn Trọng T, T mua của người có tài khoản “Nguyễn L4” (không rõ nhân thân lai lịch) để hưởng lợi.

Ngày 25/01/2024, Chi cục thuế huyện B có Công văn số 528/CCTBC-KT2 về việc Công ty T4, mã số thuế: 0317881375, địa chỉ: B, N, Ấp B, xã T, huyện B có dấu hiệu vi phạm về thuế, hóa đơn, kê khai không đúng giá trị hàng hóa mua vào, bán ra, không có hóa đơn mua hàng hóa đầu vào nhưng có xuất hóa đơn đầu ra. Trong đó, từ ngày 16/6/2023 đến ngày 18/10/2023, Công ty T4 có xuất 10 hóa đơn giá trị gia tăng như trên cho Công ty T5 nên Chi cục thuế huyện B đã lập biên bản vụ việc và chuyển nguồn tin tội phạm đến Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện B xác minh, xử lý theo thẩm quyền.

Quá trình điều tra, các bị cáo khai nhận như sau:

Nguyễn Văn B khai nhận là giám đốc Công ty T5, đã đăng ký kinh doanh và được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy đăng ký kinh doanh số: 0317451410, địa chỉ: B Quốc lộ A, Ấp B, xã B, huyện B, Thành phố Hồ Chí Minh. Vào khoảng thời gian từ 09/8/2023 đến 24/9/2023, B đã mua 10 hóa đơn (hàng hóa là đồng phục học sinh) của Công ty T4 (ký hiệu hóa đơn là C23TYY, số hóa đơn: 1026, 1260, 1414, 1465, 1499, 1613, 1650, 1657, 1759, 1816) với giá tiền 9.027.000 đồng từ Nguyễn Ngọc Â. Tổng số tiền chưa VAT trên 10 số hóa đơn là 257.938.000 đồng, thuế VAT là 20.635.040 đồng, mục đích để hợp thức hóa chi phí đầu vào của số hàng hóa là đồng phục học sinh được B mua trôi nổi trên thị trường. B sử dụng tài khoản Ngân hàng số 7919869999 của B mở tại Ngân hàng thương mại cổ phần P (O) chuyển tiền đến tài khoản ngân hàng số 889887988 tên Nguyễn Ngọc  mở tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Á (A) để mua 10 số hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên. Số hóa đơn trên đã bị C yêu cầu hủy bỏ và không kê khai chi phí đầu vào của Công ty T5 vào kỳ kê khai Quý III/2023. B khai nhận không biết Công ty T4 và không thực tế giao dịch mua hàng hóa với Công ty T4, nếu 10 hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên được chấp nhận thì B sẽ giảm được số tiền nộp thuế là 20.635.040 đồng.

Nguyễn Ngọc  khai nhận: từ ngày 09/8/2023 đến 24/9/2023,  đã mua 10 số hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên của Nguyễn Trọng T với số tiền 2.5% trên tổng hóa đơn gía trị gia tăng chưa tính VAT với giá 6.450.000 đồng, sau đó  sử dụng tài khoản ngân hàng số 889887988 của  mở tại Ngân hàng A chuyển số tiền 6.450.000 đồng vào tài khoản ngân hàng S, tên Nguyễn Thị Bích T1 tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đ (P1) do T chỉ định, rồi  bán lại cho B với số tiền tương ứng 3.5% trên tổng số tiền hóa đơn chưa VAT với giá 9.027.000 đồng,  thu lợi được số tiền 2.577.000 đồng.

Nguyễn Trọng T khai nhận: 10 số hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên đã bán cho  là mua của tài khoản tên “Nguyễn L4” thông qua ứng dụng telegram (không rõ nhân thân lai lịch) với giá tương ứng 1.5% trên tổng số tiền hóa đơn chưa tính thuế VAT là 3.869.070 đồng. T sử dụng tài khoản ngân hàng số 07086013077779, tên Nguyễn Trọng T mở tại Ngân hàng M chuyển tiền mua 10 số hóa đơn trên cho “Nguyễn Lâm” vào tài khoản ngân hàng số 108000824221 tên PHAM THI PHUONG THAO mở tại Ngân hàng P1 (hộ khẩu thường trú tại 2 H, phường L, Thành phố N, Khánh Hòa) do “Nguyễn L4” chỉ định với số tiền 766.000 đồng, số tiền còn lại T nợ chưa chuyển. Sau đó T bán lại cho  10 số hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên với giá tiền 6.448.450 đồng và nhận tiền từ  vào tài khoản ngân hàng S, tên Nguyễn Thị Bích T1 (có hộ khẩu thường trú D2/38A, Ấp D, xã H, huyện B, Thành phố Hồ Chí Minh), T khai nhận T nhờ T1 là em họ nhận tiền dùm và chuyển lại cho T, T1 không biết đây là tiền mua bán trái phép hóa đơn.

Công ty trách nhiệm hữu hạn T4 (Công ty T4), mã số thuế: 0317881375, địa chỉ: B, N, Ấp B, xã T, huyện B, người đại diện theo pháp luật là bà Nguyễn Thị D, sinh năm 1990, hộ khẩu thường trú: A, xã T, huyện K, Sóc Trăng. Kết quả xác minh: Không có thông tin Nguyễn Thị D là người đại diện theo pháp luật của Công ty T4. Kết quả xác minh Diên vắng mặt tại địa phương và không có thông tin công dân trong hệ thống cơ sở dữ liệu dân cư quốc gia.

Ngày 18/10/2023, Chi cục Thuế huyện B có thông báo số 14216/TB-CCTBC xác định Công ty T4 không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, không có nhân viên, kho hàng.

Vật chứng vụ án:

- 10 số hóa đơn giá trị gia tăng, ký hiệu hóa đơn là C23TYY, số hóa đơn: 1026, 1260, 1414, 1465, 1499, 1613, 1650, 1657, 1759, 1816 được lưu giữ cùng hồ sơ vụ án;

- 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax thu giữ của Nguyễn Trọng T, sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn.

- 01 điện thoại di động nhãn hiệu MagicOS thu giữ của Nguyễn Văn B sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn.

- Số tiền 2.600.000 đồng, là số tiền thu lợi bất chính từ việc mua bán hóa đơn do Nguyễn Ngọc  tự nguyện giao nộp.

- Số tiền 6.500.000 đồng, là số tiền thu lợi bất chính từ việc mua bán hóa đơn do Nguyễn Trọng T tự nguyện giao nộp.

- 03 đĩa DVD ghi âm ghi hình lời khai của B, Â và T, lưu giữ cùng hồ sơ vụ án.

Cáo trạng số 108/CT-VKS ngày 04/3/2025, Viện kiểm sát nhân dân huyện Bình Chánh, Thành phố Hồ Chí Minh đã truy tố bị cáo Nguyễn Văn B, Nguyễn Ngọc  và Nguyễn Trọng T về tội “Mua bán trái phép hóa đơn” theo khoản 1 Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Bình Chánh, Thành phố Hồ Chí Minh giữ nguyên quan điểm truy tố, đồng thời, đề nghị Hội đồng xét xử:

- Áp dụng khoản 1, khoản 3 Điều 203 và điểm i, s, v khoản 1 Điều 51 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) xử phạt bị cáo Nguyễn Văn B từ 06 tháng đến 01 năm tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 12 tháng đến 24 tháng. Phạt bổ sung bị cáo B số tiền 20.000.000 đồng nộp ngân sách nhà nước.

- Áp dụng khoản 1 khoản 3 Điều 203 và điểm i, s khoản 1 và khoản 2 Điều 51 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) xử phạt bị cáo Nguyễn Trọng T từ 06 tháng đến 01 năm tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách từ 12 tháng đến 24 tháng. Phạt bổ sung bị cáo T số tiền 15.000.000 đồng nộp ngân sách nhà nước.

- Áp dụng khoản 1, khoản 3 Điều 203 và điểm i, s khoản 1 và khoản 2 Điều 51 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) xử phạt bị cáo Nguyễn Ngọc  từ 06 tháng đến 01 năm tù. Phạt bổ sung bị cáo  số tiền 15.000.000 đồng nộp ngân sách nhà nước.

- Đồng thời, đề nghị xử lý vật chứng theo quy định.

Tại phiên tòa, các bị cáo khai nhận hành vi như Cáo trạng đã truy tố, các bị cáo thừa nhận cáo trạng truy tố đúng, không oan, sai; các bị cáo rất ăn năn hối hận; các bị cáo xin Hội đồng xét xử giảm nhẹ hình phạt.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

- 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax thu giữ của bị cáo Nguyễn Trọng T sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn. Đây là công cụ, phương tiện dùng để thực hiện hành vi phạm tội nên tịch thu, nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 106 của Bộ luật tố tụng hình sự.

- 01 điện thoại di động nhãn hiệu MagicOS thu giữ của Nguyễn Văn B sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn. Đây là công cụ, phương tiện dùng để thực hiện hành vi phạm tội nên tịch thu, nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 106 của Bộ luật tố tụng hình sự.

- Số tiền 2.600.000 đồng là số tiền thu lợi bất chính từ việc mua bán hóa đơn do Nguyễn Ngọc  tự nguyện giao nộp nên tịch thu, nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 106 của Bộ luật tố tụng hình sự.

- Số tiền 6.500.000 đồng là số tiền thu lợi bất chính từ việc mua bán hóa đơn do Nguyễn Trọng T tự nguyện giao nộp nên tịch thu, nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 106 của Bộ luật tố tụng hình sự.

- 10 số hóa đơn giá trị gia tăng, ký hiệu hóa đơn là C23TYY, số hóa đơn: 1026, 1260, 1414, 1465, 1499, 1613, 1650, 1657, 1759, 1816 tiếp tục được lưu giữ cùng hồ sơ vụ án;

- 03 đĩa DVD ghi âm ghi hình lời khai của các bị cáo B, Â và T tiếp tục lưu giữ cùng hồ sơ vụ án.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

1. Căn cứ vào khoản 1, khoản 3 Điều 203; điểm i, s, v khoản 1 Điều 51; Điều 35, Điều 50, Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017):

Xử phạt bị cáo Nguyễn Văn B 01 (một) năm tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách là 02 (hai) năm tính từ ngày tuyên án về tội “Mua bán trái phép hóa đơn”.

Giao bị cáo cho Ủy ban nhân dân thị trấn T, huyện B, Thành phố Hồ Chí Minh giám sát và giáo dục trong thời gian thử thách. Trường hợp bị cáo thay đổi nơi cư trú thì thực hiện theo quy định của pháp luật về thi hành án hình sự.

Trong thời gian thử thách, người được hưởng án treo cố ý vi phạm nghĩa vụ theo Luật Thi hành án hình sự 02 lần trở lên thì Tòa án có thể quyết định buộc người được hưởng án treo phải chấp hành hình phạt tù của bản án này. Trường hợp bị cáo thực hiện hành vi phạm tội mới thì Tòa án buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt của bản án này và tổng hợp với hình phạt của bản án mới theo quy định tại Điều 56 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Phạt bổ sung bị cáo Nguyễn Văn B số tiền 15.000.000 đồng (mười lăm triệu đồng) nộp vào ngân sách Nhà nước.

2. Căn cứ vào khoản 1, khoản 3 Điều 203; điểm i, s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 35, Điều 50, Điều 65 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017):

Xử phạt bị cáo Nguyễn Trọng T 09 (chín) tháng tù nhưng cho hưởng án treo, thời gian thử thách là 18 (mười tám) tháng tính từ ngày tuyên án về tội “Mua bán trái phép hóa đơn”.

