Bản án 111/2019/HS-PT — Hình sự

NHÂN DANH

NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

!TÒA ÁN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH!

- Thành phần Hội đồng xét xử phúc thẩm gồm có:!

Thẩm"phán"-"Chủ"tọa"phiên"tòa:!Bà!Đoàn!Thị!Hương!Giang!

Các"Thẩm"phán:""" 1/Ông!Huỳnh!Văn!Trực"

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 2/Bà!Nguyễn!Huỳnh!Mai!Tâm!Quyên!

- Thư ký phiên tòa:"Ông!Hồ!Ngọc!Trường!-!Thư!ký!Tòa!án.!

- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh tham gia

phiên tòa: Ông!Dương!Ngọc!Ân-!Kiểm!sát!viên.!!

Ngày!28!tháng!02!năm!2019!tại!Trụ!sở!Tòa!án!nhân!dân!Thành!phố!Hồ!

Chí!Minh!xét!xử!phúc!thẩm!công!khai!vụ!án!hình!sự!thụ!lý!số:!27/2019/TLPT-

HS!ngày!04!tháng!01!năm!2019!đối!với!bị!cáo!Bùi!Công!H!do!có!kháng!cáo!của!

bị!cáo!H!đối!với!Bản!án!hình!sự!sơ!thẩm!số:!192/2018/HS-ST!ngày!28/11/2018!

của!Tòa!án!nhân!dân!quận!B,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh.!!!!!

"

-"Bị"cáo"có"kháng"cáo:"

Bùi Công H;! Sinh!năm! 1981! tại! Thành!phố! Hồ! Chí! Minh;! Thường! trú:!

B19/9!Ấp!3B!xã!BH,!huyện!BC,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Chỗ!ở:!B1/9/2,!Ấp!

2A,!QL!50,!xã!BH,!huyện!BC,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Quốc!tịch:!Việt!Nam;!

Dân!tộc:!Kinh;!Tôn!giáo:!Phật;!Trình!độ!học!vấn:!6/12;!Nghề!nghiệp:!Không;!

Con!ông!Bùi!Công!Th!và!bà!Nguyễn!Ngọc!S;!Hoàn!cảnh!gia!đình,!có!vợ!Lê!Thị!

Thanh!Ng,!có!03!con,!lớn!nhất!sinh!năm!2003,!nhỏ!nhất!sinh!năm!2010.!!

Tiền!án:!Tại!Bản!án!số:!337/2013/HSST,!ngày!14/8/2013!Tòa!án!nhân!dân!

Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!xử!phạt!02!năm!tù!về!tội!“Mua!bán!trái!phép!hóa!đơn,!

chứng!từ!thu!nộp!ngân!sách!Nhà!nước”.!Chấp!hành!xong!hình!phạt!tù!vào!ngày!

14/02/2015;!Tiền!sự:!không.!

Bị! bắt! tạm! giam! từ! ngày! 20/12/2016! đến! ngày! 16/6/2017! được! thay! thế!

biện!pháp!ngăn!chặn!cấm!đi!khỏi!nơi!cư!trú.!!

Bị!cáo!tại!ngoại!-!Có!mặt!

-"Các"bị"cáo"không"kháng"cáo:"

!1. Đoàn Lê Ngọc Huy H;!Sinh!năm!1976!tại!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!

Thường!trú:!87/4!Ấp!TC1,!xã!TC,!huyện!HM,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Chỗ!ở:! 86/3!đường!L,!Ấp!TC1,!xã!TC,!huyện!HM,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Quốc!tịch:! Việt!Nam;!Dân!tộc:!Kinh;!Tôn!giáo:!Công!giáo;!Trình!độ!học!vấn:!12/12;!Nghề! nghiệp:!Kế!toán;!Con!ông!Đoàn!Văn!H!và!bà!Lê!Thị!H;!Hoàn!cảnh!gia!đình:!có! vợ!Nguyễn!Thị!Túy!Ph,!có!03!con,!lớn!nhất!sinh!năm!2009,!nhỏ!nhất!sinh!năm! 2016;!Tiền!án,!tiền!sự:!Không;!!

Bị!bắt,!tạm!giam!từ!ngày!20/12/2016!đến!ngày!16/6/2017!được!thay!thế!

biện!pháp!ngăn!chặn!cấm!đi!khỏi!nơi!cư!trú.!!

Bị!cáo!tại!ngoại!-!Vắng!mặt.!

2. Phạm Thị Thu H;!Sinh!năm!1985!tại!Kiên!Giang;!Thường!trú:!Thôn!

PL,!xã!HC,!huyện!HTN,!tỉnh!Bình!Thuận;!Chỗ!ở:!27/8A!đường!UG,!phường!TP,! quận!TĐ,Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;!Quốc!tịch:!Việt!Nam;!Dân!tộc:!Kinh;!Tôn! giáo:! Thiên! chúa;! Trình! độ! học! vấn:12/12;! Nghề! nghiệp:! Kế! toán;! Con! ông! Phạm! Kim! Th! và! bà! Nguyễn! Thị! C;! Hoàn! cảnh! gia! đình:! có! chồng! là! Trần! Thanh!V,!có!01!con!sinh!năm!2018;!Tiền!án,!tiền!sự:!không;!!

Bị!bắt,!tạm!giam!từ!ngày!20/12/2016!đến!ngày!16/6/2017!được!thay!thế!

biện!pháp!ngăn!chặn!cấm!đi!khỏi!nơi!cư!trú.!!

Bị!cáo!tại!ngoại!-!Vắng!mặt.!

3. Võ Hoàng Quốc C;! Sinh! năm! 1982! tại! Thành! phố! Hồ! Chí! Minh;!

Thường!trú:!17/3B!Khu!phố!10,!phường!TCH,!Quận!G,!Tp.Hồ!Chí!Minh;!Chỗ!ở:! 79M!Đường!TT1,!Khu!phố!1,!phường!TMT,!Quận!G,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh;! Quốc!tịch:!Việt!Nam;!Dân!tộc:!Kinh;!Tôn!giáo:!Thiên!chúa;!Trình!độ!học!vấn:! 12/12;!Nghề!nghiệp:!Lao!động!tự!do;!Con!ông!Võ!Hoàng!M!và!bà!Nguyễn!Thị! L;!Hoàn!cảnh!gia!đình,!có!vợ!Nguyễn!Ngọc!U,!có!01!con!sinh!năm!2011;!Tiền! án,!tiền!sự:!không;!Tạm!giam!ngày!20/12/2016.!!

Bị!bắt,!tạm!giam!từ!ngày!20/12/2016!đến!ngày!16/6/2017!được!thay!thế!

biện!pháp!ngăn!chặn!cấm!đi!khỏi!nơi!cư!trú.!!

Bị!cáo!tại!ngoại!-!Vắng!mặt.!

! "

NỘI DUNG VỤ ÁN:!

! Theo!các!tài!liệu!có!trong!hồ!sơ!vụ!án!và!diễn!biến!tại!phiên!tòa,!nội!dung!

vụ!án!được!tóm!tắt!như!sau:!

Vào!lúc!14!giờ!20!phút!ngày!16/12/2016,!Đội!Cảnh!sát!kinh!tế!Công!an!

quận!Bình!Thạnh!kiểm!tra!hành!chính!đối!với!Bùi!Công!H!tại!số!68!Bạch!Đằng,! phường! 24,! quận! Bình! Thạnh! phát! hiện! trong! cốp! xe! môtô! AirBlade! biển! số! 59T1-786.97!của!H!có!01!túi!nylon!chứa!12!tờ!hóa!đơn!giá!trị!gia!tăng!(liên!2,3)! có!ghi!nội!dung,!H!khai!12!tờ!hóa!đơn!H!nhận!từ!Phạm!Thị!Thu!H!tại!địa!chỉ!

2! !

409/1!CVA,!phường!G,!quận!BT!để!giao!cho!ông!Phan!Chính!L,!địa!chỉ!71B-72!

L2!CM,!phường!Nguyễn!Thái!B,!Quận!A.!

Tiến!hành!khám!xét!khẩn!cấp!tại!số!409/1!CVA,!phường!G,!quận!BT,!là!

trụ!sở!Công!ty!TNHH!T,!thu!giữ:!03!thùng!tài!liệu!hóa!đơn,!chứng!từ,!02!máy!in,!

01!CPU,!02!máy!tính!xách!tay,!02!ĐTDĐ!và!01!màn!hình!vi!tính.!H!khai!Công!

ty!T!do!ông!Nguyễn!Đức!Â,!ngụ!tại!99/1!QT,!xã!TC,!huyện!HM!chỉ!đạo!thành!

lập!với!mục!đích!mua!bán!trái!phép!hóa!đơn!giá!trị!gia!tăng,!không!có!hoạt!động!

kinh!doanh!diễn!ra.!Ngoài!ông!Â!còn!có!thêm!Võ!Hoàng!Quốc!C!và!Đoàn!Lê!

Ngọc!Huy!H!cùng!tham!gia.!

Khám!xét!khẩn!cấp!tại!số!67/51!XVNT,!phường!K,!quận!BT,!là!Công!ty!

TNHH!TMC!mà!ông!Â!giao!cho!H!quản!lý!viết!và!in!hóa!đơn,!thu!giữ:!01!CPU,!

02!máy!in,!03!thùng!giấy!chứa!hóa!đơn!chứng!từ.!Tiếp!tục!khám!xét!chỗ!ở!của!H!

ở!số!86/3!LL,!ấp!TC1,!xã!TC,!huyện!HM!thu!giữ!03!thùng!tài!liệu,!02!CPU!máy!

vi!tính.!

Khám!xét!khẩn!cấp!tại!chỗ!ở!của!Võ!Hoàng!Quốc!C!tại!79M!đường!TT1,!

khu!phố!1,!phường!TT,!quận!G!thu!giữ:!22!thùng!tài!liệu!hóa!đơn,!chứng!từ,!con!

dấu!và!01!CPU!máy!vi!tính.!

Khám!xét!chỗ!ở!của!Nguyễn!Đức!Â!tại!số!99/1!QT,!xã!TC,!huyện!HM,!

không!có!mặt!ông!Â!và!không!thu!được!tài!liệu.!Tiến!hành!xác!minh!được!biết!

ông!Â!đi!đâu!không!rõ.!

Quá!trình!điều!tra!các!bị!cáo!khai!nhận!Nguyễn!Đức!Â!đã!đăng!ký!thành!

lập!06!Công!ty!cụ!thể!như!sau:!

1/!Công!ty!TNHH!thương!mại!vận!tải!LBN!do!bà!Trần!Thị!L-!sinh!năm:!

1969,!hộ!khẩu!thường!trú:!98/32!PHI!phường!K!quận!TB!làm!Giám!đốc.!

2/!Công!ty!TNHH!TMC!do!ông!Trần!Mạnh!C!–!sinh!năm:!1984,!hộ!khẩu!

thường!trú:!Ấp!TL!xã!MHB!huyện!ĐH,!tỉnh!LA!làm!Giám!đốc.!!!

3/!Công!ty!TNHH!HNT!do!bà!Nguyễn!Thị!Thu!Th-!sinh!năm:!1975,!hộ!

khẩu!thường!trú:!Khối!13!phường!B,!Thị!xã!B,!tỉnh!Đ!làm!Giám!đốc.!!

4/!Công!ty!TNHH!TVK!do!bà!Trần!Thị!Tường!V!–!sinh!năm:!1956,!hộ!

khẩu!thường!trú:!90/5A!ĐN!phường!PH!Thành!phố!N!tỉnh!K!làm!Giám!đốc!!!

5/!Công!ty!TNHH!BAK!do!ông!Trần!Lương!B!làm!Giám!đốc,!địa!chỉ!trụ!

sở!704/34!Hương!Lộ!2!Khu!phố!4!phường!BTĐA!quận!BT.!

6/! Công! ty! TNHH! thương! mại! dịch! vụ! quảng! cáo! TH! do! bà! Phan! Thị!

Thanh!H!sinh!năm:!1984,!hộ!khẩu!thường!trú:!Thôn!Bình!Đ!xã!NH!huyện!TN!

tỉnh!QN!làm!Giám!đốc.!

Nguyễn!Đức!Â!thuê!các!Giám!đốc!trên!đứng!tên!công!ty,!đồng!thời!trực!

tiếp!liên!hệ,!tìm!kiếm!người!mua!và!thỏa!thuận!giá!cả!bán!hóa!đơn!từ!2%!đến!

4%!doanh!số!chưa!thuế.!Các!công!ty!này!không!hoạt!động!kinh!doanh!mua!bán!

mà!dùng!pháp!nhân!để!lập,!ký,!xuất!bán!khống!hóa!đơn!giá!trị!gia!tăng!cho!các!

đơn!vị,!cá!nhân!trên!địa!bàn!thành!phố!Hồ!Chí!Minh!và!các!tỉnh!nhằm!thu!lợi!bất!

3!

! chính.!Tổng!số!hóa!đơn!khống!đã!bán!ra!của!06!công!ty!từ!tháng!11/2011!đến! tháng!12/2016!là!6.043!tờ,!doanh!số!bán!ra!chưa!thuế!là!971.921.021.078!đồng,! thuế! giá! trị! gia! tăng! là! 93.390.972.686! đồng,! tổng! giá! trị! thanh! toán! là! 1.605.311.993.764!đồng.!Các!chứng!từ!thanh!toán!như!hợp!đồng!mua!bán!hàng! hóa,!cung!ứng!dịch!vụ,!thanh!lý!hợp!đồng,!phiếu!thu,!phiếu!chi…!đều!lập!khống! để!hợp!thức!hóa!việc!kê!khai!báo!cáo!thuế.!Â!bán!hóa!đơn!thông!qua!các!đối! tượng! trung! gian! ngoài! xã! hội! như! Thh,! Nhân,! Phát,! Diệu,! Giang,! Ngân,! Phượng,! Sang,! Bình,! Luân,! Hiền! và! hợp! thức! hóa! thanh! toán! bằng! nhiều! tài! khoản!khác!nhau!tại!các!Ngân!hàng.!Cơ!quan!điều!tra!thu!giữ!2.318!tờ!hóa!đơn! GTGT!đã!xuất!bán!của!06!công!ty.!Trong!đó!Công!ty!LBN!1.268!tờ,!Công!ty! TVK!845!tờ,!công!ty!TMC!128!tờ.!

Bùi! Công! H! là! người! làm! thuê! cho! Phan! Chính! L,! ông! L! mua! hóa! đơn!

GTGT!khống!nội!dung!từ!bị!can!H,!sau!đó!bán!lại!kiếm!lời.!H!đến!địa!chỉ!số! 401/9!CVA,!phường!G,!quận!B,!lấy!hóa!đơn!khống!từ!bị!can!H,!sau!đó!đi!giao! cho!ông!L!tại!cổng!chợ!DS,!Quận!A!để!ông!L!bán!lại!cho!khách.!H!đã!đi!giao! nhận!hóa!đơn!GTGT!khống!cho!ông!L!được!10!lần,!mỗi!lần!được!ông!Â!trả!tiền! 150.000! đồng! đến! 200.000! đồng.! Tổng! cộng! số! tiền! H! nhận! được! là! 1.700.000đồng.!!!

Tại! Bản! án! số:! 192/2018/HSST! ngày! 28/11/2018! của! Tòa! án! nhân! dân!

quận!Bình!Thạnh,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!đã!Quyết!định:!!

Tuyên!bố!các!bị!cáo:!Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!Hg,!Võ!Hoàng!Quốc!C,!Phạm!

Thị!Thu!H!và!Bùi!Công!H!phạm!tội!“Mua!bán!trái!phép!hóa!đơn,!chứng!từ!thu! nộp!ngân!sách!Nhà!nước”!

Áp!dụng!điểm!d,!đ!khoản!2,!khoản!3!Điều!203!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015;!

điểm!b,!p!khoản!1,!khoản!2!Điều!46;!khoản!1!Điều!60!của!Bộ!luật!hình!sự!năm! 1999!đối!với!các!bị!cáo!Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!H,!Võ!Hoàng!Quốc!C,!Phạm!Thị! Thu!H;!!

+!Xử!phạt!bị!cáo!Đoàn Lê Ngọc Huy H!02!(hai)!năm!06!(sáu)!tháng!tù!

nhưng!cho!bị!cáo!hưởng!án!treo,!thời!gian!thử!thách!là!05!(năm)!năm!tính!từ! ngày!tuyên!án.!!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

Cấm!bị!cáo!Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!H!hành!nghề!kế!toán!trong!thời!hạn!02!

(hai)!năm!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

+! Xử! phạt! bị! cáo! Võ Hoàng Quốc C! 02! (hai)! năm! 06! (sáu)! tháng! tù!

nhưng! cho! bị! cáo! hưởng! án! treo,! thời! gian! thử! thách! là! 05! năm! tính! từ! ngày! tuyên!án.!!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

4! !

+! Xử!phạt!bị! cáo! Phạm Thị Thu H!02! (hai)! năm! tù! nhưng! cho!bị! cáo!

hưởng!án!treo,!thời!gian!thử!thách!là!04!(bốn)!năm!tính!từ!ngày!tuyên!án.!!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

Cấm!bị!cáo!Phạm!Thị!Thu!H!hành!nghề!kế!toán!trong!thời!hạn!02!(hai)!

năm!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

Áp!dụng!khoản!1,!khoản!3!Điều!203!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015;!điểm!b,!p!

khoản!1,!khoản!2!Điều!46;!điểm!g!khoản!1!Điều!48!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!

1999!đối!với!bị!cáo!Bùi!Công!H;!

+!Xử!phạt!bị!cáo!Bùi Công H!09!(chín)!tháng!tù,!thời!hạn!tù!tính!từ!ngày!

bắt! bị! cáo! thi! hành! án! nhưng! được! khấu! trừ! thời! gian! đã! tạm! giam! từ! ngày!

20/12/2016!đến!ngày!16/6/2016!trong!quá!trình!chấp!hành!án.!

Phạt! bổ! sung! bị! cáo! 10.000.000! (mười! triệu)! đồng! sung! công! quỹ! Nhà!

nước.!

Ngoài!ra!Bản!án!còn!tuyên!về!trách!nhiệm!dân!sự,!án!phí!và!quyền!kháng!

cáo!của!các!bị!cáo!và!những!người!tham!gia!tố!tụng!khác.!

Ngày!12/12/2018,!bị!cáo!Bùi!Công!H!có!đơn!kháng!cáo!xin!giảm!nhẹ!hình!

phạt.!

Tại! phiên! tòa! phúc! thẩm,! bị! cáo! Bùi! Công! H! thừa!nhận! toàn! bộ! hành! vi!

phạm!tội!như!bản!án!sơ!thẩm!đã!xác!định!và!giữ!nguyên!nội!dung!kháng!cáo!như!

đã!nêu!trên.!

Đại!diện!Viện!kiểm!sát!nhân!dân!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!sau!khi!phân!tích!

tính!chất,!mức!độ,!hậu!quả!hành!vi!phạm!tội!do!bị!cáo!thực!hiện!xét!thấy!Tòa!án!

cấp!sơ!thẩm!đã!xét!xử!đối!với!bị!cáo!là!có!căn!cứ,!đúng!người,!đúng!tội,!mức!

hình!phạt!là!thỏa!đáng.!Tại!phiên!tòa!phúc!thẩm,!bị!cáo!Bùi!Công!H!cung!cấp!

thêm!các!tình!tiết!như!bị!cáo!là!lao!động!chính!trong!gia!đình,!tự!nguyện!nộp!lại!

số!tiền!phạt!và!án!phí!sơ!thẩm!mà!cấp!sơ!thẩm!đã!tuyên!phạt.!Đây!là!các!tình!tiết!

giảm!nhẹ!mới!nên!đề!nghị!Hội!đồng!xét!xử!căn!cứ!điểm!b!khoản!1!Điều!355!của!

Bộ!luật!tố!tụng!hình!sự!năm!2015,!chấp!nhận!kháng!cáo!của!bị!cáo!H,!sửa!bản!án!

sơ!thẩm,!tuyên!phạt!bị!cáo!mức!án!bằng!với!thời!hạn!đã!tạm!giam!là!05!tháng!28!

ngày!tù.!

Bị!cáo!không!tham!gia!tranh!luận.!

Lời!nói!sau!cùng:!Bị!cáo!xin!giảm!nhẹ!hình!phạt!vì!có!hoàn!cảnh!khó!khăn,!

bị!cáo!là!lao!động!chính!trong!gia!đình.!

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Trên!cơ!sở!nội!dung!vụ!án,!căn!cứ!vào!các!tài!liệu!trong!hồ!sơ!vụ!án!đã!

được!tranh!tụng!tại!phiên!tòa,!Hội!đồng!xét!xử!nhận!định!như!sau:!

5!

!

[1]!Đơn!kháng!cáo!của!bị!cáo!Bùi!Công!H!về!nội!dung!quyền!kháng!cáo!

và!thời!hạn!kháng!cáo!thực!hiện!đúng!quy!định!của!Bộ!luật!tố!tụng!hình!sự!năm! 2015.!Do!đó,!Hội!đồng!xét!xử!chấp!nhận!xem!xét!giải!quyết!đơn!kháng!cáo!của! bị!cáo!theo!trình!tự!phúc!thẩm.!

[2]!Căn!cứ!lời!khai!của!bị!cáo!Bùi!Công!H!tại!phiên!tòa!phúc!thẩm,!cùng!

các!tài!liệu,!chứng!cứ!có!trong!hồ!sơ!vụ!án,!có!đủ!cơ!sở!xác!định:!Từ!khoảng! tháng!11/2011!đến!tháng!12/2016,!Đoàn!Ngọc!Huy!H,!Phạm!Thị!Thu!H!và!Võ! Hoàng!Quốc!C!đã!sử!dụng!pháp!nhân!của!06!công!ty!do!Nguyễn!Đức!Â!thành! lập!để!mua!bán!hóa!đơn!giá!trị!gia!tăng!khống!nội!dung,!trị!giá!cho!các!doanh! nghiệp,!cá!nhân!tại!địa!bàn!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!và!các!tỉnh!lân!cận!với!giá! bán!từ!2%!đến!4%!nhằm!gian!lận!trong!kê!khai!nộp!thuế!để!hưởng!lợi!bất!chính,! các! công! ty! không! có! hoạt! động! sản!xuất,! kinh! doanh.! Quá! trình! điều! tra!xác! định!số!hóa!đơn!các!bị!cáo!đã!bán!ra!từ!06!công!ty!là!6.043!tờ,!với!doanh!số! chưa!thuế!là!971.921.021.078!đồng,!thuế!giá!trị!gia!tăng!là!93.390.972.686!đồng,! tổng! trị! giá! thanh! toán! sau! thuế! là! 1.065.311.933.764! đồng.! Trong! đó,! bị! cáo! Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!H!hưởng!lợi!bất!chính!số!tiền!là!437.663.449!đồng;!bị!cáo! Phạm! Thị! Thu! H! hưởng! lợi! bất! chính! số! tiền! 262.336.100! đồng;! bị! cáo! Võ! Hoàng!Quốc!C!hưởng!lợi!bất!chính!số!tiền!356.000.000!đồng.!!

Bùi!Công!H!là!người!làm!thuê!cho!Phan!Chính!L!với!nhiệm!vụ!là!lấy!hóa!

đơn!khống!từ!H!đưa!cho!L!để!L!bán!lại!cho!khách.!Bị!cáo!H!hưởng!lợi!bất!chính! số!tiền!1.700.000đồng.!!!

