Bản án 114/2020/HS-ST — Hình sự

NHÂN DANH

NƢỚC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TOÀ ÁN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

- Thành phần Hội đồng xét xử sơ thẩm gồm có:

Thẩm phán – Chủ toạ phiên toà: Bà Trần Thị Thu Hà

Các Hội thẩm nhân dân:

- Ông Nguyễn Thành Biên;

- Bà V Thị Minh Nguyệt.

- Thư ký phiên toà: Ông Lương Khánh Sơn - Thẩm tra viên Toà án nhân dân thành phố Hải Phòng.

- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng tham gia phiên tòa: Ông Trần Thế Mạnh - Kiểm sát viên.

Ngày 27 tháng 10 năm 2020, tại trụ sở Tòa án nhân dân thành phố Hải Phòng xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số: 104/2020/TLST-HS ngày 04 tháng 9 năm 2020 theo Quyết định đưa vụ án ra xét xử số: 110/2020/QĐXXST-HS ngày 04 tháng 9 năm 2020 và Quyết định hoãn phiên tòa số 580/2020/HSST-QĐ ngày 21 tháng 10 năm 2020 đối v i các bị cáo:

1. Đinh H, sinh ngày 02 tháng 3 năm 1991 tại Tuyên Quang; nơi cư trú: Thôn 13, xã M B ng, huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang; ch ở hiện tại: Số 05/108 H ng Vương, phường TL, quận HB, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Kế toán Công ty Khang V Hải Phòng; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; gi i tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Đinh Văn Tuấn và bà Trần Thị Hiền; có chồng B i Minh Tiến (Đã ly hôn), có 01 con; tiền án, tiền sự: Không; bị cáo bị tạm giữ từ ngày 28/11/2019 chuyển tạm giam từ ngày 07/12/2019 đến ngày 23/02/2020; bị áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo lĩnh kể từ ngày 24/02/2020. Có mặt

2. Nguyễn H, sinh ngày 29 tháng 3 năm 1983 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Số 5/43 H ng Duệ Vương, phường TL, quận HB, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Bán hàng công ty XNk Kim Phú; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; gi i tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn Văn Xã và bà Lê Thị Thiếu (Đều đã chết); có chồng Nguyễn Quang Trường (Đã ly hôn), có 01 con; tiền án, tiền sự: Không; bị cáo bị áp dụng biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi nơi cư trú kể từ ngày 09/01/2020. Có mặt

3. Nguyễn C, sinh ngày 06 tháng 3 năm 1992 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Số 3B/108 H ng Vương, phường TL,quận HB, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Kế toán Công ty đô thị Công nghệ; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; gi i tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn Trung Thành và bà Cao Thị Lan; có chồng Trần Quang Huy có 01 con và hiện đang có thai 08 tháng; tiền án, tiền sự: Không; bị cáo bị tạm giữ từ ngày 28/11/2019 đến ngày 06/12/2019; bị áp dụng biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi nơi cư trú kể từ ngày 07/12/2019. Có mặt

4. V Y, sinh ngày 26 tháng 9 năm 1978 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Số 123B Tây Sơn, phường Trần Thành Ngọ, quận Kiến An, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Bán hàng công ty Kim Phú; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; gi i tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông V Xuân Cải và bà Nguyễn Thị Định; không có chồng; có 02 con; tiền án, tiền sự: Không; bị cáo bị tạm giữ từ ngày 28/11/2019 đến ngày 06/12/2019; bị áp dụng biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi nơi cư trú kể từ ngày 07/12/2019. Có mặt

5. Phạm T, sinh ngày 23 tháng 01 năm 1981; nơi cư trú: Thôn 1, xã Tân Dương, huyện TN, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Nguyễn Kế toán Công ty Phúc Tiến; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; gi i tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Phạm Văn N p (Đã chết) và bà Phạm Thị D ; có chồng Đào Quang D ng; có 02 con; tiền án, tiền sự: Không; bị cáo bị tạm giam từ ngày 11/02/2020 đến ngày 26/3/2020. bị áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo lĩnh kể từ ngày ngày 27/3/2020 . Có mặt

NỘI DUNG V ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

Khoảng 12 giờ ngày 28 tháng 11 năm 2019 Phòng Cảnh sát kinh tế - Công an thành phố Hải Phòng, phát hiện bắt quả tang tại quán Highland Coffee khu Đô thị Vinhome mperia thuộc phường TL,quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng, Đinh H đang bán trái phép hóa đơn GTGT cho Nguyễn Thị Chi Lan, sinh năm 1981, nơi cư trú: Tổ 13, phường Tràng Cát, quận Hải An, thành phố Hải Phòng.

Tang vật thu giữ của Nguyễn Thị Chi Lan gồm: 02 số hóa đơn giá trị gia tăng (m i số 02 liên) đã ghi đầy đủ nội dung (gồm các số 0000036 ngày 02/11/2019, 0000037 ngày 04/11/2019) của Công ty TNHH Dịch vụ Nguyễn Lê Phát (viết tắt Công ty Nguyễn Lê Phát) mã số thuế: 0801243269, địa chỉ: Thôn Nghĩa D ng, xã Đại Đồng, huyện Tứ K , tỉnh Hải Dương v i nội dung bán hàng hóa là cát đen cho Công ty TNHH Phạm Tải (viết tắt là Công ty Phạm Tải), mã số thuế: 0200871614, địa chỉ: Số 85 Tôn Đức Thắng, phường Trần Nguyên Hãn, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, v i tổng doanh thu hàng hóa khống ghi trên hóa đơn là 2.147.321.000 đồng (trong đó hàng khống chưa thuế là 1.952.110.000 đồng); 04 tờ phiếu xuất kho của Công ty Nguyễn Lê Phát; 02 Hợp đồng nguyên tắc số 01/2019/HĐNT ký kết giữa Công ty Nguyễn Lê Phát v i Công ty TNHH Phạm Tải. Thu giữ của Đinh Thị Thu Huyền số tiền vừa bán hóa đơn là 104.000.000 đồng và 03 điện thoại di động.

Thông qua lời khai của Đinh H, tiến hành khám xét khẩn cấp nơi ở của Nguyễn Clà kế toán do Đinh H thuê, thu giữ: 05 dấu tròn của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Vật tư Minh Anh (viết tắt Công ty Minh Anh), Công ty TNHH Thương mại Xây dựng và Vận tải Mẫn Bình (viết tắt Công ty Mẫn Bình), Công ty TNHH Thương mại Vật tư Long Hải Miền Bắc (viết tắt Công ty Long Hải Miền Bắc), Công ty TNHH Dịch vụ Nguyễn Lê Phát (Công ty Nguyễn Lê Phát), Công ty TNHH Thương , , mại vật tư thiết bị Phú Hưng (viết tắt Công ty Phú Hưng); 05 dấu chức danh giám đốc mang tên B i Thị H y, Đồng Văn Hải, Nguyễn Thị Nh , Nguyễn Hiển Vinh, Nguyễn Lê Chưởng; 01 con dấu “BÁN HÀNG QUA Đ ỆN THOẠ ”; 03 dấu mẫu chữ ký trên có dán giấy có mẫu chữ ký không điền tên; 04 USB chữ ký số; 01 quyển hóa đơn từ số 0000001 đến số 0000050 của Công ty Thiên Trường, chưa ghi nội dung; 01 quyển hóa đơn GTGT ghi từ số 0000801 đến số 0000850 của Công ty Phú Hưng đã ghi nội dung; 01 quyển hóa đơn GTGT từ số 0000851 đến số 000190 của Công ty Phú Hưng đã ghi nội dung; 01 máy tính xách tay, màu trắng, nhãn hiệu SONY VA O; 01 máy tính xách tay, màu ghi, nhãn hiệu Acer; 01 CPU máy tính màu đen, nhãn hiệu Omega.

Quá trình điều tra Đinh H khai nhận: Từ năm 2018, Huyền đã mua, thành lập, sử dụng 05 công ty để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT là Công ty Phú Hưng, Công ty Nguyễn Lê Phát, Công ty Long Hải Miền Bắc, Công ty Thiên Trường, Công ty Mẫn Bình. Về nguồn gốc 05 công ty Đinh H sử dụng vào việc mua bán hóa đơn, Huyền mua của một số người không quen biết, cụ thể: Công ty Mẫn Bình mua vào tháng 01/2018 của người đàn ông tên H ng (không biết rõ lai lịch) v i giá 100.000.000 đồng. Công ty Nguyễn Lê Phát mua của một người đàn ông tên Hoàn ở Hải Dương (không rõ lai lịch) vào tháng 02/2018 v i giá 100.000.000 đồng. Công ty Phú Hưng mua vào tháng 4/2018 của người đàn ông tên H ng (không rõ lai lịch) v i giá 100.000.000 đồng. Sau khi mua lại Công ty Phú Hưng, Đinh H làm thủ tục bổ sung thêm Nguyễn H làm cổ đông góp vốn, mục đích tạo vỏ bọc, đánh lạc hư ng cơ quan chức năng. Công ty Long Hải Miền Bắc công ty này do Huyền thuê của một người phụ nữ tên Loan (không rõ lai lịch) làm dịch vụ thành lập công ty v i giá 10.000.000 đồng vào tháng 11/2018. Công ty Thiên Trường mua của ông Phạm Văn Tảng, sinh năm 1961, địa chỉ: Thôn Hòa Nhất, xã Đặng Cương, An Dương, Hải Phòng, là Phó đội trưởng đội kiểm tra thuế

- Chi cục thuế khu vực Hồng Bàng, An Dương v i giá 70 triệu đồng. Sau khi mua lại Công ty Thiên Trường, Đinh H chỉ đạo Nguyễn Cđi làm thủ tục thay đổi chủ sở hữu từ Trịnh Thị Thúy sang Đ Duy T ng, sinh năm: 1989, địa chỉ: Số 10/54/143 Tôn Đức Thắng, An Dương, Lê Chân, Hải Phòng. Khi mua các công ty trên, Đinh H không có mối quan hệ gì v i những người đại diện theo pháp luật của công ty và những người này không liên quan đến việc Huyền bán trái phép hóa đơn GTGT. Toàn bộ các công ty nêu trên đều không thực hiện việc kinh doanh, mặc d các trụ sở của công ty đều có địa chỉ ghi trong giấy phép kinh doanh nhưng thực tế không có trụ sở.

Từ tháng 12/2018 Đinh H thuê Nguyễn Clàm kế toán phục vụ cho hoạt động mua bán trái phép hóa đơn, m i tháng Huyền trả cho Cúc 7.000.000 đồng/tháng. Nhiệm vụ của Cúc là trực tiếp giúp Đinh H viết hóa đơn giá trị gia tăng khống, in hợp đồng và các giấy tờ liên quan, quản lý dấu tròn, dấu chức danh, kê khai báo cáo thuế v i Cơ quan quản lý thuế, thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký kinh doanh của các công ty. Khi có khách hàng mua hóa đơn Đinh H là người trực tiếp giao dịch sau đó chuyển các thông tin cho Cúc để Cúc soạn thảo hợp đồng, trực tiếp viết hóa đơn (đối v i hóa đơn viết tay) in hóa đơn (đối v i hóa đơn điện tử). Sau khi hoàn thành nội dung hóa đơn Cúc tự đóng dấu tròn Công ty và dấu chức danh, ký giả chữ ký giám đốc trên hóa đơn và các văn bản rồi chuyển lại cho Huyền giao cho người mua.

Để giúp mình trong việc giao nhận hóa đơn, tài liệu đối v i khách hàng, giao dịch và rút tiền tại ngân hàng đối v i các công ty sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn, Đinh H đã thuê Lê Quang S thực hiện. Số tiền Huyền trả cho S theo từng lần thuê, S không biết Huyền mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Ngoài ra, Đinh H có 02 lần thuê Nguyễn Thị Phi, sinh năm 1980, nơi ở: phường Tân Thành, quận Dương Kinh làm dịch vụ chuyển tiền qua ngân hàng cho khách mua hóa đơn nhưng Phi không biết Huyền mua bán trái phép hóa đơn.

Ngoài ra, Đinh H còn cấu kết c ng Nguyễn H người quản lý và sử dụng Công ty BTN và Công ty Jeil Vina vào việc bán trái phép hóa đơn GTGT từ tháng 6 năm 2018, v i thỏa thuận Đinh H sẽ tìm khách mua hóa đơn và khi bán được hóa đơn Đinh H phải chia cho Nguyễn H số tiền b ng 01% tiền hàng hóa khống ghi trên hóa đơn. Khi các khách hàng có nhu cầu mua hóa đơn của Công ty BTN và Công ty Jeil Vina thì Đinh H liên lạc, gửi thông tin cho Nguyễn H để Huyền thực hiện, sau khi hoàn thiện Thu Huyền sẽ gửi lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ cho Đinh H giao cho khách.

Theo quy định, các hóa đơn có doanh số trên 20.000.000 đồng phải thanh toán b ng hình thức chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng. Vì vậy, để hợp thức hóa việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT không có hàng hóa kèm theo, Đinh H thỏa thuận v i khách hàng về việc chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng. Nếu khách mua hóa đơn tự chuyển khoản thì Đinh H sẽ chỉ đạo Nguyễn Cviết, đóng dấu khống Séc rút tiền trư c rồi đưa lại cho khách mua hóa đơn thực hiện chuyển khoản. Nếu khách mua hóa đơn yêu cầu thì Đinh H sẽ chỉ đạo S rút tiền rồi đem giao lại cho khách mua hóa đơn. Nếu phải tự chuyển khoản thì Đinh H chỉ đạo Lê Quang S ra ngân hàng nộp tiền vào tài khoản của khách hàng, sau đó S d ng Ủy nhiệm chi của khách mua hóa đơn (đã ký, đóng dấu khống) để chuyển số tiền vừa nộp từ tài khoản của khách hàng về tài khoản của công ty (do Đinh H sử dụng) sau đó d ng Séc rút tiền về, nộp lại cho Huyền.

Để thực hiện việc che giấu hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT của các công ty, thông qua các mối quan hệ xã hội, Đinh H đã mua trái phép hóa đơn của các đối tượng không rõ căn cư c lai lịch để hợp thức hóa đầu vào cho 07 công ty (bao gồm cả hai công ty của Nguyễn Thu Huyền) v i giá trung bình là 3,8% tiền hàng hóa khống ghi trong hóa đơn. Doanh số hàng hóa, dịch vụ mua khống là 775.818.276548 đồng, số tiền Đinh H d ng để mua trái phép hóa đơn nh m hợp thức hóa đầu vào của 07 công ty là 29.481.094.509 đồng.

Trong thời gian từ đầu năm 2018 đến ngày 28/11/2020 (ngày bị bắt quả tang) Đinh H đã bán trái phép 2.873 hóa đơn GTGT khống cho nhiều cá nhân, doanh nghiệp, cụ thể: Bán cho Nguyễn Thị Chi Lan (06 hóa đơn, trong đó bị bắt quả tang 02 hóa đơn, trư c đó 04 hóa đơn); Nguyễn Thị Thu Hương, sinh ngày 08/9/1988, nơi cư trú: Ph Minh, Tràng Minh, Kiến An, Hải Phòng 06 hóa đơn. Phạm Thị Bích Thảo, Kế toán Trưởng Công ty TNHH Phúc Tiến (viết tắt Công ty Phúc Tiến) 151 hóa đơn. Số hóa đơn còn lại, Đinh H bán cho một số người không rõ lai lịch, địa chỉ.

Tại Cơ quan điều tra Nguyễn H khai: Vào khoảng tháng 12 năm 2017, Huyền mua lại Công ty BTN và Công ty Jeil Vina của một người đàn ông tên Tuyến (không rõ lai lịch) v i giá 100 triệu đồng/01 công ty để hoạt động mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Do Nguyễn H không tìm được khách mua nên đến năm 2018 thông qua B i Thị H y, Huyền đã gặp gỡ và thỏa thuận v i Đinh H về việc mua bán hóa đơn như Đinh H đã khai. Từ năm 2018 đến khi bị cơ quan chức năng phát hiện, Nguyễn H đã c ng Đinh H bán trái phép 1.581 số hóa đơn của Công ty BTN và Công ty Jeil Vina (trong đó bán cho Phạm Tlà 147 số hóa đơn) v i tổng tiền hàng hóa khống ghi trên hóa đơn là 498.308.437.577 đồng. Theo thỏa thuận, Nguyễn H được hưởng 271.352.331 đồng tiền bán trái phép hóa đơn, nhưng thực tế Đinh H m i trả cho Nguyễn H số tiền 50 triệu đồng, số tiền này Huyền d ng để trả tiền lương cho Như Ý 21.000.000 đồng. Để thực hiện việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT, Huyền thuê V Y làm kế toán. Như Ý có nhiệm vụ viết hóa đơn giá trị gia tăng khống, soạn thảo hợp đồng và các giấy tờ liên quan, quản lý dấu tròn, dấu chức danh, kê khai báo cáo thuế v i Cơ quan quản lý thu. Hàng tháng, Huyền trả cho Ý số tiền là 7.000.000 đồng. Những người đại diện theo pháp luật của Công ty BTN, Công ty Jeil Vina là Đặng Văn D ng, B i Thị H y không liên quan, không biết Huyền mua bán trái phép hóa đơn GTGT.

