Bản án 12/2025/HSST — Hình sự

NỘI DUNG VỤ ÁN:

Theo các tài liệu trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Gia đình vợ chồng Đ Công N, Lưu Thị G có 23 thửa đất (từ thửa 163 đến thửa 185) thuộc t bản đồ số 87, tọa lạc tại t 18, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng.

Vào tháng 01/2022, do có nhu c u chuyển nhượng quyền sử dụng đất nên N, G rao bán các thửa đất với giá 3.500.000đ/m2 và liên hệ với Phạm Xuân T, sinh năm 1983, NKTT: T 18, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng làm môi giới bán đất (phí môi giới 02%).

Đến tháng 4/2022, T giới thiệu cho ông Nguyễn Thiên V, sinh năm 1985, HKTT: chung cư Tân Hương, quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh và Lê Quang T, sinh năm 1987, HKTT: xã Quảng Yên, huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa đến xem và thống nhất mua 23 thửa đất với giá 3.300.000 đồng/1m² (Bằng ch : Ba triệu ba trăm ngàn đồng).

Ngày 28/4/2022, Trịnh Minh D, sinh ngày 11/8/1991, NKTT: 173 Nguyễn H u Cảnh, Thắng Nhất, Vng Tàu; Lê Quang T, Nguyễn Thiên V (gọi là bên A) lập Hợp đồng đặt cọc mua bán đất với vợ chồng N, G (bên B) t ng cộng 23 thửa đất với trị giá 35.700.000.000 đồng, bên A đặt cọc 09 tỷ đồng (ngày 28/4/2022 đặt cọc 5 tỷ đồng và ngày 20/5/2022 đặt cọc 4 tỷ đồng), th i hạn đặt cọc 45 ngày kể từ ngày 28/4/2022, có sự làm chứng của Phạm Xuân T; bên B ủy quyền cho ông T nộp thủ tục đ i Giấy chứng nhận chuyển quyền sử dụng 23 lô đất cho bên A (chi phí do bên A trả cho ông T); về N vụ thanh toán thuế: bên A thanh toán thuế trước bạ 0,5% giá bán theo hợp đồng công chứng; bên B thanh toán thuế thu nhập cá nhân 02% theo hợp đồng công chứng, thuế đất nông Nệp, phí công chứng, phí môi giới; Đ Công N, Lưu Thị G có trách nhiệm cùng phối hợp thực hiện các thủ tục công chứng.

Sau khi đặt cọc, Lê Quang T, Nguyễn Thiên V ủy quyền cho Công ty TNHH dịch vụ thương mại địa ốc Hoàng Th , địa chỉ: số 06, đư ng D5, KDC Nam Long, phư ng Phước Long B, thành phố Thủ Đức để giới thiệu khách nhận chuyển nhượng 23 thửa đất. Đồng th i, T liên hệ với Phí Đình D, sinh năm 1972, NKTT: thôn Phú Dương, xã Hoài Đức, huyện Lâm Hà, tỉnh Lâm Đồng để giới thiệu chuyển nhượng 23 thửa đất trên. Sau khi kiểm tra pháp lý, hiện trạng đất D đồng ý nhận chuyển nhượng 10/23 thửa đất với giá 15 tỷ đồng và thống nhất ngày 05/8/2022 ký hợp đồng chuyển nhượng, D sẽ trực tiếp xác định tính pháp lý, ký hợp đồng đặt cọc với N, G.

Đến ngày 05/8/2022, N và G (bên A nhận đặt cọc) lập Hợp đồng đặt cọc (bên B đặt cọc) với Phí Đình D 10 thửa đất số 163, 164, 165, 166, 167, 172, 174, 181, 182, 183 t bản đồ 87 thị trấn Lộc Thắng với t ng trị giá chuyển nhượng là 15 tỷ đồng; bên B đặt cọc cho bên A số tiền 1 tỷ, còn lại 14 tỷ thanh toán khi hoàn thành hợp đồng chuyển nhượng.

Sau đó, trong ngày 05/8/2022, tại Văn phòng Công chứng Nguyễn Thọ Quang, địa chỉ số 12 Tr n Hưng Đạo, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng, vợ chồng N, G ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng 10 thửa đất số 163, 164, 165, 166, 167, 172, 174, 181, 182, 183 cho Phí Đình D; Tại điều 2 hợp đồng ghi: giá trị chuyển nhượng 5 tỷ đồng; do hai bên thỏa thuận, ngoài sự chứng kiến của công chứng viên (số công chứng 10444, quyển số 01/2022TP/CC-SCC/HĐGD).

Sau khi ký kết hợp đồng đến ngày 12/9/2022, Đ Công N, Lưu Thị G đã thực hiện xong thủ tục, chuyển nhượng, thay đ i quyền sử dụng 10 thửa đất nói trên cho Phí Đình D.

