Bản án 101/2021/HS-ST — Hình sự

NHÂN DANH

NƢỚC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TOÀ ÁN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

- Thành phần Hội đồng xét xử sơ thẩm gồm có:

Thẩm phán – Chủ toạ phiên toà: Bà Trần Thị Thu Hà

Các H i thẩm nh n d n:

- Ông Đỗ Xuân Quyết

- Bà Vũ Thị Minh Nguyệt.

- Thư ký phiên toà: Ông Lương Khánh Sơn - Thẩm tra viên Toà án nhân dân thành phố Hải Phòng.

- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng tham gia phiên tòa: Ông Nguyễn Văn Thuận - Kiểm sát viên.

Ngày 15 tháng 7 năm 2021, tại trụ sở Tòa án nhân dân thành phố Hải Phòng xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số: 77/2021/TLST-HS ngày 18 tháng 5 năm 2021theo Quyết định đưa vụ án ra xét xử số: 82/2021/QĐXXST-HS ngày 28 tháng 5 năm 2021 và Quyết định hoãn phiên tòa số 445/2021/HSST-QĐ ngày 25 tháng 6 năm 2021 đối với các bị cáo:

1. Ngô H, sinh ngày 20 tháng 11 năm 1981 tại Hải Phòng; ĐKHKTT: Thôn Hà Nhuận 4, xã An Hòa, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; chỗ ở hiện nay: Số 18 Hồ Tiên Nga, phường MT, quận NQ, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp:Lao động tự do; trình độ văn hóa: 09/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Ngô Văn H và bà Hoàng Thị V (đã chết); có vợ Trần Thị Thanh H và có 04 con; tiền án, tiền sự: Bản án số 140/2013/HSST ngày 19/9/2013 Tòa án nhân dân thành phố Hải Phòng tuyên phạt Ngô H30 tháng tù, phạt tiền 50 triệu đồng để sung công quỹ nhà nước và buộc nộp lại số tiền thu lợi bất chính là 3.814.670.898 đồng để sung công quỹ nhà nước về tội Mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước (chưa được xóa án tích). Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

2. Nguyễn C, sinh ngày 27 tháng 9 năm 1982 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Thôn Đình Ngọ, xã HP, huyện AD, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Lao động tự do; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn Văn Thùng (đã chết) và bà Trần Thị Hảo; có vợ Vũ Thị Vân và có 02 con; tiền án, tiền sự: Không. Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

3. Ngô T, sinh ngày 08 tháng 12 năm 1979 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Thôn Ngọ Dương 1, xã An Hòa, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Lao động tự do; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con Ngô Thành Trọng (hiện đã chết) và bà Phạm Thị Nga; có vợ Nguyễn Thị Kim Oanh và có 01 con; tiền án, tiền sự: Không. Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

4. Lƣơng N, sinh ngày 20 tháng 01 năm 1975 tại Hải Phòng; nơi cư trú: Cụm 1, thôn Dụ Nghĩa, xã Lê Thiện, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Lao động tự do; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con Lương Đắc Chư và bà Nguyễn Thị Nụ; có vợ Phạm Thị Tuyết Thanh và có 02 con; tiền án, tiền sự: Không. Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

5. Lê H, sinh ngày 29 tháng 10 năm 1991 tại Hải Phòng; ĐKHKTT: Thôn Tân Thanh, xã Đại Bản, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; chỗ ở hiện nay: Số 112L9K7 khu Chung cư Hoàng Huy, xã An Đồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Kế toán; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con Lê Văn Mơ và bà Ngô Thị Dung; có chồng Hoàng Thanh Tùng và có 02 con; tiền án, tiền sự: Không. Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

6. Tr n T, sinh ngày 21 tháng 10 năm 1986 tại Hải Phòng; ĐKHKTT: Số 53/128 An Đà, phường Đằng Giang, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng; chỗ ở hiện nay: Cụm 3 Đông Khê, phường Đông Khê, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng; nghề nghiệp: Kế toán; trình độ văn hóa: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nữ; tôn giáo: Không; quốc tịch: Việt Nam; con Trần Viết Thanh và bà Trần Thị Hạ; có chồng Lương Mạnh Việt (hiện đã ly hôn) và có 02 con; tiền án, tiền sự: Không. Bị cáo bị cấm đi khỏi nơi cư trú ngày 17 tháng 8 năm 2020. Có mặt

- Ng i có quy n l i, nghĩa v liên quan đ n v án:

+ Nguyễn Thị D; địa chỉ: Xã Chính Nghĩa, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng; vắng mặt.

+ Nguyễn Văn G; địa chỉ: Xã Chính Nghĩa, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng;vắng mặt.

+ Phạm Ngọc T; địa chỉ: Xã Kênh Giang, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng;vắng mặt.

+ Nguyễn Thành T; địa chỉ: Thôn Du La, xã Cẩm Chế, huyện Thanh Hà, tỉnh Hải Dương; vắng mặt.

+ Tăng Trường D, địa chỉ: Thôn Hoàng Xá, xã Quyết Thắng, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương; vắng mặt.

NỘI DUNG V ÁN:

Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:

1. Hành vi mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn GTGT) của Ngô Văn H :

Từ tháng 7/2015 đến tháng 8/2020, Ngô Hđã thành lập công ty và sử dụng công ty do các đối tượng khác thành lập để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước tại 14 công ty gồm:

- Công ty TNHH đầu tư và dịch vụ thương mại Mai Diệu Huyền (viết tắt là công ty Mai Diệu Huyền), MSDN 0201628299 cấp ngày 06/4/2015, địa chỉ trụ sở: số 110 đường Lê Thánh Tông, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng, có giám đốc công ty là Nguyễn Thị Diệu Huyền, sinh năm 1985, ĐKHKTT tại xã Chính Nghĩa, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH thương mại dịch vụ Lâm Hương Giang (viết tắt là công ty Lâm Hương Giang), MSDN 0201628316 cấp ngày 06/4/2015, địa chỉ trụ sở: số 104 đường Lê Thánh Tông, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng, có giám đốc công ty là Nguyễn Văn Giang, sinh năm 1985, ĐKHKTT tại xã Chính Mỹ, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Negawashi (viết tắt là công ty Negawashi), MSDN 0201745644 cấp ngày 06/10/2016, địa chỉ trụ sở: số 13/253 đường Hào Khê, phường Kênh Dương, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng. Những người đứng tên giám đốc công ty gồm: Phạm Văn Luận, sinh năm 1992, ĐKHKTT tại thôn Xuân Đài, xã Trường Thọ, huyện An Lão, thành phố Hải Phòng; Phạm Ngọc Trường, sinh năm 1990, ĐKHKTT tại xã Kênh Giang, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH MTV dịch vụ và thương mại Tiến Phát 696 (viết tắt là công ty Tiến Phát 696), MSDN 0801175971 cấp ngày 02/02/2016, địa chỉ trụ sở: khu vực ngã tư Quý Cao, xã Nguyên Giáp, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Những người đứng tên giám đốc công ty gồm: Ngô H(bị can trong vụ án); Nguyễn Văn Vẽ, sinh năm 1990, ĐKHKTT tại thôn Lôi Xá, xã Đức Chính, huyện Cẩm Giàng, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH thương mại Thái Thịnh Phát (viết tắt là công ty Thái Thịnh Phát), MSDN 0801254486 cấp ngày 10/7/2018, địa chỉ trụ sở: thôn An Giang, xã Quang Phục, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Trương Văn Thịnh, sinh năm 1984, ĐKHKTT tại xã Thái Thịnh, huyện Kinh Môn, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH Nguyễn Nam HD (viết tắt là công ty Nguyễn Nam HD), MSDN 0801243075 cấp ngày 06/02/2019, địa chỉ trụ sở: thôn Bích Cẩm, xã Quang Phục, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Nguyễn Văn Nam, sinh năm 1988, ĐKHKTT tại khu 1, phường Thạch Khôi, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH thương mại Tuấn Phong KT (viết tắt là công ty Tuấn Phong KT), MSDN 0801243251 cấp ngày 06/02/2018, có địa chỉ trụ sở: thôn Kim Xuyên, xã Chí Minh, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Nguyễn Tuấn Phong, sinh năm 1986, ĐKHKTT tại khu Tiền Trung, phường Ái Quốc, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH thương mại Phương Đông (viết tắt là công ty Phương Đông), MSDN 0801203530 cấp ngày 18/01/2017, có địa chỉ trụ sở: thôn Tân Quang, xã Quang Khải, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Chu Anh Tuấn, sinh năm 1977, ĐKHKTT tại số 5/285 đường Nguyễn Hữu Cầu, phường Ngọc Châu, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH Tân Trường Duy (viết tắt là công ty Tân Trường Duy), MSDN 0801254493 cấp ngày 10/7/2018, có địa chỉ trụ sở: thôn Thái An, xã Quang Phục, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Tăng Trường Duy, sinh năm 1985, ĐKHKTT tại thôn H g Xá, xã Quyết Thắng, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH Phong Kim Ngân (viết tắt là công ty Phong Kim Ngân), MSDN 0801203523 cấp ngày 18/01/2017, có địa chỉ trụ sở: thôn Tân Quang, xã Quang Khải, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là H g Văn Phong, sinh năm 1984, ĐKHKTT tại thôn Du Tái, xã Tiền Tiến, huyện Thanh Hà, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH thương mại xây dựng tổng hợp Song Ngọc (viết tắt là công ty Song Ngọc), MSDN 0801228359 cấp ngày 30/11/2017, có địa chỉ trụ sở: thôn Quý Cao, xã Nguyên Giáp, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Vũ Văn Hiệp, sinh năm 1987, ĐKHKTT tại thôn Bồ Nông, xã Tuấn Việt, huyện Kim Thành, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH MTV Kỳ Nam Tiến (viết tắt là công ty Kỳ Nam Tiến), MSDN 0801176767 cấp ngày 01/3/2016, có địa chỉ trụ sở: phố Quý Cao, xã Nguyên Giáp, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Đỗ Văn Nam, sinh năm 1988, ĐKHKTT tại xóm ngoài Lương Quy, xã Lê Lợi, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH phát triển đầu tư thương mại xây dựng Trung Anh (viết tắt là công ty Trung Anh), MSDN 0801228493 cấp ngày 05/12/2017, có địa chỉ trụ sở: phố Quý Cao, xã Nguyên Giáp, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Nguyễn Thành Trung, sinh năm 1989, ĐKHKTT tại thôn Du La, xã Cẩm Chế, huyện Thanh Hà, tỉnh Hải Dương.

- Công ty TNHH Tasaky (viết tắt là công ty Tasaky), MSDN 0801213881 cấp ngày 17/5/2017, có địa chỉ trụ sở: phố Phúc Lâm, xã Minh Đức, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương. Giám đốc công ty là Phùng Văn Đường, sinh năm 1984, ĐKHKTT tại thôn My Động, xã Hồng Phong, huyện Thanh Miện, tỉnh Hải Dương.

Toàn bộ 14 Công ty nêu trên không có mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế nhưng Ngô Hđã sử dụng 13/14 công ty để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT (trừ Công ty Tasaky là H chưa sử dụng để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT). Tổng số H đã xuất bán trái phép 7.756 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 2.498.500.243.627 đồng, bao gồm: 1.041 số hóa đơn GTGT của công ty Mai Diệu Huyền cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 280.800.903.475 đồng; 835 số hóa đơn GTGT của công ty Lâm Hương Giang cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 262.455.731.544 đồng; 838 số hóa đơn GTGT của công ty Negawashi cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 158.514.621.326 đồng; 103 số hóa đơn GTGT của công ty Tiến Phát 696 cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 82.871.176.124 đồng; 587 số hóa đơn GTGT của công ty Thái Thịnh Phát cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 298.371.144.490 đồng; 275 số hóa đơn GTGT của công ty Nguyễn Nam HD cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 73.802.446.440 đồng; 479 số hóa đơn GTGT của công ty Tuấn Phong KT cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 146.893.751.783 đồng; 269 số hóa đơn GTGT của công ty Phương Đông cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 147.227.179.592 đồng; 814 số hóa đơn GTGT của công ty Tân Trường Duy cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 128.162.821.943 đồng; 273 số hóa đơn GTGT của công ty Phong Kim Ngân cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 135.647.569.761 đồng; 1.000 số hóa đơn GTGT của công ty Song Ngọc cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 324.186.071.299 đồng; 242 số hóa đơn GTGT của công ty Kỳ Nam Tiến cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 139.134.769.197 đồng; 1.000 số hóa đơn GTGT của công ty Trung Anh cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 320.432.056.657 đồng.

Toàn bộ số hóa đơn kể trên được H bán với giá 16 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,6%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 39.976.003.898 đồng.

Để hợp thức hóa đầu vào, từ tháng 7/2015 đến tháng 8/2020, H khai mua 7.756 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 2.498.500.243.627 đồng với giá 14 triệu đồng/01 tỷ đồng hoặc 15 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,4% hoặc 1,5%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn hết số tiền 36.934.957.815 đồng. Ngoài ra H còn sử dụng hóa đơn của các công ty do H điều hành để làm đầu vào cho nhau gồm: công ty Kỳ Nam Tiến kê khai 20 số hóa đơn GTGT của công ty Mai Diệu Huyền và 10 số hóa đơn GTGT của công ty Lâm Hương Giang với tổng tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn là 28.649.102.952 đồng; công ty Tiến Phát 696 kê khai 10 số hóa đơn GTGT của công ty Mai Diệu Huyền và 05 số hóa đơn GTGT của công ty Lâm Hương Giang với tổng tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn là 16.315.038.000 đồng.

Ngoài hành vi trực tiếp mua bán trái phép hóa đơn GTGT như trên, Ngô Hcòn môi giới cho Nguyễn C bán trái phép 30 số hóa đơn GTGT của các công ty Hồng Hà My, Phúc Thành, Mạnh Hùng, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 30 tỷ đồng và môi giới cho Ngô T bán trái phép 127 số hóa đơn GTGT của công ty Trường Lương, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 72.991.787.002 đồng nhưng H không được hưởng lợi gì.

Về xác định phần thu lời bất chính: ngoài việc mua hóa đơn đầu vào, Ngô Hđã trả tiền thuê Lê H làm kế toán công ty Negawashi hết 20 triệu đồng, trả tiền thuê Lương Nlàm dịch vụ giao nhận hóa đơn, chứng từ hết 100 triệu đồng, trả tiền thuê Phạm Ngọc Trường làm giám đốc công ty Negawashi hết 30 triệu đồng, in hóa đơn hết 21.120.000 đồng, nộp ngân sách nhà nước tổng số 1.274.792.011 đồng tiền thuế các loại. Như vậy sau khi khấu trừ các khoản chi, H còn thu lời bất chính từ việc mua bán hóa đơn GTGT là 1.595.134.072 đồng, cụ thể: 39.976.003.898 đồng (bán hóa đơn) - 36.934.957.815 đồng (mua hóa đơn đầu vào) - 150 triệu đồng (thuê kế toán) - 21.120.000 đồng (in hóa đơn) - 1.274.792.011 đồng (thuế các loại).

Tại cơ quan điều tra H còn khai phải chi tiền thuê một người phụ nữ Hòa là người Hải Dương (hiện chưa xác định được lý lịch, địa chỉ) làm kế toán và làm dịch vụ giao nhận hóa đơn, chứng từ cùng với thuê một số đối tượng khác (không rõ danh tính làm dịch vụ giao nhận hóa đơn, chứng từ hết tổng số 140 triệu đồng, trả tiền thuê người thành lập Công ty và mua giấy tờ, bộ con dấu, hóa đơn của 14 công ty nêu trên hết 370 triệu đồng, về những chi phí như trên, ngoài lời khai của Ngô Hkhông có tài liệu chứng cứ nào khác, không hợp lý nên không được chấp nhận trừ vào khoản chi phí.

Như vậy, đã xác định được: trong khoảng thời gian từ tháng 7/2015 đến tháng 8/2020, Ngô Hđã bán trái phép 7.756 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 2.498.500.243.627 đồng, thuế suất 10%, với giá bán bằng 1,6% số tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 39.976.003.898 đồng; mua 2.255 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 2.491.679.947.196 đồng, thuế suất 10%, với giá mua bằng 1,4% hoặc 1,5% số tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn hết số tiền là 36.934.957.815 đồng, thu lời bất chính từ việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT tại các công ty trên là 1.595.134.072 đồng.

Ngoài Ngô Văn H , những người khác đứng tên giám đốc các công ty gồm: Nguyễn Thị Diệu Huyền - giám đốc công ty Mai Diệu Huyền và Nguyễn Thanh Giang - giám đốc công ty Lâm Hương Giang, đều là em họ của Ngô Hkhai đã được H nhờ đứng tên giám đốc công ty, do tin tưởng H kinh doanh hợp pháp nên đã đồng ý và không biết H sử dụng công ty để mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Phạm Ngọc Trường - giám đốc công ty Negawashi đã được H thuê đứng tên giám đốc công ty với giá 30 triệu đồng, do tin tưởng H kinh doanh hợp pháp nên đã đồng ý và không biết H sử dụng công ty để mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Tăng Trường Duy - giám đốc công ty Tân Trường Duy và Nguyễn Trung Thành - giám đốc công ty Trung Anh khai không hề biết bản thân là giám đốc của các công ty trên. Nguyễn Văn Vẽ - giám đốc công ty Tiến Phát 696, Trương Văn Thịnh - giám đốc công ty Thái Thịnh Phát, Nguyễn Văn Nam - giám đốc công ty Nguyễn Nam HD, Nguyễn Tuấn Phong - giám đốc công ty Tuấn Phong KT, Chu Anh Tuấn

- giám đốc công ty Phương Đông, H g Văn Phong - giám đốc công ty Phong Kim Ngân, Vũ Văn Hiệp - giám đốc công ty Song Ngọc, Phùng Văn Đường - giám đốc công ty Tasaky, Đỗ Văn Nam và Nguyễn Thị Hân - giám đốc công ty Kỳ Nam Tiến vắng mặt tại nơi cư trú, cơ quan điều tra chưa lấy được lời khai.

Căn cứ vào số hóa đơn đã thu giữ và tài liệu do Cơ quan thuế cung cấp, Cơ quan điều tra đã tiến hành xác minh tại 52 doanh nghiệp, kết quả: triệu tập lấy lời khai được 44 đại diện pháp nhân của các doanh nghiệp, những người này đều trình bày có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ thật và được bên bán cung cấp hóa đơn, chứng từ kèm theo; xác minh 03 doanh nghiệp không phát sinh giao dịch kinh tế; đối với 05 doanh nghiệp còn lại, Cơ quan điều tra đã triệu tập nhưng đại diện pháp nhân của các doanh nghiệp chưa lên làm việc.

2. Hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT của Nguyễn C:

Từ tháng 10/2019 đến tháng 8/2020, Nguyễn C đã thành lập công ty và sử dụng công ty do các đối tượng khác thành lập để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước tại 03 công ty gồm:

- Công ty TNHH Hồng Hà My (viết tắt là công ty Hồng Hà My), MSDN 0201635264 cấp ngày 29/5/2015, có địa chỉ trụ sở: số 159 đường Lê Thánh Tông, phường Máy Chai, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng. Giám đốc công ty là Nguyễn Thị Yến My, sinh năm 1993, ĐKHKTT tại số 10/44/212 tổ 2 Đông Chính, phường Đằng Giang, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH thương mại xây dựng và dịch vụ vận tải Phúc Thành (viết tắt là công ty Phúc Thành), MSDN 0201963850 cấp ngày 13/5/2019, có địa chỉ trụ sở: số 171 đường Phạm Văn Đồng, phường Anh Dũng, quận Dương Kinh, thành phố Hải Phòng. Giám đốc công ty là Nguyễn Thị Hường, sinh năm 1988, ĐKHKTT tại thôn Nhu Kiều, xã Quốc Tuấn, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng.

- Công ty TNHH thương mại vật tư máy mỏ và vận tải Mạnh Hùng (viết tắt là công ty Mạnh Hùng), MSDN 0201745644 cấp ngày 21/01/2020, có địa chỉ trụ sở: số 7B khu 9B phường Bãi Cháy, thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh. Giám đốc công ty là Nguyễn Văn Song, sinh năm 1978, ĐKHKTT tại thôn Đình Ngọ, xã Hồng Phong, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng.

Mặc dù tại 03 công ty nêu trên không có mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế, nhưng Nguyễn C đã xuất bán tổng số 1.007 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 276.932.207.644 đồng, gồm: 777 số hóa đơn GTGT của công ty Hồng Hà My ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 184.589.705.594 đồng, 58 số hóa đơn GTGT của Công ty Phúc Thành ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 35.007.119.550 đồng, 172 số hóa đơn GTGT của Công ty Mạnh Hùng ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 57.335.382.500 đồng. Toàn bộ số hóa đơn nêu trên được Cường bán ra với giá 16 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,6%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 4.430.915.322 đồng.

Để hợp thức hóa đầu vào, từ tháng 10/2019 đến tháng 8/2020, Cường khai mua 350 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 276.284.561.000 đồng với giá 13 triệu đồng/01 tỷ đồng hoặc 14 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,3% hoặc 1,4%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn hết số tiền 3.810.835.404 đồng.

Về xác định số tiền thu lời bất chính: ngoài chi phí mua các hóa đơn đầu vào như trên, Cường còn chi trả tiền thuê Lê H làm kế toán tại 03 công ty trên hết 25 triệu đồng, nộp ngân sách nhà nước tổng số 248.694.429 đồng tiền thuế các loại. Như vậy, sau khi trừ các chi phí, Cường còn thu lời bất chính từ việc mua bán hóa đơn trên là 346.385.489 đồng, cụ thể: 4.430.915.322 đồng (tiền bán hóa đơn) - 3.810.835.404 đồng (tiền mua hóa đơn đầu vào) - 25 triệu đồng (trả lương kế toán)

- 248.694.429 đồng (thuế các loại).

Tại Cơ quan điều tra Cường khai còn phải chi trả tiền thuê một số đối tượng (không rõ danh tính làm dịch vụ giao nhận hóa đơn, chứng từ hết tổng số 20 triệu đồng, trả tiền thuê người thành lập Công ty và mua giấy tờ, bộ con dấu, hóa đơn của 03 công ty nêu trên hết 120 triệu đồng, về những chi phí như Cường khai trên, ngoài lời khai của Cường không có tài liệu chứng cứ nào khác và không hợp lý nên không được chấp nhận trừ vào chi phí.

Như vậy, đã xác định được: trong khoảng thời gian từ tháng 10/2009 cho đến tháng 8/2020, Nguyễn C đã bán trái phép 1.007 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 276.932.207.644 đồng, thuế suất 10%, với giá bán bằng 1,6% số tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 4.430.915.322 đồng; mua 350 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 276.284.561.000 đồng, thuế suất 10%, với giá mua bằng 1,3% hoặc 1,4% số tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn hết số tiền là 3.810.835.404 đồng để nhằm mục đích hợp thức hóa đầu vào, thu lời bất chính từ việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT tại các công ty trên là 346.385.489 đồng.

Những người khác đứng tên giám đốc các công ty gồm: Nguyễn Thị Yến My

- giám đốc công ty Hồng Hà My, Nguyễn Thị Hường - giám đốc công ty Phúc Thành, Nguyễn Văn Song - giám đốc công ty Mạnh Hùng vắng mặt tại nơi cư trú, cơ quan điều tra chưa lấy được lời khai.

Ngoài 03 công ty nêu trên, Cơ quan điều tra xác định Nguyễn C còn đứng tên làm giám đốc công ty TNHH xây dựng thương mại du lịch và giải trí Hùng Cường (viết tắt là công ty Hùng Cường), MSDN 0201908024, có địa chỉ trụ sở: thôn Đình Ngọ, xã Hồng Phong, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng, do Cường làm giám đốc. Tiến hành xác minh cho thấy công ty Hùng Cường chỉ hoạt động trong quý 3/2019 và có xuất hóa đơn về kinh doanh dịch vụ ăn uống với tổng trị giá là 7.240.000 đồng và thực tế Cường có kinh doanh dịch vụ ăn uống trong khoảng thời gian trên. Vì vậy không xác định Nguyễn C sử dụng công ty Hùng Cường vào hoạt động mua bán trái phép hóa đơn GTGT.

Căn cứ vào số hóa đơn đã thu giữ và tài liệu do Cơ quan thuế cung cấp, Cơ quan điều tra đã tiến hành xác minh tại 17 doanh nghiệp, kết quả đại diện pháp nhân của các doanh nghiệp đều trình bày có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ thật và được bên bán cung cấp hóa đơn, chứng từ kèm theo.

3. Hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT của Ngô T:

Từ tháng 02/2020 đến tháng 8/2020, Ngô T sử dụng công ty TNHH thương mại xây dựng Trường Lương (viết tắt là công ty Trường Lương), MSDN 0201987308 cấp ngày 12/10/2019, có địa chỉ trụ sở: số 27/15 đường Đà Nẵng, phường Lạc Viên, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng. Giám đốc công ty là Nguyễn Công Lương, sinh năm 1987, ĐKHKTT tại thôn Quỳnh H g, xã Nam Sơn, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Mặc dù tại công ty Trường Lương không có mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế, nhưng Tuấn đã xuất bán tổng số 127 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 42.991.787.002 đồng với giá 16 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,6%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 687.868.592 đồng.

Để hợp thức hóa đầu vào, từ tháng 02/2020 đến tháng 8/2020, Tuấn khai mua trái phép 50 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 41.000.000.000 đồng, với giá 13 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,3%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn, hết 533.000.000 đồng.

Về xác định số tiền thu lời bất chính: Ngoài khoản tiền chi để mua hóa đơn hợp thức hóa đầu vào, Tuấn còn phải trả tiền thuê Trần T làm kế toán hết 10 triệu đồng, nộp ngân sách nhà nước tổng số 16 triệu đồng tiền thuế các loại. Như vậy, sau khi trừ các khoản chi, Tuấn còn thu lời từ việc mua bán trái phép hóa đơn trên là là 128.868.592 đồng, cụ thể: 687.868.592 đồng (tiền bán hóa đơn) - 533.000.000 đồng (tiền mua hóa đơn đầu vào) - 10 triệu đồng (trả lương kế toán) - 16 triệu đồng (tiền thuế).

Ngoài ra, Tuấn khai mua giấy tờ, bộ con dấu, hóa đơn của công ty Trường Lương hết 30 triệu đồng, về những chi phí mua giấy tờ, bộ con dấu, hóa đơn, ngoài lời khai của Tuấn không có tài liệu chứng cứ nào khác và không hợp lý nên không được chấp nhận trừ vào khoản chi phí.

Như vậy, đã xác định được: trong khoảng thời gian từ tháng 02/2020 cho đến tháng 8/2020, Ngô T đã bán trái phép 127 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế là 42.991.787.002 đồng với giá 16 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,6%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn thu được số tiền là 687.868.592 đồng; mua 50 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 41.000.000.000 đồng, với giá 13 triệu đồng/01 tỷ đồng (1,3%) tiền hàng hóa, dịch vụ ghi khống trên hóa đơn, hết 533.000.000 đồng, thu lời bất chính từ việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT tại các công ty trên là 128.868.592 đồng.

Tiến hành xác minh, giám đốc công ty Trường Lương là Nguyễn Công Lương vắng mặt tại nơi cư trú, cơ quan điều tra chưa lấy được lời khai.

Căn cứ vào số hóa đơn đã thu giữ và tài liệu do Cơ quan thuế cung cấp, Cơ quan điều tra đã tiến hành xác minh tại 05 doanh nghiệp, kết quả ghi lời khai được 04 đại diện pháp nhân của các doanh nghiệp trình bày có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ thật và được bên bán cung cấp hóa đơn, chứng từ của các công ty kèm theo, 01 doanh nghiệp chưa lên làm việc.

4. Hành vi giúp sức mua bán hóa đơn GTGT của các đối tƣợng Lƣơng N , Lê H , Tr n T

Lương Nlàm thuê cho Ngô Htừ giữa năm 2017 đến tháng 8/2020, mặc dù biết rõ H không có hoạt động kinh doanh, sản xuất, H chỉ mua bán trái phép hóa đơn GTGT nhưng Nhất vẫn làm thuê cho H và được giao công việc là giao nhận hóa đơn, chứng từ cho người mua tại 09 công ty gồm công ty Trung Anh, Kỳ Nam Tiến, Tiến Phát 696, Phong Kim Ngân, Song Ngọc, Thái Thịnh Phát, Tân Trường Duy, Tuấn Phong KT, Nguyễn Nam HD. Xác minh trong thời điểm trên, 09 công ty trên đã bán trái phép tổng số 4.773 số hóa đơn GTGT có ghi nội dung nhưng Lương Nchỉ giúp H giao nhận 500 số hóa đơn GTGT, ghi khống số tiền hàng hóa, dịch vụ chưa thuế trên hóa đơn là 500 tỷ đồng và được H trả cho 100 triệu đồng.

Lê H trong khoảng thời gian từ tháng 5/2018 đến tháng 8/2019 Hòa được Ngô Hthuê làm kế toán tại công ty Negawashi với nhiệm vụ viết khống nội dung hàng hóa, dịch vụ và trị giá tiền vào hóa đơn GTGT của công ty Negawashi theo số liệu do H cung cấp, cuối mỗi tháng tổng hợp gửi lại H và giao dịch ngân hàng, mặc dù biết rõ công ty Negawashi không có mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế mà chỉ được H sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT nhưng Hòa vẫn thực hiện. Hòa đã viết khống 838 số hóa đơn GTGT, ghi khống trị giá hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 158.514.621.326 đồng, thuế suất 10% và được H trả cho 20 triệu đồng tiền công.

Ngoài ra, trong khoảng thời gian từ tháng 10/2019 đến tháng 8/2020 Hòa được Nguyễn C thuê làm kế toán tại các công ty Hồng Hà My, Phúc Thành và Mạnh Hùng với nhiệm vụ viết khống nội dung hàng hóa, dịch vụ và trị giá tiền vào hóa đơn GTGT của các công ty trên theo số liệu do Cường cung cấp, cuối mỗi tháng tổng hợp gửi lại Cường và giao dịch ngân hàng, mặc dù biết rõ các công ty trên không có mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế mà chỉ được H sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT nhưng Hòa vẫn thực hiện. Hòa đã viết khống 1.007 số hóa đơn GTGT, ghi khống trị giá hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 276.932.207.644 đồng, thuế suất 10% và được Cường trả cho 25 triệu đồng tiền công.

Như vậy, đã xác định được: trong khoảng thời gian từ tháng 5/2018 cho đến tháng 8/2020, Lê H đã giúp sức cho Ngô Hvà Nguyễn C bán trái phép 1.845 số hóa đơn GTGT, ghi khống trị giá hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 435.446.828.970 đồng, hưởng lợi bất chính 45 triệu đồng.

Trần T được Ngô T thuê làm kế toán tại công ty Trường Lương từ tháng 02/2020 đến tháng 8/2019, mặc dù biết rõ công ty Trường Lương không có hoạt động kinh doanh, sản xuất mà chỉ được Tuấn sử dụng vào việc mua bán trái phép hóa đơn GTGT nhưng Thúy vẫn thực hiện. Thúy được Tuấn giao trách nhiệm viết khống nội dung hàng hóa, dịch vụ và trị giá tiền vào hóa đơn GTGT của công ty Trường Lương theo số liệu do Tuấn cung cấp, cuối mỗi tháng tổng hợp gửi lại Tuấn. Trong thời gian làm thuê cho Tuấn, Thúy đã viết khống 127 số hóa đơn GTGT, ghi khống trị giá hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn là 42.991.787.002 đồng, thuế suất 10% và được Tuấn trả cho 10 triệu đồng tiền công.

Tại bản Cáo trạng số 78/CT -VKS- P1 ngày 14 tháng 7 năm 2021 của Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng truy tố các bị cáo Ngô Văn H , Nguyễn C, Ngô T về tội “Mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước” theo điểm b, d, đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự. Bị cáo Lương N về tội “Mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước” theo điểm d, đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự. Các bị cáo Lê H , Trần T về tội “Mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước” theo điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Tại phiên tòa, các bị cáo cáo Ngô Văn H , Nguyễn C, Ngô T; Lương N; Lê H , Trần T khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội như nội dung bản Cáo trạng. Tại phiên tòa bị cáo Nguyễn C, Ngô T khai: Trong thời gian bị cáo có hành vi mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước các bị cáo đều có công ăn việc làm ổn định, có thu nhập ở các công ty khác nên đề nghị Hội đồng xét xử xem xét bị cáo không phạm tội “Có tính chất chuyên nghiệp” đối với các bị cáo.

Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân thành phố Hải Phòng rút 1 phần truy tố đối với bị cáo Nguyễn C, Ngô T về tình tiết định khung hình phạt “Có tính chất chuyên nghiệp” và vẫn giữ nguyên quan điểm truy tố các bị cáo như nội dung bản Cáo trạng và đề nghị Hội đồng xét xử:

- Căn cứ điểm b, d, đ khoản 2, khoản 3 Điều 203; điểm s khoản 1, khoản 2 Điều 51; điểm h khoản 1 Điều 52; Điều 58, Điều 38 Bộ luật Hình sự xử: Bị cáo Ngô H phạt từ 18 đến 24 tháng tù; phạt bổ sung 10 đến 20 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

- Căn cứ điểm d, đ khoản 2 Điều 203; điểm b, s, v khoản 1, khoản 2 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 58, Điều 35 Bộ luật Hình sự : Phạt tiền bị cáo Nguyễn C từ 200 đến 250 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

- Căn cứ điểm d,đ khoản 2 Điều 203; điểm b, s khoản 1, khoản 2 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 58, Điều 35 Bộ luật Hình sự xử: Phạt tiền bị cáo Ngô T từ 200 đến 250 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

- Căn cứ điểm d, đ khoản 2 Điều 203; điểm b, s khoản 1, khoản 2 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 58, Điều 35 Bộ luật Hình sự xử: Phạt tiền bị cáo Lƣơng Ntừ 200 đến 250 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

- Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm b, s, n khoản 1 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 54; Điều 58, Điều 35 Bộ luật Hình sự xử: Phạt tiền bị cáo Lê H từ phạt 50 đến 100 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

- Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 203; điểm b, s khoản 1 Điều 51; điểm g khoản 1 Điều 52; Điều 54; Điều 58, Điều 35 Bộ luật Hình sự xử: Phạt tiền bị cáo Tr n T từ 50 đến 100 triệu đồng về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

b) Xử lý vật chứng: Căn cứ điều 47 Bộ luật Hình sự; Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự theo quy định pháp luật.

- V s ti n thu l i b t chính:

Bị cáo Ngô H thu lợi bất chính số tiền 1.595.134.072 đồng; tại giai đoạn xét xử bị cáo đã nộp số tiền thu lợi bất chính là 200 triệu đồng do đó cần buộc bị cáo tiếp tục nộp số tiền 1.395.134.072 đồng sung Ngân sách Nhà nước

Bị cáo Nguyễn C đã nộp toàn bộ số tiền thu lợi bất chính là 346.385.489 đồng cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nước

Bị cáo Ngô T đã nộp toàn bộ số tiền thu lợi bất chính là 128.868.592 đồng cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nước

Bị cáo Lương N đã nộp toàn bộ số tiền thu lợi bất chính là 100.000.000 đồng cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nước

Bị cáo Lê H đã nộp toàn bộ số tiền thu lợi bất chính là 45.000.000 đồng cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nước

Bị cáo Trần T đã nộp toàn bộ số tiền thu lợi bất chính là 10.000.000 đồng cần tịch thu sung Ngân sách Nhà nước

- Về xử lý vật chứng còn lại và án phí, quyền kháng cáo theo quy định của pháp luật.