V Y khai: Ý được Thu Huyền thuê làm kế toán từ tháng 6/2018, Ý quản lý toàn bộ con dấu, chức danh Giám đốc, một số quyển hóa đơn của Công ty BTN, Công ty Jeil Vina. Khi khách hàng có nhu cầu mua hóa đơn khống, Nguyễn H chuyển các thông tin như tên đơn vị mua hàng, mã số thuế, địa chỉ, nội dung tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, số tiền cần ghi trên hóa đơn cho Như Ý và chỉ đạo Như Ý viết hóa đơn. Sau khi viết xong, Như Ý ký giả chữ ký người bán hàng, chữ ký giám đốc, đóng dấu tròn Công ty và dấu chức danh tương ứng rồi chuyển lại cho Nguyễn Thu Huyền. Nguyễn H thỏa thuận trả lương cho Như Ý là 7.000.000 đồng/tháng nhưng Huyền m i trả cho Ý 03 tháng tương đương 21.000.000 đồng. Ý có biết Đinh H vì có một số lần Đinh H trực tiếp gửi thông tin cho Như Ý để viết hóa đơn. Khi bị bắt khẩn cấp, Cơ quan điều tra đã thu giữ các tài liệu do Ý quản lý liên quan đến việc mua bán hóa đơn gồm: 04 quyển hóa đơn chưa qua sử dụng của Công ty Jeil Vina; 03 quyển hóa đơn đã ghi nội dung của Công ty Jeil Vina; 03 quyển hóa đơn của Công ty BTN, trong đó 01 quyển chưa sử dụng, 02 quyển đã sử dụng; 02 con dấu liền mực của Công ty Jeil và Công ty BTN; 04 Con dấu liền mực có nội dung “Giám đốc Phan Thị Hương”, “Giám đốc Tô Thị Lan” “Giám đốc Trịnh Công Chung” “Giám đốc Đặng Văn D ng”; 04 Con dấu liền mực, có hình mẫu dấu là các chữ ký; Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của Công ty Cổ Phần Thương mại và vận tải BTN;01 điện thoại iphone 6 plus màu ghi có gắn sim; 01 máy tính xách tay màu ghi, nhãn hiệu Asus đã qua sử dụng (Bút lục: 108).

Phạm Tkhai: Thảo là Kế toán Trưởng của Công ty Phúc Tiến và Công ty Bê tông Phúc Tiến từ năm 2009. Quá trình làm việc, qua việc nhập vật liệu, thuê nhân công, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất bê tông và xây dựng công trình của 02 công ty, Thảo phát hiện ra nhiều đối tác cung cấp nguyên vật liệu không có tư cách pháp nhân để xuất hóa đơn nên Thảo nảy sinh ý định mua hóa đơn trái phép nh m hợp thức hóa đầu vào cho doanh nghiệp, tránh việc doanh nghiệp có mua nguyên vật liệu đầu vào thật nhưng không được khấu trừ vì thiếu hóa đơn. Thông qua các mối quan hệ xã hội, Thảo quen biết và mua hóa đơn của Đinh H, khi mua bán các bên thỏa thuận giá là 4,5% tiền hàng hóa khống ghi trên hóa đơn, Huyền được hưởng 4% còn Thảo được hưởng 0,5%. Tổng cộng, từ tháng 01/2018 đến hết tháng 10/2019, Đinh H đã bán cho Thảo 151 số hóa đơn. Số tiền Thảo được hưởng tính theo thỏa thuận là 680.580.000 đồng nhưng thực tế Thảo chỉ nhận được số tiền là 80.580.000 đồng vì số tiền còn lại Đinh H đã vay lại. Việc mua bán trái phép hóa đơn, Thảo thực hiện một mình không báo cáo, bàn bạc v i kế toán, lãnh đạo Công ty Bê tông Phúc Tiến, Công ty Phúc Tiến.

Tại Bản kết luận giám định số 107/KLGĐ ngày 02/12/2019 của Phòng k thuật hình sự Công an thành phố Hải Phòng kết luận chữ viết trên 64 hóa đơn GTGT thu giữ trong quá trình bắt quả tang, khám xét khẩn cấp, do các bị can giao nộp đều là chữ viết của Nguyễn C và V Y. Tiến hành xác minh tại Cục thuế đối v i 07 công ty Đinh H và đồng phạm sử dụng mua bán trái phép hóa đơn GTGT trong thời gian từ tháng 01/2018 đến hết tháng 11/2019, xác định:

- Công ty Phú Hưng có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 91.475.377.671 đồng, doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 92.712.837.567 đồng, tổng số thuế phải nộp là 527.953.000 đồng (thuế GTGT đã nộp là 132.668.000 đồng);

- Công ty Mẫn Bình có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 76.793.431.632 đồng, doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 117.860.262.954 đồng, tổng số tiền thuế phải nộp 341.372.000 đồng (tthuế GTGT phải nộp là 95.183.000 đồng);

- Công ty Long Hải Miền Bắc có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 50,256,120,776 đồng, doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 50,291,918,759 đồng, tổng số thuế phải nộp là 21.783.700 đồng (thuế GTGT phải nộp là 18203.902 đồng);

- Công ty Jeil Vina có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 234,106,538,490 đồng, doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 235,331,384,409 đồng, tổng số thuế phải nộp là 321.541.635 đồng (thuế GTGT phải nộp là 122,483,833 đồng);

- Công ty BTN có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 261,865,255,730 đồng, Doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 262,977,053,168 đồng, tổng số thuế phải nộp là 394.792.618 đồng (thuế GTGT phải nộp là 171992.616 đồng);

- Công ty Nguyễn Lê Phát có tổng doanh số hàng hóa dịch vụ mua vào là 61.321.552.249 đồng, doanh số hàng hóa dịch vụ bán ra là 63.539.047.205 đồng, tổng số thuế phải nộp là 19.640.597 đồng;

- Công ty Thiên Trường từ thời điểm Đinh H mua lại chưa phát sinh doanh thu. Xác minh tại các công ty nơi Đinh H đặt in các quyển hóa đơn của 07 công ty trên, kết quả: Từ tháng 01/2018 đến khi bị bắt, 07 công ty của Đinh H và đồng phạm đã đặt in 110 quyển = 5.500 số hóa đơn GTGT tại các doanh nghiệp in tư nhân. Tất cả các số hóa đơn đã in đều có Thông báo in, phát hành hóa đơn đã được xác nhận của Chi cục thuế quản lý. Tổng số tiền in hóa đơn của 07 công ty là 21.450.000 đồng. Các ngân hàng Đinh H và đồng phạm giao dịch, chuyển khoản phục vụ vào việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT Cơ quan điều tra đã thực hiện việc phong tỏa tài khoản, tổng số dư trên các tài khoản tại thời điểm phong tỏa là 786.046.090 đồng.

Tại bản Cáo trạng số 104/CT -VKS- P1 ngày 04 tháng 9 năm 2020 của Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng truy tố bị cáo Đinh H về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách nhà nư c” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự. Các bị cáo Nguyễn H, Nguyễn C, V Y, Phạm T về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách nhà nư c” theo điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Tại phiên tòa, các bị cáo Đinh H, Nguyễn H, Nguyễn C, V Y, Phạm T khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội như nội dung bản Cáo trạng.

Tại phiên tòa bị cáo Đinh H còn khai: Đối v i 02 cán bộ là ông Phạm Văn Tảng - Đội phó Đội kiểm tra thuế Chi cục thuế huyện An Dương (nay là Chi cục thuế khu vực An Dương – Hồng Bàng); ông Lê Ngọc Thiện - Cán bộ Đội kiểm tra thuế quận Lê Chân hàng tháng theo yêu cầu của 02 ông, Huyền phải đưa tiền cho ông Tảng và ông Thiện m i ông theo mức là 4.000.000 đồng/ 01 t đồng tiền doanh thu mua bán hóa đơn nh m mục đích không thực hiện việc kiểm tra trụ sở, hoạt động sản xuất kinh doanh của 07 công ty sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn.