Tại kết luận giám định số 914/KL-KTHS ngày 30 tháng 7 ngày 2024 của Phòng Kỹ thuật hình sự Công an tỉnh Lâm Đồng, kết luận: Ch ký, ch viết, dấu vân tay tại Hợp đồng đặt cọc ngày 05/08/2022, tại thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng bên nhận đặt cọc là ông Đ Công N và bà Lưu Thị G, bên đặt cọc là ông Phí Đình D và Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất số: 10444, quyển s 01/2022TP/CC-SCC/HĐGD ngày 05/08/2022, tại Văn phòng công chứng Nguyễn Thọ Quang, địa chỉ: số 12, đư ng Tr n Hưng Đạo, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng bên chuyển nhượng là ông Đ Công N, bà Lưu Thị G bên nhận chuyển nhượng ông Phí Đình D là của ông Đ Công N, bà Lưu Thị G, ông Phí Đình D, ký, viết và lăn tay.

Tại Kết luận giám định số 3492/CTLDO-TTKT1 ngày 17/7/2024 của T giám định theo CV – Cục thuế tỉnh Lâm Đồng kết luận: Số tiền chênh lệch không kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ là 10 tỷ. Do đó số tiền trốn thuế là: Thuế thu nhập cá nhân mà Đ Công N, Lưu Thị G phải nộp đối với số tiền 10 tỷ đồng là 200 triệu đồng; Tiền lệ phí trước bạ Phí Đình D phải nộp đối với số tiền 10 tỷ là 50 triệu đồng; T ng số thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ là 250 triệu đồng.

Tại phiên tòa: Các bị cáo khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội như nội dung bản cáo trạng, không thắc mắc, không khiếu nại hay tranh luận gì.

Ngư i bào ch a cho bị cáo N trình bày: Thống nhất với đại diện VKS về hành vi phạm tội của bị cáo N và G về Điều luật, tội danh, tuy nhiên đề nghị HĐXX xem xét áp dụng cho bị cáo N, G thêm điểm b khoản 1 Điều 51 BLHS, do hoàn cảnh kinh tế khó khăn, nên m i bị cáo nộp khắc phục hậu quả được 30.000.000 đồng, xem xét giảm nhẹ hình phạt cho bị cáo N, đề nghị hình phạt 03 tháng tù để bị cáo có cơ hội sửa đ i, nuôi vợ con, gia đình, bố mẹ già, vợ bệnh, con nhỏ. Về trách nhiệm dân sự, đề nghị xem xét về khoản tiền phải nộp khắc phục hậu quả do khi ký hợp đồng chuyển nhượng có sự thỏa thuận về đóng thuế gi a các bị cáo N, G, D.

VKS đối đáp: bị cáo N, G không đủ điều kiện áp dụng điểm b khoản 1 điều 51 BLHS theo quy định của pháp luật, về trách nhiệm dân sự nếu không thống nhất có quyền kh i kiện vụ án dân sự khác.

Ngư i bào ch a cho bị cáo D trình bày: Thống nhất với đại diện VKS về hành vi phạm tội của bị cáo D về Điều luật, tội danh, tuy nhiên đề nghị HĐXX xem xét áp dụng tình tiết giảm nhẹ theo điểm b,i, s cho bị cáo D.

Cáo trạng 07/CT-VKSBL ngày 20/12/2024 của Viện kiểm sát nhân dân huyện Bảo L, tỉnh Lâm Đồng truy tố bị cáo Đ Công N, Lưu Thị G, Phí Đình D về tội “Trốn thuế” quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự.

Đề nghị Hội đồng xét xử: Áp dụng điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 38 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Đ Công N từ 06 đến 09 tháng tù, th i hạn tù tính từ ngày bắt giam thi hành án.

Về hình phạt b sung: không áp dụng

Áp dụng điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự; điểm i, s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 35 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Lưu Thị G số tiền 100.000.000 đến 150.000.000 đồng.

Áp dụng điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự; điểm b, i, s khoản 1 Điều 51; Điều 35 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Phí Đình D số tiền 100.000.000 đến 150.000.000 đồng.

Không áp dụng hình phạt b sung đối với bị cáo Lưu Thị G, Phí Đình D

- Về trách nhiệm dân sự: Hiện các bị cáo Đ Công N, Lưu Thị G, m i bị cáo nộp số tiền 30.000.000 đồng khắc phục hậu quả. Đề nghị HĐXX buộc các bị cáo tiếp tục nộp số tiền còn lại để sung Ngân sách nhà nước. Bị cáo Phí Đình D đã nộp số tiền 50.000.000 đồng khắc phục hậu quả.