Bản!án!sơ!thẩm!số:!192/2018/HSST!ngày!28/11/2018!của!Tòa!án!nhân!dân!

quận!Bình!Thạnh,!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh!đã!xét!xử!các!bị!cáo!Đoàn!Lê!Ngọc! Huy!H,!Võ!Hoàng!Quốc!C,!Phạm!Thị!Thu!H!và!Bùi!Công!H!về!tội!“Mua!bán!trái! phép!hóa!đơn,!chứng!từ!thu!nộp!ngân!sách!nhà!nước”!là!có!căn!cứ,!đúng!người,! đúng!tội.!

Tuy!nhiên,!hành!vi!phạm!tội!của!các!bị!cáo!Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!H,!Phạm!

Thị! Thu! H! và! Võ! Hoàng! Quốc! C! thuộc! trường! hợp! “hóa! đơn,! chứng! từ! có! số! lượng!rất!lớn!hoặc!đặc!biệt!lớn”!và!“thu!lợi!bất!chính!lớn”!theo!quy!định!tại!điểm! d,!đ!khoản!2!Điều!164a!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!1999,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2009,! nên!việc!Tòa!án!cấp!sơ!thẩm!áp!dụng!điểm!d,!đ!khoản!2!Điều!203!của!Bộ!luật! hình!sự!năm!2015,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2017!để!xử!phạt!các!bị!cáo!là!chưa!phù! hợp!với!quy!định!tại!điểm!đ!khoản!1!Điều!2!Nghị!quyết!số!41/2017/QH14!ngày! 20/6/2017!của!Quốc!hội.!Do!đó,!Hội!đồng!xét!xử!cấp!phúc!thẩm!xét!cần!áp!dụng! lại!điều!luật!của!bộ!luật!hình!sự.!Theo!đó,!cần!áp!dụng!điểm!d,!đ!khoản!2!Điều! 164a!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!1999,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2009!đối!với!các!bị!cáo! H,!H1!và!C.!

[3]!Đối!với!bị!cáo!Bùi!Công!H!đã!có!hành!vi!giao!nhận,!vận!chuyển!hóa!

đơn!giá!trị!gia!tăng!khống!cho!Phạm!Chính!L!tại!chợ!DS,!Quận!A!để!Luân!bán!lại! cho!các!đơn!vị,!cá!nhân!có!nhu!cầu,!thu!lợi!bất!chính!số!tiền!1.750.000!đồng!nên! cần!áp!dụng!khoản!1!Điều!164a!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!1999,!sửa!đổi!bổ!sung!

6! !

năm!2009!đối!với!bị!cáo!Hà.!

[4]!Khi!xét!xử,!Tòa!án!cấp!sơ!thẩm!đã!áp!dụng!các!tình!tiết!tăng!nặng,!giảm!

nhẹ!trách!nhiệm!hình!sự!như!bị!cáo!phạm!tội!thuộc!trường!hợp!tái!phạm,!quá!trình!

điều!tra,!truy!tố,!xét!xử!có!thái!độ!thành!khẩn!khai!báo,!ăn!năn!hối!cải,!đã!nộp!lại!

số!tiền!thu!lợi!bất!chính!là!đúng,!nhưng!mức!phạt!09!tháng!tù!là!có!phần!nghiêm!

khắc!so!với!tính!chất,! mức!độ!hành!vi!và!hậu!quả!tội!phạm! mà!bị!cáo!đã!thực!

hiện.!Bởi!lẽ,!H!chỉ!là!người!làm!thuê!cho!L,!có!nhiệm!vụ!vận!chuyển,!giao!nhận!

hóa!đơn!khống!cho!các!đối!tượng!môi!giới,!số!lượng!hóa!đơn!thu!giữ!khi!bị!cáo!bị!

bắt! là! 12! tờ,! số! tiền! thu! lợi! bất! chính! là! 1.750.000! đồng.! Mặt! khác,! quy! định!

khung!hình!phạt!tại!khoản!1!Điều!164a!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!1999,!sửa!đổi!bổ!

sung!năm!2009!là!cải!tạo!giam!giữ!đến!03!năm!hoặc!phạt!tù!từ!06!tháng!đến!03!

năm.!Trong!vụ!án!này,!bị!cáo!đã!bị!tạm!giam!05!tháng!28!ngày.!!

Bị! cáo! kháng! cáo! xin! giảm! nhẹ! hình! phạt,! tại! giai! đoạn! chuẩn! bị! xét! xử!

phúc!thẩm!đã!tự!nguyện!nộp!số!tiền!phạt!và!án!phí!sơ!thẩm!là!10.200.000!đồng,!

đồng!thời!có!giấy!xác!nhận!là!lao!động!chính!trong!gia!đình,!đây!là!tình!tiết!mới!

được!Tòa!án!cấp!phúc!thẩm!xem!xét.!!

Từ!những!phân!tích!trên!trên,!xét!kháng!cáo!của!bị!cáo!Bùi!Công!H!là!có!cơ!

sở!nên!Hội!đồng!xét!xử!chấp!nhận,!sửa!Bản!án!sơ!thẩm!như!lời!đề!nghị!của!vị!đại!

diện!Viện!kiểm!sát!tại!phiên!tòa!phúc!thẩm.!!

[5]!Các!vấn!đề!khác:!

Tại!phần!nhận!định!của!tòa!án,!Tòa!án!cấp!sơ!thẩm!đã!nhận!định!cần!áp!

dụng!điểm!b,!s!khoản!1,!khoản!2!Điều!51!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015!đối!với!các!bị!

cáo;!áp!dụng!điểm!h!Điều!52!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015!đối!với!bị!cáo!H;!

nhưng!tại!phần!Quyết!định!lại!áp!dụng!điểm!b,!p!khoản!1,!khoản!2!Điều!46!và!

điểm!g!khoản!1!Điều!48!của!Bộ!luật!hình!sự!1999!là!có!sai!sót,!cần!nghiêm!khắc!

rút!kinh!nghiệm.!

Ngoài!ra,!khi!khấu!trừ!thời!hạn!chấp!hành!hình!phạt!tù!đối!với!bị!cáo!Bùi!

Công!H,!Tòa!án!cấp!sơ!thẩm!đã!sai!sót!về!thời!gian!tạm!giam!bị!cáo,!do!đó,!Hội!

đồng!xét!xử!cấp!phúc!thẩm!xét!thấy!cần!sửa!lại!để!đảm!bảo!quyền,!lợi!ích!của!bị!

cáo.!

Các!quyết!định!khác!của!Bản!án!sơ!thẩm!không!có!kháng!cáo,!kháng!nghị!

có!hiệu!lực!kể!từ!ngày!hết!thời!hạn!kháng!cáo,!kháng!nghị.!

Bị!cáo!không!phải!chịu!án!phí!hình!sự!phúc!thẩm!theo!quy!định!tại!Nghị!

quyết:!326/2016/UBTVQH14!của!Ủy!ban!thường!vụ!Quốc!hội.!

!

Vì!các!lẽ!trên,!!

QUYẾT ĐỊNH:

Căn!cứ!vào!điểm!b!khoản!1!Điều!355;!điểm!c!khoản!1!Điều!357!của!Bộ!

luật!tố!tụng!hình!sự!năm!2015,!

7!

!

Chấp!nhận!kháng!cáo!của!bị!cáo!Bùi!Công!H!và!sửa!Bản!án!sơ!thẩm.!

Tuyên!bố!các!bị!cáo!Đoàn Lê Ngọc Huy H, Võ Hoàng Quốc C, Phạm

Thị Thu H, Bùi Công H!phạm!tội!“Mua!bán!trái!phép!hóa!đơn,!chứng!từ!thu! nộp!ngân!sách!nhà!nước”.!

Áp dụng! điểm! d,! đ! khoản! 2,! khoản! 3! Điều! 164a! Bộ! luật! hình! sự! năm!

1999,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2009;!điểm!b,!s!khoản!1,!khoản!2!Điều!51;!khoản!1! Điều!65!của!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2017,!

-!Xử!phạt!bị!cáo!Đoàn Lê Ngọc Huy H!02!(hai)!năm!06!(sáu)!tháng!tù!

nhưng!cho!bị!cáo!hưởng!án!treo,!thời!gian!thử!thách!là!05!(năm)!năm!tính!từ! ngày!tuyên!án.!!

Giao!bị!cáo!cho!Ủy!ban!nhân!dân!xã!TC,!huyện!HM,!Thành!phố!Hồ!Chí!

Minh!quản!lý,!giáo!dục!bị!cáo!trong!thời!gian!thử!thách!án!treo.!

Trong!thời!gian!thử!thách,!nếu!người!được!hưởng!án!treo!cố!ý!vi!phạm!

nghĩa!vụ!theo!quy!định!của!Luật!Thi!hành!án!hình!sự!02!lần!trở!lên,!thì!Tòa!án! có!thể!quyết!định!buộc!người!được!hưởng!án!treo!phải!chấp!hành!hình!phạt!tù! của!bản!án!đã!cho!hưởng!án!treo.!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

Cấm!bị!cáo!Đoàn!Lê!Ngọc!Huy!H!hành!nghề!kế!toán!trong!thời!hạn!02!

(hai)!năm!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

-!Xử!phạt!bị!cáo!Võ Hoàng Quốc C!02!(hai)!năm!06!(sáu)!tháng!tù!nhưng!

cho!bị!cáo!hưởng!án!treo,!thời!gian!thử!thách!là!05!năm!tính!từ!ngày!tuyên!án.!!

Giao!bị!cáo!cho!Ủy!ban!nhân!dân!phường!TMT,!Quận!G,!Thành!phố!Hồ!

Chí!Minh!quản!lý,!giáo!dục!bị!cáo!trong!thời!gian!thử!thách!án!treo.!

Trong!thời!gian!thử!thách,!nếu!người!được!hưởng!án!treo!cố!ý!vi!phạm!

nghĩa!vụ!theo!quy!định!của!Luật!Thi!hành!án!hình!sự!02!lần!trở!lên,!thì!Tòa!án! có!thể!quyết!định!buộc!người!được!hưởng!án!treo!phải!chấp!hành!hình!phạt!tù! của!bản!án!đã!cho!hưởng!án!treo.!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

-! Xử! phạt! bị! cáo! Phạm Thị Thu H! 02! (hai)! năm! tù! nhưng! cho! bị! cáo!

hưởng!án!treo,!thời!gian!thử!thách!là!04!(bốn)!năm!tính!từ!ngày!tuyên!án.!!

Giao!bị!cáo!cho!Ủy!ban!nhân!dân!phường!TP,!quận!TĐ,!Thành!phố!Hồ!

Chí!Minh!quản!lý,!giáo!dục!bị!cáo!trong!thời!gian!thử!thách!án!treo.!

Trong!thời!gian!thử!thách,!nếu!người!được!hưởng!án!treo!cố!ý!vi!phạm!

nghĩa!vụ!theo!quy!định!của!Luật!Thi!hành!án!hình!sự!02!lần!trở!lên,!thì!Tòa!án!

8! !

có!thể!quyết!định!buộc!người!được!hưởng!án!treo!phải!chấp!hành!hình!phạt!tù!

của!bản!án!đã!cho!hưởng!án!treo.!

Phạt!bổ!sung!bị!cáo!30.000.000!(ba!mươi!triệu)!đồng!sung!công!quỹ!Nhà!

nước.!

Cấm!bị!cáo!Phạm!Thị!Thu!H!hành!nghề!kế!toán!trong!thời!hạn!02!(hai)!

năm!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

Áp dụng!khoản!1,!khoản!3!Điều!164a!Bộ!luật!hình!sự!năm!1999,!sửa!đổi!

bổ!sung!năm!2009;!điểm!b,!s!khoản!1,!khoản!2!Điều!51,!điểm!h!khoản!1!Điều!52!

của!Bộ!luật!hình!sự!năm!2015,!sửa!đổi!bổ!sung!năm!2017,!

Xử!phạt!bị!cáo!Bùi Công H!05!(năm)!tháng!28!(hai!mươi!tám)!ngày!tù,!

được!trừ!đi!thời!gian!đã!tạm!giam!từ!ngày!20/12/2016!đến!ngày!16/6/2017.!Bị!

cáo!đã!chấp!hành!xong!hình!phạt!tù.!

Phạt! bổ! sung! bị! cáo! 10.000.000! (mười! triệu)! đồng! sung! công! quỹ! Nhà!

nước.!

!(Bị!cáo!H!đã!nộp!lại!số!tiền!phạt!và!án!phí!hình!sự!sơ!thẩm!theo!Biên!lai!

thu!tạm!ứng!án!phí,!lệ!phí!Tòa!án!số:!AA/2017/0045005,!ngày!26/02/2019!của!

Cục!thi!hành!án!dân!sự!Thành!phố!Hồ!Chí!Minh)!

Bị!cáo!không!phải!chịu!án!phí!hình!sự!phúc!thẩm.!!

Các!quyết!định!khác!của!Bản!án!sơ!thẩm!không!có!kháng!cáo,!kháng!nghị!

có!hiệu!lực!kể!từ!ngày!hết!thời!hạn!kháng!cáo,!kháng!nghị.!

Bản!án!phúc!thẩm!có!hiệu!lực!pháp!luật!kể!từ!ngày!tuyên!án.!

!!Nơi nhận:

TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ PHÚC THẨM

-!TAND!TC;!

(1)!

THẨM PHÁN - CHỦ TỌA PHIÊN TÒA

-!TAND!cấp!cao!tại!Tp.!HCM!!!!!!!(1)!

-!VKSND!TP.HCM;!

(3)!

-!VKSND!quận!Bình!Thạnh;!

(2)!

-!P.PC!53!-!CATP;!

(1)!

-!Trại!tạm!giam;!

(2)!

-!Bị!cáo;!

(1)!

-!THADS!!quận!Bình!Thạnh;! (1)!

-!TAND!!quận!Bình!Thạnh;!

(2)!

-!Công!an!!quận!Bình!Thạnh;! (1)!

Đoàn Thị Hương Giang

-!Sở!Tư!pháp;!

(1)!

-!UBND!nơi!bị!cáo!cư!trú;!

(1)!

-!Lưu:!VT,!THS,!hồ!sơ;!(21)!

(4)!

!

9!

!