Giao bị cáo cho Ủy ban nhân dân phường P, quận C, Thành phố Cần Thơ giám sát và giáo dục trong thời gian thử thách. Trường hợp bị cáo thay đổi nơi cư trú thì thực hiện theo quy định của pháp luật về thi hành án hình sự.

Trong thời gian thử thách, người được hưởng án treo cố ý vi phạm nghĩa vụ theo Luật Thi hành án hình sự 02 lần trở lên thì Tòa án có thể quyết định buộc người được hưởng án treo phải chấp hành hình phạt tù của bản án này. Trường hợp bị cáo thực hiện hành vi phạm tội mới thì Tòa án buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt của bản án này và tổng hợp với hình phạt của bản án mới theo quy định tại Điều 56 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Phạt bổ sung bị cáo Nguyễn Trọng T số tiền 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) nộp vào ngân sách Nhà nước.

3. Căn cứ vào khoản 1, khoản 3 Điều 203; điểm i, s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 35, Điều 38, Điều 50 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017):

Xử phạt bị cáo Nguyễn Ngọc  06 (sáu) tháng tù về tội “Mua bán trái phép hóa đơn”. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày 19/11/2024.

Phạt bổ sung bị cáo Nguyễn Ngọc  số tiền 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) nộp vào ngân sách Nhà nước.

4. Căn cứ Điều 47 Bộ luật hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017); Điều 106 của Bộ luật tố tụng hình sự:

- Tịch thu và nộp ngân sách Nhà nước: 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone 11 Promax thu giữ của bị cáo Nguyễn Trọng T; 01 điện thoại di động nhãn hiệu MagicOS thu giữ của bị cáo Nguyễn Văn B; số tiền 2.600.000 đồng thu lợi bất chính do Nguyễn Ngọc  nộp; số tiền 6.500.000 đồng thu lợi bất chính do bị cáo Nguyễn Trọng T nộp.

Các vật chứng này hiện này đang giữ tại Chi cục Thi hành án dân sự huyện Bình Chánh, Thành phố Hồ Chí Minh theo Quyết định chuyển vật chứng số 74/QĐ-VKS ngày 25/02/2025 của Viện kiểm sát nhân dân huyện Bình Chánh và Biên bản giao, nhận đồ vật, tài liệu, vật chứng ngày 28/02/2025 giữa Công an huyện B và Chi cục Thi hành án dân sự huyện Bình Chánh. Đối với tổng số tiền 9.100.000 đồng, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an huyện B đã nộp ngày 05/02/2025 vào tài khoản 6440203000010 của Kho bạc Nhà nước B1 mở tại Ngân hàng N5 - Chi nhánh Nam Thành phố H.

- Tiếp tục lưu giữ cùng hồ sơ vụ án: 10 số hóa đơn giá trị gia tăng, ký hiệu hóa đơn là C23TYY, số hóa đơn: 1026, 1260, 1414, 1465, 1499, 1613, 1650, 1657, 1759, 1816; 03 đĩa DVD ghi âm ghi hình lời khai của các bị cáo B, Â và T.

5. Căn cứ khoản 2 Điều 136 của Bộ luật Tố tụng hình sự và Nghị quyết số 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử dụng án phí và lệ phí Tòa án: Mỗi bị cáo phải chịu án phí hình sự sơ thẩm là 200.000 đồng (Hai trăm nghìn đồng).

6. Căn cứ Điều 331, Điều 333 của Bộ luật Tố tụng hình sự: Các bị cáo, đương sự có mặt có quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án. Riêng đương sự vắng mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15 ngày tính kể từ ngày nhận được bản án hoặc bản án được niêm yết theo quy định của pháp luật.

(Đã giải thích chế định án treo cho bị cáo được hưởng án treo).