Tại phiên tòa bị cáo Nguyễn H khai: Có 01 lần bị cáo Đinh H nhờ Nguyễn H đưa cho ông Phạm Văn Tảng - Đội phó Đội kiểm tra thuế Chi cục thuế huyện An Dương (nay là Chi cục thuế khu vực An Dương – Hồng Bàng) 01 phong bì bên trong đựng gì bị cáo không biết.

Tại phiên tòa bị cáo Nguyễn C khai: Khi cơ quan cảnh sát điều tra tiến hành thu giữ tại nhà bị cáo thì có 02 máy tính gồm 01 máy tính xách tay, màu trắng, nhãn hiệu SONY VA O; 01 máy tính xách tay, màu ghi, nhãn hiệu Acer không liên quan đến hành vi mua bán trái phép hóa đơn của bị cáo nên đề nghị Hội đồng xét xử trả lại cho bị cáo.

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng vẫn giữ nguyên quan điểm truy tố các bị cáo như nội dung bản Cáo trạng và đề nghị Hội đồng xét xử:

- Căn cứ điểm d, đ khoản 2 Điều 203; Điều 17; Điều 58; điểm b,s khoản 1, khoản 2 Điều 51; Điều 35 Bộ luật Hình sự xử:

Phạt tiền bị cáo Đinh H 250 triệu đồng đến

triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách Nhà nư c”.

- Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; Điều 17; Điều 58; điểm b,s khoản 1 Điều 51 (Áp dụng thêm điểm n khoản 1 Điều 51 BLHS đối v i bị cáo Cúc) ; Điều 35 Bộ luật Hình sự xử:

Phạt tiền bị cáo Nguyễn H

triệu đồng đến

triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách Nhà nư c”.

Phạt tiền bị cáo Nguyễn C triệu đến

triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách Nhà nư c”.

Phạt tiền bị cáo V Y

triệu đồng đến

triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách Nhà nư c”.

Phạt tiền bị cáo Phạm T

triệu đồng đến

triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp Ngân sách Nhà nư c”.

- Về số tiền thu lợi bất chính: Bị cáo Đinh H đã nộp số tiền 131.246.969 đồng thu lợi bất chính. Bị cáo Nguyễn C đã nộp số tiền 21.000.000 đồng thu lợi bất chính; bị cáo Nguyễn H đã nộp số tiền 29.000.000 đồng và bị cáo V Y đã nộp số tiền 21.000.000 đồng; bị cáo Phạm T số tiền 80.580.000 đồng thu lợi bất chính cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nư c.

- Đối v i các tài khoản bị Cơ quan cảnh sát điều tra phong tỏa: Đề nghị hủy bỏ lệnh phong tỏa số 05/LPT-PC03 (Đ6) ngày 03/01/2020 đối v i các tài khoản không liên quan đến hành vi phạm tội của bị cáo Đinh H số tiền 689.365.921 đồng nhưng cần tạm giữ để đảm bảo thi hành án đối v i bị cáo.

- Đối v i các tài khoản theo Lệnh phong tỏa số 01/LPT-PC03 (Đ6) ngày 03/01/2020 của Cơ quan cảnh sát điều tra Công an thành phố Hải Phòng liên quan đến hành vi mua bán hóa đơn của bị cáo Đinh H và Nguyễn H gồm Công ty TNHH thương mai vật tư thiết bị Phú Hưng và Công ty Cổ phần thương mại và vận tải BTN; Công ty TNHH Jell Vina Hải Phòng; Công ty TNHH thương mại vật tư Long Hải Miền Bắc; Công ty TNHH thương mại xây dựng và vận tải Mẫn Bình v i tổng số tiền 98.871.581 đồng cần tịch thu sung ngân sách nhà nư c.

- Về xử lý vật chứng còn lại và án phí, quyền kháng cáo theo quy định của pháp luật.

Các bị cáo nói lời sau c ng đều xin được áp dụng hình phạt chính là phạt tiền.