- Về xử lý vật chứng: Căn cứ Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự, Điều 47 Bộ luật hình sự: Đề nghị lưu theo hồ sơ vụ án: 01 Hợp đồng đặt cọc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền nhà và tài sản gắn liền với đất ngày 5/8/2022 gi a bên nhận cọc Đ Công N, Lưu Thị G và bên đặt cọc là Đ Công N (bản chính); 01 Hợp đồng chuyển nhượng Quyền sử dụng đất ngày 5/8/2022 bên chuyển nhượng Đ Công N, Lưu Thị G nhận chuyển nhượng Phí Đình D (bản chính).

- Về án phí: đề nghị buộc các bị cáo phải chịu án phí HSST theo quy định của pháp luật.

Các bị cáo nói lời sau cùng: các bị cáo nhận ra hành vi của mình là vi phạm pháp luật đề nghị Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ hình phạt cho các bị cáo.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

Tại Kết luận giám định số 3492/CTLDO-TTKT1 ngày 17/7/2024 của T giám định theo CV – Cục thuế tỉnh Lâm Đồng kết luận: Số tiền chênh lệch không kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ là 10 tỷ. Do đó số tiền trốn thuế là: Thuế thu nhập cá nhân mà Đ Công N, Lưu Thị G phải nộp đối với số tiền 10 tỷ đồng là 200 triệu đồng; Tiền lệ phí trước bạ Phí Đình D phải nộp đối với số tiền 10 tỷ là 50 triệu đồng; T ng số thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ là 250 triệu đồng.

Do vậy hành vi của các bị cáo Đ Công N, Lưu Thị G, Phí Đình D có đủ yếu tố cấu thành tội “Trốn thuế” quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự.

Bị cáo G, bị cáo D nhận thức được hành vi của mình là vi phạm pháp luật và sẽ bị xử lý Nêm nhưng vẫn cố tình vi phạm, do vậy c n phải xử lý bị cáo tương ứng với hành vi phạm tội của bị cáo để giáo dục bị cáo và phòng ngừa chung cho xã hội. Tuy nhiên bị cáo G, bị cáo D phạm tội thuộc T hợp ít Nêm trọng có nhân thân tốt, chưa có tiền án tiền sự, có nơi cư trú rõ ràng, trong th i gian tại ngoại không vi phạm pháp luật, do đó không c n thiết xử phạt tù đối với các bị cáo mà chỉ c n áp dụng hình phạt chính là phạt tiền đối với các bị cáo cũng đủ để răn đe, giáo dục các bị cáo và phòng ngừa chung cho xã hội.

Đối với Nguyễn Thiên V là ngư i được Lê Quang T yêu c u dẫn Phí Đình D đi xem đất, V không biết việc N, G và D thỏa thuận để trốn thuế và cũng không được hượng lợi từ số tiền đã trốn thuế, do đó không đồng phạm trong vụ án.

Đối với Phạm Xuân T là ngư i môi giới đối với hồ sơ công chứng số 10444, quyển số 01/2022/CC-SCC/HĐGD gi a Phí Đình D, Đ Công N, Lưu Thị G nhưng không biết nội dung N, G và D thỏa thuận để trốn thuế và cũng không được hượng lợi từ số tiền đã trốn thuế, do đó không đồng phạm trong vụ án.

Đối với bà Hoàng Thị Hiểu và Phạm Thị Ngọc Nhi là công chứng viên của Văn phòng công chứng Nguyễn Thọ Quang, đã thực hiện đúng trình tự, thủ tục theo quy định vủa pháp luật đối với việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với các thửa đất 163, 164, 165, 166, 167, 172, 174, 181, 182, 183 t bản đồ 87, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L, do đó không đồng phạm trong vụ án.

Đối với Chi cục thuế khu vực Bảo Lộc- Bảo L, đã xác định N vụ thuế và lệ phí đất đối với hồ sơ chuyển nhượng đối với thửa đất 163, 164, 165, 166, 167, 172, 174, 181, 182, 183 t bản đồ 87, thị trấn Lộc Thắng, huyện Bảo L đúng trình tự, th i gian theo quy định của pháp luật.

Đối với bà Nguyễn Thị Lệ ký Hợp đồng chuyển nhượng thửa đất số 169, t bản đồ 87, thị trấn Lộc Thắng, Bảo L với Đ Công N và Lưu Thị G. Chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự về tội Trốn thuế. Do đó, Cơ quan Cảnh sát điều tra đã có công văn và chuyển hồ sơ đến Chi cục thuế khu vực Bảo Lộc Bảo L để xử lý theo thẩm quyền, do vậy HĐXX không xem xét.

Vì các lẽ trên,

QUYẾT ĐỊNH:

1. Tuyên bố bị cáo Đ Công N, Lưu Thị G, Phí Đình D phạm tội “Trốn thuế”.

Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật hình sự; điểm s khoản 1 khoản 2 Điều 51; Điều 38, Điều 17, Điều 58 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Đ Công N 08 (tám) tháng tù. Th i hạn tù tính từ ngày bắt giam thi hành án.

Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật hình sự; điểm i, s khoản 1 khoản 2 Điều 51; Điều 35; Điều 17; Điều 58 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Lưu Thị G số tiền 200.000.000 (Hai trăm triệu) đồng

Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 200 Bộ luật hình sự; điểm b,i, s khoản 1 Điều 51; Điều 35; Điều 17; Điều 58 Bộ luật hình sự.

Xử phạt bị cáo Phí Đình D số tiền 200.000.000 (Hai trăm triệu) đồng

2. Về các biện pháp tƣ pháp và xử lý vật chứng: Căn cứ Điều 47; Điều 48 Bộ luật hình sự; Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự: Buộc bị cáo Đ Công N nộp số tiền 100.000.000 (một trăm triệu) đồng, bị cáo đã nộp được số tiền 30.000.000 đồng, bị cáo còn phải nộp số tiền 70.000.000 đồng để sung Ngân sách nhà nước, buộc bị cáo Lưu Thị G nộp số tiền 100.000.000 (một trăm triệu) đồng, bị cáo đã nộp được số tiền 30.000.000 đồng, bị cáo còn phải nộp số tiền 70.000.000 đồng để sung Ngân sách nhà nước.

Tịch thu sung Ngân sách Nhà nước số tiền 50.000.000 đồng bị cáo D đã nộp.

(Bị cáo N nộp số tiền 30.000.000 đồng, bị cáo G nộp số tiền 30.000.000 đồng theo giấy nộp tiền ngày 14/01/2025, bị cáo D nộp số tiền 50.000.000 đồng theo giấy nộp tiền ngày 30/12/2024 tại tài khoản tạm gửi của Chi cục thi hành án dân sự huyện Bảo L).

Lưu theo hồ sơ vụ án: 01 Hợp đồng đặt cọc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền nhà và tài sản gắn liền với đất ngày 5/8/2022 gi a bên nhận cọc Đ Công N, Lưu Thị G và bên đặt cọc là Đ Công N (bản chính); 01 Hợp đồng chuyển nhượng Quyền sử dụng đất ngày 5/8/2022 bên chuyển nhượng Đ Công N, Lưu Thị G nhận chuyển nhượng Phí Đình D (bản chính).

3. Về án phí, lệ phí Tòa án: căn cứ khoản 2 Điều 136 Bộ luật tố tụng hình sự, Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban thư ng vụ Quốc hội quy định về án phí lệ phí Tòa án. Buộc bị cáo Đ Công N, Lưu Thị G, Phí Đình D m i bị cáo phải nộp 200.000đ án phí HSST.

4. Về quyền kháng cáo: bị cáo, N đơn dân sự có mặt tại phiên tòa được quyền kháng cáo bản án trong hạn 15 ngày, kể từ ngày 22/01/2025 để yêu c u Tòa án nhân dân tỉnh Lâm Đồng xét xử phúc thẩm.

Ngư i có quyền lợi, N vụ liên quan vắng mặt tại phiên tòa được quyền kháng cáo bản án trong hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được bản án hoặc kể từ ngày bản án được niêm yết theo quy định của pháp luật để yêu c u Tòa án nhân dân tỉnh Lâm Đồng xét xử phúc thẩm.

(Ngư i có quyền lợi, N vụ liên quan chỉ được kháng cáo ph n có liên quan ).

“T hợp bản án, Quyết định được thi hành theo quy định tại Điều 2 Luật Thi hành án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có quyền thỏa thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 6; Điều 7, 7a, 7b và Điều 9 Luật thi hành án dân sự; thời hiệu thi hành án được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Luật Thi hành án dân sự.”.

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM Nơi nhận:

THẨM PHÁN – CHỦ TỌA PHIÊN TÒA

- TAND tỉnh Lâm Đồng (2);

- VKSND tỉnh Lâm Đồng;

- VKSND huyện Bảo L;

(ĐÃ KÝ)

- Chi cục THADS H Bảo L;

- Bị cáo, ngư i bào ch a cho bị cáo, N đơn dân sự;

- Ngư i liên quan

- Lưu hồ sơ.

V Thị Thúy Thành

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM Nơi nhận:

THẨM PHÁN – CHỦ TỌA PHIÊN TÒA

- TAND tỉnh Lâm Đồng (2);

- VKSND tỉnh Lâm Đồng;

- VKSND huyện Bảo L;

- Chi cục THADS H Bảo L;

- Bị cáo, ngư i bào ch a cho bị cáo, N đơn dân sự;

- Ngư i liên quan

- Lưu hồ sơ.

V Thị Thúy Thành THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG XÉT XỬ THẨM PHÁN-CHỦ TỌA PHIÊN TÒA Đỗ Thị Thƣơng Huyền- Hồ Thị Hồng Liên V Thị Thúy Thành

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM